铸造审计能力的基石试题及答案

铸造审计能力的基石试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有（）。

A.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查的过程

B.审计是对企业内部控制的有效性进行评价的过程

C.审计是对企业财务状况和经营成果进行审查的过程

D.审计是对企业经济活动的合法性进行审查的过程

2.下列关于审计程序，正确的有（）。

A.审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的方法和步骤

B.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段

C.审计程序要求审计人员具备独立性和专业性

D.审计程序要求审计人员遵循职业道德规范

3.下列关于审计证据，正确的有（）。

A.审计证据是审计人员得出审计结论的基础

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据应当具有相关性、可靠性和充分性

D.审计证据的收集应当遵循合法、合规、真实、完整的原则

4.下列关于审计风险，正确的有（）。

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险是审计过程中不可避免的因素

D.审计人员应当采取措施降低审计风险

5.下列关于审计报告，正确的有（）。

A.审计报告是审计人员对审计结果的意见

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

C.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计情况

D.审计报告的编制应当遵循审计准则和相关规定

6.下列关于审计准则，正确的有（）。

A.审计准则是审计人员执行审计业务的标准和规范

B.审计准则包括基本准则和专业准则

C.审计准则要求审计人员具备相应的专业知识和技能

D.审计准则的制定应当遵循国际审计准则和我国审计准则

7.下列关于审计质量控制，正确的有（）。

A.审计质量控制是保证审计工作质量的重要措施

B.审计质量控制包括审计业务质量控制、审计团队质量控制、审计质量控制体系

C.审计质量控制要求审计人员遵循职业道德规范

D.审计质量控制要求审计人员具备相应的专业知识和技能

8.下列关于内部控制，正确的有（）。

A.内部控制是企业为实现经营目标，保证财务报告的可靠性，确保资产的安全完整而实施的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、确保资产的安全完整、促进经营目标的实现

D.内部控制的设计和实施应当符合企业的实际情况

9.下列关于审计重要性，正确的有（）。

A.审计重要性是审计人员判断重大错报的程度和影响

B.审计重要性包括财务报表层次的重要性和各类交易、账户余额、披露层次的重要性

C.审计人员应当根据审计目标和环境，确定审计重要性

D.审计人员应当将审计重要性应用于审计程序的设计和执行

10.下列关于审计独立性，正确的有（）。

A.审计独立性是审计人员执行审计业务的基本要求

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计人员应当保持独立性和客观性，避免利益冲突

D.审计独立性的维护是保证审计质量的关键因素

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是指对企业财务报表的编制过程进行审查。（）

2.审计人员在进行审计工作时，可以不受职业道德规范的约束。（）

3.审计证据的可靠性越高，其证明力就越强。（）

4.审计风险可以通过审计程序的设计和执行得到完全消除。（）

5.审计报告应当由审计人员独立编制，不得受客户意见的影响。（）

6.审计准则的制定应当遵循国际审计准则和我国审计准则的双重标准。（）

7.内部控制的有效性可以通过审计人员的现场审计得到充分验证。（）

8.审计人员在进行风险评估时，应当充分考虑企业所处行业的特殊风险。（）

9.审计重要性是审计人员判断重大错报的程度和影响，不受审计目标和环境的影响。（）

10.审计独立性是审计人员执行审计业务的基本要求，但可以通过签订保密协议来保证。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计程序的基本步骤。

2.说明审计证据的三个基本特征及其重要性。

3.解释审计风险的三要素及其相互关系。

4.简述审计人员在执行审计工作时应当遵循的职业道德规范。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.分析审计人员在面对复杂审计环境时应如何保持专业判断的独立性。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计基本职能的是（）。

