高级审计师考试总结经验试题及答案

高级审计师考试总结经验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险控制

2.以下关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的判断依据

B.审计证据的充分性和适当性是审计质量的关键

C.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

D.审计证据的获取方式包括观察、询问、分析程序等

3.下列哪些属于审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计报告格式

4.以下关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是保证企业资产的安全和完整

C.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批等

D.内部控制的有效性是审计工作的基础

5.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计建议

D.审计依据

6.以下关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计工作的规范和指南

B.审计准则的制定和实施有助于提高审计质量

C.审计准则包括一般准则、具体准则和职业道德准则

D.审计准则的遵守是审计人员的基本要求

7.以下关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计工作的步骤和方法

B.审计程序包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等

C.审计程序的设计应考虑被审计单位的实际情况

D.审计程序的实施应确保审计目标的实现

8.以下关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的表述应清晰、准确、完整

D.审计意见的发表应基于充分的审计证据

9.以下关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员的行为准则

B.审计职业道德要求审计人员保持独立、客观、公正

C.审计职业道德包括诚信、保密、专业胜任能力等

D.审计职业道德的遵守是审计人员的基本要求

10.以下关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段

B.审计质量控制包括内部质量控制、外部质量控制等

C.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量符合相关要求

D.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发生错误或遗漏的风险。（）

2.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性。（）

3.审计计划阶段的工作应在审计实施阶段结束后完成。（）

4.内部控制的有效性可以通过测试内部控制的有效性来评估。（）

5.审计报告应当包括审计人员的姓名和审计日期。（）

6.审计准则是对所有审计人员普遍适用的规范。（）

7.审计程序的设计应当以被审计单位的内部控制为基础。（）

8.审计意见应当直接引用审计发现的问题。（）

9.审计人员应当对客户的商业秘密保密。（）

10.审计质量控制的目标是确保审计工作的效率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释审计计划阶段的主要工作内容。

3.说明审计意见的类型及其适用情况。

4.列举至少三种审计质量控制的方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时如何保持独立性和客观性。

2.分析内部控制缺陷对审计工作的影响，并探讨审计人员如何应对这些影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不是常用的风险识别方法？

A.流程图分析

B.财务比率分析

C.问卷调查

D.审计抽样

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的充分性是指证据的数量足够

B.审计证据的适当性是指证据的来源可靠

C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

D.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性

3.审计计划阶段，审计人员首先需要确定的是：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计报告格式

4.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制可以预防或发现错误

B.内部控制可以防止舞弊行为

C.内部控制是审计工作的基础

D.内部控制的有效性可以通过审计测试来验证

5.审计报告中的“管理层声明”通常由谁签署？

A.审计人员

B.被审计单位管理层

C.被审计单位审计委员会

D.被审计单位董事会

6.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计人员的强制要求

B.审计准则的遵守是审计质量的唯一保证

C.审计准则的制定和实施有助于提高审计质量

D.审计准则的遵守是审计人员的道德责任

7.审计程序中的“实质性程序”是指：

A.对被审计单位内部控制进行测试的程序

B.对被审计单位财务报表进行详细审查的程序

C.对被审计单位管理层进行访谈的程序

D.对被审计单位财务报表进行初步评估的程序

8.审计意见中的“保留意见”通常是因为：

A.审计人员无法获取足够的审计证据

B.审计人员发现了被审计单位财务报表中的重大错误

C.审计人员对被审计单位的管理层失去了信心

D.审计人员认为被审计单位的财务报表存在误导性陈述

9.审计职业道德要求审计人员：

A.保持独立性和客观性

B.提高审计技能和知识

C.保守客户秘密

D.以上都是

10.审计质量控制的主要目的是：

A.确保审计工作的效率

B.确保审计工作的效果

C.确保审计工作的质量

D.确保审计工作的合规性

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计风险的三要素通常包括风险因素、风险事件、风险后果以及风险控制。

2.ABCD

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足够，适当性是指证据的质量和相关性，两者共同决定了证据的效力。

3.ABC

解析思路：审计计划阶段主要包括确定审计目标、范围和程序，不包括报告格式。

4.ABCD

解析思路：内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批等方面，旨在保证企业资产的安全和完整。

5.ABCD

解析思路：审计报告通常包括审计意见、发现的问题、建议以及审计依据。

6.ABCD

解析思路：审计准则是对审计人员的规范和指南，旨在提高审计质量，包括一般准则、具体准则和职业道德准则。

7.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等，旨在确保审计目标的实现。

8.ABCD

解析思路：审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，每种意见的表述和适用情况不同。

9.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持诚信、保密、专业胜任能力，这是审计人员的基本行为准则。

10.ABCD

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作的质量，包括内部和外部质量控制，旨在保证审计工作的合规性和有效性。

二、判断题

1.×

解析思路：审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发表不恰当审计意见的风险。

2.√

解析思路：审计证据的适当性确实是指证据与审计目标的相关性。

3.×

解析思路：审计计划阶段的工作应在审计实施阶段之前完成。

4.√

解析思路：内部控制的有效性可以通过测试内部控制的有效性来评估。

5.√

解析思路：审计报告应当包括审计人员的姓名和审计日期，以表明审计工作的完成情况。

6.×

解析思路：审计准则是对审计人员的建议性要求，并非强制要求。

7.√

解析思路：审计程序的设计确实应当以被审计单位的内部控制为基础。

8.×

解析思路：审计意见应当基于审计发现的问题，但不必直接引用。

9.√

解析思路：审计人员应当对客户的商业秘密保密，这是职业道德的要求。

10.×

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作的质量，而非效率。

三、简答题

1.简述审计证据的三个基本特征。

解析思路：审计证据的三个基本特征包括充分性、适当性和可靠性。

2.解释审计计划阶段的主要工作内容。