高级审计实务案例试题及答案

高级审计实务案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

（A）审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成

（B）固有风险与被审计单位的经营环境、经营规模有关

（C）控制风险是指被审计单位内部控制不能有效防止或发现重大错报

（D）检查风险是指审计师在实施审计程序后，未能发现重大错报的风险

2.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：

（A）审计抽样是一种有效的审计程序，可以提高审计效率

（B）审计抽样分为随机抽样和系统抽样

（C）在随机抽样中，每个项目被选取的概率是相同的

（D）系统抽样适用于总体项目数量较大、项目之间差异较小的情形

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

（A）审计证据包括内部证据和外部证据

（B）内部证据是指由被审计单位提供的证据

（C）外部证据是指审计师从外部取得的证据

（D）审计证据的可靠性取决于其来源和可靠性程度

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

（A）审计报告是对被审计单位财务报表发表审计意见的文件

（B）审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等

（C）审计报告应由审计师签名和盖章

（D）审计报告应在审计完成后一定期限内提交给被审计单位

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

（A）内部控制是指被审计单位为保护资产、保证财务报表真实可靠而采取的措施

（B）内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素

（C）内部控制的有效性直接影响审计风险

（D）审计师在审计过程中应对内部控制进行评估

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

（A）审计师应保持独立性和客观性

（B）审计师应遵循职业道德规范，维护审计职业声誉

（C）审计师应遵守相关法律法规，维护社会公共利益

（D）审计师在审计过程中不得泄露被审计单位的商业秘密

7.下列关于审计计划的说法，正确的是：

（A）审计计划是审计师在审计过程中对审计工作进行的规划和安排

（B）审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序等内容

（C）审计计划应根据被审计单位的具体情况制定

（D）审计计划应在审计完成后进行评估和改进

8.下列关于审计意见的说法，正确的是：

（A）审计意见是审计师对被审计单位财务报表真实性的评价

（B）审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

（C）审计意见应在审计报告中明确表达

（D）审计意见应根据审计程序和证据得出

9.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

（A）审计师应按照审计准则进行审计工作

（B）审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责

（C）审计师对审计过程中的职业判断和职业道德负责

（D）审计师对审计意见的真实性和完整性负责

10.下列关于审计师培训的说法，正确的是：

（A）审计师培训是提高审计师业务水平的重要途径

（B）审计师培训应包括理论知识、实践经验、职业道德等方面

（C）审计师应积极参加培训，不断提升自身能力

（D）审计师培训应遵循相关法律法规和职业道德规范

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须对被审计单位的内部控制进行评估。（）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

3.审计师在审计过程中，如果遇到重大不确定性，应当发表无法表示意见的审计报告。（）

4.审计师在审计计划阶段，应当确定审计目标、审计范围和审计程序。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行详细审查，确保其真实性和公允性。（）

6.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表审计意见，包括无保留意见和保留意见。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当提出改进建议。（）

9.审计师在审计报告中，应当对审计工作的范围和方法进行详细说明。（）

10.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估被审计单位的内部控制。

2.解释审计师在审计过程中遇到重大不确定性时，应采取的措施。

3.描述审计师在编制审计计划时，应考虑的主要因素。

4.说明审计师在审计报告中应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险和审计成本。

2.讨论审计师在审计工作中如何应对舞弊风险，并阐述相应的审计程序和措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中需要关注的风险？

（A）财务报表错报风险

（B）法律诉讼风险

（C）市场风险

（D）操作风险

2.审计师在审计计划阶段，下列哪项工作不属于风险评估的范畴？

（A）识别潜在风险

（B）评估风险发生的可能性和影响

（C）制定应对策略

（D）确定审计范围

3.审计师在实施实质性程序时，下列哪项不是审计证据的可靠性因素？

（A）证据的来源

（B）证据的格式

（C）证据的日期

（D）证据的完整性

4.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

（A）审计师应保持独立性

（B）审计师应遵守职业道德规范

（C）审计师应维护审计职业声誉

（D）审计师应泄露被审计单位的商业秘密

5.审计师在审计过程中，下列哪项工作不属于审计师的职责？

（A）收集和评价审计证据

（B）评估被审计单位的内部控制

（C）与被审计单位管理层沟通

（D）编制审计报告

6.审计师在审计计划阶段，下列哪项工作不属于审计师的责任？

（A）确定审计目标

（B）评估审计风险

（C）确定审计程序

（D）确定审计报告的格式

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

（A）审计师可以接受被审计单位的礼品

（B）审计师可以参与被审计单位的决策过程

（C）审计师应保持独立性和客观性

（D）审计师可以接受与审计工作无关的报酬

8.审计师在审计过程中，下列哪项工作不属于审计师对内部控制进行评估的内容？

（A）控制环境

（B）风险评估

（C）控制活动

（D）财务报表编制

9.审计师在审计报告中，下列哪项说法是错误的？

（A）审计师应对财务报表发表审计意见

（B）审计师应对审计过程和方法进行说明

（C）审计师应对审计意见进行保密

（D）审计师应对审计报告进行签署

10.下列关于审计师培训的说法，正确的是：

（A）审计师培训是对审计师职业能力的强制要求

（B）审计师培训可以提升审计师的专业技能

（C）审计师培训可以减少审计风险

（D）审计师培训是对审计师的惩罚措施

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险，固有风险与被审计单位的特点相关，控制风险与内部控制相关，检查风险与审计程序相关。

2.答案：ABCD

解析思路：审计抽样技术包括随机抽样和系统抽样，随机抽样中每个项目被选取的概率相同，系统抽样适用于项目数量大且差异小的总体。

3.答案：ABCD

解析思路：审计证据分为内部证据和外部证据，内部证据由被审计单位提供，外部证据由审计师取得，证据的可靠性取决于来源和可靠性程度。

4.答案：ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等，由审计师签名盖章，提交给被审计单位。

5.答案：ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素，其有效性影响审计风险。

6.答案：ABCD

解析思路：审计师应保持独立性和客观性，遵循职业道德规范，遵守法律法规，维护职业声誉，不泄露商业秘密。

7.答案：ABCD

解析思路：审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序等，根据被审计单位情况制定，并在审计完成后进行评估和改进。

8.答案：ABCD

解析思路：审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，应在审计报告中明确表达，根据审计程序和证据得出。

9.答案：ABCD

解析思路：审计师应按照审计准则进行审计工作，对财务报表真实性、公允性负责，对职业判断和职业道德负责，对审计意见的真实性和完整性负责。

10.答案：ABCD

解析思路：审计师培训是提高业务水平的重要途径，应包括理论知识、实践经验、职业道德等方面，积极参加培训，遵循相关规范。

二、判断题答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：审计师评估内部控制是了解被审计单位业务流程和风险的重要环节。

2.答案：×

解析思路：审计师应与被审计单位管理层沟通，但不一定需要立即报告重大错报。

3.答案：√

解析思路：重大不确定性可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据，从而发表无法表示意见。

4.答案：√

解析思路：审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序等，确保审计工作的有效性和效率。

5.答案：√

解析思路：审计师应审查财务报表的每个方面，确保其真实性和公允性。

6.答案：√

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等，明确