A.审计监督

B.审计鉴证

C.审计咨询

D.审计评估

2.下列关于审计对象，错误的是（）。

A.审计对象是审计人员的审查对象

B.审计对象包括财务报表、内部控制和业务活动

C.审计对象是企业经济活动的全貌

D.审计对象可以是企业的任何部门

3.下列关于审计范围，正确的说法是（）。

A.审计范围由审计目标决定

B.审计范围可以超过审计目标

C.审计范围不受审计准则的限制

D.审计范围由审计人员自行确定

4.下列关于审计方法，错误的是（）。

A.审计方法包括询问、观察、分析程序和细节测试

B.审计方法的选择取决于审计目标和环境

C.审计方法可以独立使用，也可以结合使用

D.审计方法的选择不受审计人员专业能力的限制

5.下列关于审计报告的日期，正确的是（）。

A.应当是审计人员开始审计的日期

B.应当是审计人员完成审计的日期

C.应当是审计报告提交的日期

D.应当是审计报告公布的日期

6.下列关于审计准则，错误的是（）。

A.审计准则是对审计人员的指导和约束

B.审计准则包括基本准则和专业准则

C.审计准则的制定不受国际审计准则的影响

D.审计准则的遵循是审计质量的重要保证

7.下列关于内部控制，错误的是（）。

A.内部控制是企业为实现经营目标而实施的一系列措施

B.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、确保资产的安全完整

C.内部控制的设计和实施不受企业管理层的影响

D.内部控制的有效性可以通过审计人员的测试得到验证

8.下列关于审计重要性，错误的是（）。

A.审计重要性是审计人员判断重大错报的程度和影响

B.审计重要性受审计目标和环境的影响

C.审计人员可以根据自己的判断确定审计重要性

D.审计重要性在审计过程中保持不变

9.下列关于审计独立性，错误的是（）。

A.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

B.审计人员应当保持独立性和客观性

C.审计独立性可以通过签订保密协议来保证

D.审计独立性是审计质量的基石

10.下列关于审计报告的类型，错误的是（）。

A.标准审计报告

B.非标准审计报告

C.保留意见审计报告

D.无保留意见审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD：审计的定义涵盖了财务报表的真实性、公允性、内部控制的有效性、财务状况和经营成果的审查，以及经济活动的合法性审查。

2.ABCD：审计程序包括计划、实施和报告三个阶段，要求审计人员具备独立性和专业性，并遵循职业道德规范。

3.ABCD：审计证据应当具有相关性、可靠性和充分性，是审计人员得出审计结论的基础，收集时应遵循合法、合规、真实、完整的原则。

4.ABCD：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是审计过程中不可避免的因素，但可以通过措施降低。

5.ABCD：审计报告包括审计意见、范围、程序等内容，应客观、公正、真实反映审计情况，并遵循相关规定。

6.ABCD：审计准则包括基本准则和专业准则，要求审计人员具备专业知识和技能，并遵循国际和国内准则。

7.ABCD：审计质量控制包括业务质量控制、团队质量控制和质量体系，要求审计人员遵循职业道德规范和技能要求。

8.ABCD：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，目标是保证财务报告可靠性、资产安全完整和经营目标实现。

9.ABCD：审计重要性受审计目标和环境的影响，包括财务报表层次和各类交易、账户余额、披露层次的重要性。

10.ABCD：审计独立性包括实质独立性和形式独立性，审计人员应保持独立性和客观性，避免利益冲突，这是保证审计质量的关键。

二、判断题答案及解析思路：

1.错误：审计是指对企业财务报表的真实性、公允性进行审查的过程。

2.错误：审计人员在进行审计工作时，必须遵守职业道德规范。

3.正确：审计证据的可靠性越高，其证明力就越强，对审计结论的影响越大。

4.错误：审计风险可以通过审计程序的设计和执行降低，但不能完全消除。

5.正确：审计报告应当由审计人员独立编制，不受客户意见的影响。

6.正确：审计准则的制定应当遵循国际审计准则和我国审计准则的双重标准。

7.正确：内部控制的有效性可以通过审计人员的测试得到验证。

8.正确：审计人员在进行风险评估时，应当充分考虑企业所处行业的特殊风险。

9.错误：审计重要性受审计目标和环境的影响，不是固定不变的。

10.错误：审计独立性是审计人员执行审计业务的基本要求，不能通过签订保密协议来保证。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计程序的基本步骤包括：接受业务委托、计划审计工作、执行审计程序、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告。

2.审计证据的三个基本特征是相关性、可靠性和充分性。相关性指证据与审计目标相关；可靠性指证据的来源和性质能保证其真实性；充分性指证据的数量和质量足以支持审计结论。

3.审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，某一认定发生重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止或发现重大错报的可能性；检查风险是指审计未能发现重大错报的可能性。三者相互关系是固有风险和控制风险影响检查风险，检查风险是审计人员关注的重点。

4.审计人员在执行审计工作时应当遵循的职业道德规范包括：独立性、客观性、专业胜任能力、保密性、诚信、公正、勤勉尽责等。

四、论述题答案及解析思路：

1.审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性