高级审计师考试考纲解读试题及答案

高级审计师考试考纲解读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的重点内容？

A.审计准则和规范

B.企业内部控制

C.财务报表审计

D.税务筹划

2.高级审计师考试对审计人员的哪些素质要求较高？

A.专业技能

B.职业道德

C.团队协作

D.沟通能力

3.以下哪些是高级审计师考试的范围？

A.企业财务会计

B.税法

C.审计实务

D.企业战略管理

4.高级审计师考试中，哪些知识点需要重点掌握？

A.审计程序和方法

B.审计证据

C.审计风险

D.审计报告

5.高级审计师考试对审计人员的哪些能力要求较高？

A.审计分析能力

B.审计判断能力

C.审计沟通能力

D.审计创新能力

6.高级审计师考试对审计人员的哪些职业道德要求较高？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

7.高级审计师考试中，哪些审计准则需要重点了解？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业内部控制审计准则

D.税务审计准则

8.高级审计师考试对审计人员的哪些专业知识要求较高？

A.财务会计

B.税法

C.审计

D.企业管理

9.高级审计师考试中，哪些审计程序需要重点掌握？

A.风险评估程序

B.审计抽样程序

C.审计证据收集程序

D.审计报告编制程序

10.高级审计师考试对审计人员的哪些审计技能要求较高？

A.审计计划

B.审计执行

C.审计质量控制

D.审计沟通

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试的所有科目都需要一次性通过。（）

2.审计人员在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的约束。（）

3.内部控制的有效性可以直接保证财务报表的真实性和公允性。（）

4.审计证据的充分性和适当性是审计工作的核心要求。（）

5.审计师在审计过程中发现重大问题时，应当立即向客户披露。（）

6.审计师在审计报告中不需要对审计意见负责。（）

7.税务筹划是审计师的主要职责之一。（）

8.审计师在审计过程中应当保持独立性，包括经济利益和实质利益上的独立性。（）

9.审计师对审计对象的财务报表进行审计，但不对其内部控制进行评价。（）

10.高级审计师考试中，对审计师的专业判断能力要求高于对专业技能的要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师考试中，审计准则和规范的重要性及其在审计工作中的具体应用。

2.阐述内部控制对企业风险管理的重要性，并举例说明内部控制如何降低企业风险。

3.简要说明审计证据的三个基本特征，并解释为什么这些特征对于审计工作至关重要。

4.分析审计师在审计过程中如何运用职业判断能力，以及职业判断能力对审计工作的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊的风险，并提出相应的防范措施。

2.分析高级审计师在企业发展中的作用，并探讨如何提升高级审计师的专业能力和行业影响力。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个不是审计师在执行审计工作时应当遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.追求利润

2.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据？

A.审计工作底稿

B.客户提供的财务报表

C.审计师的个人判断

D.第三方独立专家的评估报告

3.下列哪种审计程序通常用于评估内部控制的有效性？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计分析

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险？

A.控制风险

B.风险评估

C.重大错报风险

D.审计风险

5.下列哪个不是审计师在编制审计报告时应当考虑的因素？

A.审计发现

B.客户的行业特点

C.审计师的个人偏好

D.审计准则的要求

6.下列哪种审计意见通常表示财务报表不存在重大错报？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的职责？

A.计划审计工作

B.执行审计程序

C.编制审计报告

D.提供税务筹划服务

8.下列哪种审计准则不是国际审计准则的一部分？

A.IAASB

B.SAS

C.PCAOB

D.IFRS

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当保持的独立性？

A.经济利益独立性

B.实质利益独立性

C.组织独立性

D.个人独立性

10.下列哪种审计程序不是审计师在风险评估阶段执行的？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计分析

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：高级审计师考试涵盖审计准则、内部控制、财务报表审计、税务筹划等多个方面，因此所有选项均为考试重点。

2.ABCD

解析思路：高级审计师考试不仅考察专业知识，还要求考生具备职业道德、团队协作和沟通能力等综合素质。

3.ABCD

解析思路：高级审计师考试范围广泛，包括企业财务会计、税法、审计实务和企业战略管理等。

4.ABCD

解析思路：审计程序、审计证据、审计风险和审计报告是审计工作的核心要素，需要考生重点掌握。

5.ABCD

解析思路：审计分析能力、审计判断能力、审计沟通能力和审计创新能力是审计师必备的核心能力。

6.ABCD

解析思路：独立性、客观性、职业谨慎和保密性是审计师职业道德的基本要求。

7.ABCD

解析思路：中国注册会计师审计准则、国际审计准则、企业内部控制审计准则和税务审计准则是审计师需要重点了解的准则。

8.ABCD

解析思路：财务会计、税法、审计和企业管理是审计师需要具备的专业知识。

9.ABCD

解析思路：风险评估程序、审计抽样程序、审计证据收集程序和审计报告编制程序是审计师在审计过程中需要重点掌握的程序。

10.ABCD

解析思路：审计计划、审计执行、审计质量控制和审计沟通是审计师需要具备的审计技能。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：高级审计师考试通常分科目进行，考生需要逐一通过各科考试。

2.×

解析思路：审计师在执行审计工作时必须遵守职业道德规范。

3.×

解析思路：内部控制的有效性可以降低企业风险，但不能直接保证财务报表的真实性和公允性。

4.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计工作的核心要求，确保审计意见的可靠性。

5.×

解析思路：审计师在发现重大问题时，应当根据情况决定是否披露，而非立即披露。

6.×

解析思路：审计师对审计意见负责，包括对审计报告的真实性和公允性负责。

7.×

解析思路：税务筹划是税务师的专业领域，而非审计师的职责。

8.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要保持经济利益和实质利益上的独立性。

9.×

解析思路：审计师在审计过程中需要对内部控制进行评价，以评估财务报表的可靠性。

10.√

解析思路：高级审计师考试对审计师的专业判断能力要求较高，这是审计工作的核心能力之一。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：审计准则和规范的重要性在于为审计工作提供统一的指导原则，确保审计工作的质量和一致性。具体应用包括指导审计师执行审计程序、评估审计证据、形成审计意见和编制审计报告等。

解析思路：从审计准则和规范的定义、作用和具体应用三个方面进行阐述。

2.答案：内部控制对企业风险管理的重要性体现在其能够识别、评估和应对企业面临的各种风险，从而保护企业资产、提高经营效率和效果。内部控制通过建立有效的控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。

解析思路：从内部控制的概念、作用和具体实施效果三个方面进行阐述。

3.答案：审计证据的三个基本特征是充分性、适当性和可靠性。充分性指证据数量足够以支持审计意见；适当性指证据与审计目标相关；可靠性指证据来源可靠，能够真实反映审计对象的情况。

解析思路：从审计证据的定义和三个基本特征进行阐述。

4.答案：审计师在审计过程中运用职业判断能力主要体现在风险评估、审计程序的选择和执行、审计证据的收集和分析、审计意见的形成等方面。职业判断能力对审计工作的影响体现在提高审计质量、确保审计意见的客观性和公正性。

解析思路：从职业判断能力的定义、应用领域和影响三个方面进行阐述。

四、论述题答案及解析思路：

1.答案：在当前经济环境下，审计师应通过加强风险评估、执行严格的审计程序、保持职业怀疑态度、加强与客户的沟通等方式应对企业财务舞弊风险。防范措施包括建立有效的内部控制、加强内部审计、提高审计师的职业道德和专业