特色练习2024年初级审计师考试试题及答案

特色练习2024年初级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师形成审计意见的基础。

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据。

C.审计证据应当具有充分性和可靠性。

D.审计证据应当与审计目标相一致。

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序。

B.审计师在实施控制测试时，应关注内部控制的设计和执行情况。

C.审计师在实施实质性程序时，应关注财务报表项目的重大错报风险。

D.审计师在实施审计程序时，应保持职业谨慎。

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当说明审计范围、审计方法和审计程序。

B.审计报告应当说明审计发现的问题和审计意见。

C.审计报告应当由审计师签名和盖章。

D.审计报告应当由被审计单位负责人签署。

5.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对财务报表的真实性和公允性承担审计责任。

B.审计师对被审计单位的内部控制承担审计责任。

C.审计师对审计报告的真实性和完整性承担审计责任。

D.审计师对被审计单位的经营成果承担审计责任。

6.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师的独立性包括组织独立性和职业独立性。

B.审计师的组织独立性是指审计师所在事务所的独立性。

C.审计师的职业独立性是指审计师在执行审计业务过程中的独立性。

D.审计师的独立性不受审计费用的影响。

7.下列关于审计师审计程序的说法，正确的是：

A.审计师在实施风险评估程序时，应关注被审计单位的风险因素。

B.审计师在实施控制测试程序时，应关注内部控制的设计和执行情况。

C.审计师在实施实质性程序时，应关注财务报表项目的重大错报风险。

D.审计师在实施审计程序时，应保持职业谨慎。

8.下列关于审计师审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和可靠性。

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据。

C.审计证据应当与审计目标相一致。

D.审计证据应当与被审计单位的实际情况相符合。

9.下列关于审计师审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当说明审计范围、审计方法和审计程序。

B.审计报告应当说明审计发现的问题和审计意见。

C.审计报告应当由审计师签名和盖章。

D.审计报告应当由被审计单位负责人签署。

10.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当遵守职业道德规范，维护职业形象。

B.审计师应当保持独立性和客观性，不得受到利益冲突的影响。

C.审计师应当保守职业秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密。

D.审计师应当不断提高专业能力和职业道德水平。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的财务顾问。（×）

2.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受客户利益影响。（√）

3.审计师在实施风险评估程序时，只需要关注被审计单位的主要业务流程。（×）

4.审计师在实施实质性程序时，可以仅凭抽样检查来判断财务报表的准确性。（×）

5.审计师在编写审计报告时，应仅限于对财务报表的真实性发表意见。（√）

6.审计师在发现被审计单位存在重大错报时，应当立即与被审计单位沟通并报告。（√）

7.审计师在审计过程中，可以自行决定是否接受客户提供的审计证据。（×）

8.审计师在执行审计业务时，应当保持客观性，不受个人情感的影响。（√）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违法行为，应当直接向司法机关报告。（×）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中的主要步骤。

2.解释审计师在进行控制测试时，如何评估内部控制的有效性。

3.简要说明审计师在实施实质性程序时，可能采用的主要审计程序。

4.阐述审计师在编写审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何保持职业独立性的重要性，并分析可能影响审计师独立性的因素及其应对措施。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何运用审计专业判断，以及专业判断在审计过程中的作用和影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计师的职责？

A.对财务报表的真实性发表审计意见

B.对被审计单位的内部控制进行评价

C.为被审计单位提供财务咨询服务

D.对被审计单位的经营成果进行预测

2.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的目的？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.评估被审计单位的内部控制

D.确定审计师的专业判断

3.审计师在实施控制测试时，以下哪种情况表明内部控制设计合理？

A.内部控制过于复杂，难以执行

B.内部控制设计不完整，存在漏洞

C.内部控制得到有效执行，能够防止和发现错误

D.内部控制设计简单，但执行效果不佳

4.审计师在实施实质性程序时，以下哪种程序通常用于测试现金余额？

A.分析程序

B.询证程序

C.实地观察程序

D.重新计算程序

5.审计师在编写审计报告时，以下哪项不是审计报告的基本内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计师声明

D.被审计单位管理层声明

6.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.追求利润最大化

7.审计师在实施审计程序时，以下哪种情况表明审计证据充分？

A.审计证据数量不足

B.审计证据质量不高

C.审计证据数量充足，且质量较高

D.审计证据与审计目标不一致

8.审计师在实施审计程序时，以下哪种情况表明审计证据可靠？

A.审计证据来源不可靠

B.审计证据经过适当处理

C.审计证据未经适当处理

D.审计证据与被审计单位实际情况不符

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况表明审计师可能存在利益冲突？

A.审计师与被审计单位无直接利益关系

B.审计师为被审计单位提供咨询服务

C.审计师对被审计单位有良好的人际关系

D.审计师在审计过程中保持独立性

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况表明审计师可能存在专业判断失误？

A.审计师根据审计准则执行审计程序

B.审计师根据审计证据得出合理结论

C.审计师在审计过程中未能发现重大错报

D.审计师在审计过程中发现了重大错报但未报告

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、客观性、职业谨慎和保密性。

2.A,B,C,D

解析思路：审计证据是审计师形成审计意见的基础，应当具有充分性和可靠性，并且与审计目标相一致。

3.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，每个程序都有其特定的目的和执行方式。

4.A,B,C,D

解析思路：审计报告应当包含审计范围、审计方法、审计程序、审计发现的问题、审计意见以及审计师和被审计单位负责人的签名。

5.A,C,D

解析思路：审计师对财务报表的真实性和公允性、审计报告的真实性和完整性承担审计责任，但对被审计单位的经营成果不承担直接责任。

6.A,B,C,D

解析思路：审计师的独立性包括组织独立性和职业独立性，不受审计费用的影响。

7.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，每个程序都有其特定的目的和执行方式。

8.A,B,C,D

解析思路：审计证据应当具有充分性和可靠性，与审计目标相一致，并且与被审计单位的实际情况相符合。

9.A,B,C,D

解析思路：审计报告应当包含审计范围、审计方法、审计程序、审计发现的问题、审计意见以及审计师和被审计单位负责人的签名。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德要求审计师遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，保守职业秘密，并不断提高专业能力和职业道德水平。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不得担任被审计单位的财务顾问。

2.√

解析思路：审计师的独立性是审计质量的基石，不受客户利益影响。

3.×

解析思路：审计风险评估程序需要关注被审计单位的全部业务流程，而不仅仅是主要业务流程。

4.×

解析思路：实质性程序通常包括分析程序、测试交易和余额程序等，不能仅凭抽样检查来判断财务报表的准确性。

5.√

解析思路：审计报告应仅限于对财务报表的真实性和公允性发表意见。

6.√

解析思路：审计师发现重大错报时，有责任与被审计单位沟通并报告。

7.×

解析思路：审计师在接受审计证据时，应确保其来源可靠，并经过适当处理。

8.√

解析思路：审计师的客观性要求其在执行审计业务时，不受个人情感的影响。

9.×

解析思路：审计师发现被审计单位违法行为时，应首先与被审计单位沟通，必要时才向司法机关报告。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：风险评估程序包括了解被审计单位及其环境、识别和评估财务报表重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

2.解析思路：审计师通过观察内部控制执行情况、询问相关人员、检查相关文件和记录等方式评估内部控制的有效性。

3.解析思路：实质性程序包括分析程序、测试交易和余额程序、检查会计记录和文件等，旨在获取充分、适当的审计证据