高级审计理论课程试题及答案

高级审计理论课程试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险模型的描述，正确的是：

A.审计风险模型由固有风险、控制风险和检查风险组成

B.审计风险模型是审计师评估和应对风险的基础

C.固有风险是指不受内部控制影响的，与被审计单位业务活动相关的风险

D.检查风险是指审计程序未能发现存在的重大错报风险

2.下列关于审计标准的说法，正确的是：

A.审计标准是审计师在执行审计过程中必须遵循的规范

B.审计标准包括审计准则、审计规范和审计方法

C.审计标准是审计师进行审计工作的依据

D.审计标准是审计质量的重要保证

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是指审计师在审计过程中收集的，用以证明被审计单位财务报表真实性的信息

B.审计证据分为直接证据和间接证据

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性是指审计证据数量足够，足以支持审计结论

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师在执行审计过程中遵循的步骤和方法

B.审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序和编制审计报告

C.审计程序是审计师进行审计工作的基本框架

D.审计程序是审计质量的重要保证

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表审计意见的文件

B.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计报告是审计师对被审计单位内部控制有效性的评价

D.审计报告是审计质量的重要体现

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指被审计单位为达到业务目标而采取的一系列控制措施

B.内部控制包括组织架构、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的有效性是审计师评估审计风险的重要依据

D.内部控制是审计师进行审计工作的基础

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作中应遵循的道德规范

B.审计师职业道德包括诚信、客观、独立性、专业胜任能力、保密等原则

C.审计师职业道德是审计师进行审计工作的基石

D.审计师职业道德是审计质量的重要保障

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计师在执行审计工作时应遵循的规范

B.审计准则包括基本准则和具体准则

C.审计准则是审计师进行审计工作的依据

D.审计准则是审计质量的重要保证

9.下列关于审计方法的说法，正确的是：

A.审计方法是指审计师在执行审计工作时采用的具体技术手段

B.审计方法包括询问、观察、分析程序、实质性程序等

C.审计方法是审计师进行审计工作的基础

D.审计方法是审计质量的重要体现

10.下列关于审计报告编制的说法，正确的是：

A.审计报告编制应当遵循真实性、客观性、完整性、连续性和可比性的原则

B.审计报告编制应当符合审计准则的要求

C.审计报告编制应当反映审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表审计意见

D.审计报告编制应当包括审计师对被审计单位内部控制有效性的评价

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计师在审计过程中，可以仅依赖被审计单位提供的内部证据进行审计。（）

3.审计师在发现被审计单位存在重大错报风险时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

4.审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则的要求，确保审计工作的质量。（）

5.审计师在审计过程中，可以自行决定审计证据的收集方法。（）

6.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并在审计报告中予以反映。（）

8.审计师在执行审计工作时，有权要求被审计单位提供必要的文件和资料。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违规行为，应当立即向有关部门报告。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

2.解释审计证据的可靠性如何影响审计结论。

3.简述审计师在执行实质性程序时可能采用的分析程序。

4.阐述审计师在编制审计报告时应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性和专业胜任能力之间的关系。

2.分析在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂业务带来的审计挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计风险模型三个要素的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.预计错报风险

D.检查风险

2.审计师在执行风险评估程序时，首先应当考虑的是：

A.财务报表的总体合理性

B.被审计单位的风险承受能力

C.被审计单位内部控制的有效性

D.审计工作的成本效益

3.下列关于审计证据可靠性的描述，错误的是：

A.外部证据比内部证据更可靠

B.被审计单位内部证据比第三方证据更可靠

C.文件记录比口头证据更可靠

D.历史数据比预测数据更可靠

4.审计师在实施实质性程序时，通常采用以下哪种方法来确定交易的真实性？

A.审计抽样

B.询问

C.观察程序

D.分析程序

5.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对被审计单位财务报表的完整性评价

B.审计报告应当包含审计师对被审计单位内部控制有效性的评价

C.审计报告应当包含审计师对被审计单位管理层责任的评价

D.审计报告应当包含审计师对被审计单位经营成果的评价

6.内部控制的主要目标是：

A.提高财务报表的可靠性

B.降低审计风险

C.保障资产的安全

D.提高管理效率

7.审计师在执行审计工作时，应当遵循以下哪项原则？

A.利益最大化原则

B.成本效益原则

C.独立性原则

D.保密原则

8.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保持专业胜任能力

C.审计师应当维护审计职业声誉

D.审计师可以接受被审计单位的利益输送

9.审计准则的具体准则不包括：

A.审计报告准则

B.审计抽样准则

C.审计证据准则

D.审计工作底稿准则

10.下列关于审计方法的说法，正确的是：

A.审计方法的选择取决于审计师的主观判断

B.审计方法的选择应当考虑审计风险和审计成本

C.审计方法的选择应当仅限于审计师熟悉的领域

D.审计方法的选择应当不考虑被审计单位的实际情况

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判断题答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.审计师在风险评估阶段的主要任务包括：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

2.审计证据的可靠性越高，审计结论的可信度越高。可靠性高的证据包括：外部证据、被审计单位内部证据中的文件记录、历史数据等。

3.审计师在执行实质性程序时可能采用的分析程序包括：比较分析、趋势分析、比率分析、回归分析等。

4.审计师在编制审计报告时应当遵循的基本原则包括：真实性、客观性、完整性、连续性和可比性。

四、论述题答