高级审计师考试资讯试题及答案

高级审计师考试资讯试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于高级审计师应具备的专业知识？

A.会计准则

B.税法

C.企业管理

D.心理学

2.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险

B.审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的风险

C.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

D.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的概率

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是指审计人员为得出审计结论而收集的资料

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据应当来源于被审计单位

4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计人员执行审计业务的过程记录

B.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计工作过程

C.审计工作底稿应当妥善保管，不得随意修改

D.审计工作底稿是审计人员出具审计报告的依据

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为达到经营目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是保证企业资产的安全、完整和合规

D.内部控制的有效性取决于企业规模和业务性质

6.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员为完成审计任务而采取的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、审计计划、实施审计程序、编制审计报告等环节

C.审计程序应当根据审计目标、被审计单位的具体情况等因素进行设计

D.审计程序应当确保审计人员获取充分、适当的审计证据

7.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计发现、审计依据等内容

C.审计报告应当客观、公正地反映审计人员的审计意见

D.审计报告应当由审计人员签字盖章

8.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构为保证审计质量而采取的一系列措施

B.审计质量控制包括内部质量控制、外部质量控制、持续监控三个方面

C.审计质量控制的目标是确保审计质量达到规定的要求

D.审计质量控制是审计机构的一项重要职责

9.下列关于注册会计师的说法，正确的是：

A.注册会计师是指取得注册会计师资格并从事审计业务的人员

B.注册会计师应当具备良好的职业道德和业务能力

C.注册会计师应当遵守国家有关法律法规和行业规范

D.注册会计师应当接受专业培训和继续教育

10.下列关于审计信息化建设的说法，正确的是：

A.审计信息化建设是指利用信息技术提高审计效率和质量的措施

B.审计信息化建设包括审计软件、信息系统、网络安全等方面

C.审计信息化建设有助于提高审计质量、降低审计成本

D.审计信息化建设是审计行业发展的必然趋势

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行风险评估时，应重点关注被审计单位的内部控制环境。（√）

2.审计证据的充分性和适当性是审计工作底稿的基本要求。（√）

3.审计工作底稿应当包含审计人员的全部工作记录，包括个人意见和推断。（×）

4.内部控制的有效性可以通过外部审计师的评估得到确认。（√）

5.审计程序的设计应当以被审计单位的具体情况和审计目标为依据。（√）

6.审计报告应当包含对被审计单位管理层财务报表编制和列报的评估。（√）

7.审计质量控制的目标是确保所有审计业务均符合法律法规的要求。（×）

8.注册会计师的职业道德规范要求其在任何时候都保持独立性。（√）

9.审计信息化建设可以完全替代传统的审计方法。（×）

10.审计人员应当对审计过程中获取的所有信息进行保密。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.解释内部控制五要素在审计过程中的作用。

3.简要说明审计报告的基本内容和作用。

4.阐述审计师在审计过程中如何保持职业独立性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在应对舞弊风险时，应采取的措施及其重要性。

2.讨论审计信息化对审计行业的影响，以及审计师如何适应这一变化。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位的任何礼物

B.审计师在审计过程中应保持独立性

C.审计师可以参与被审计单位的决策过程

D.审计师可以公开披露审计过程中的信息

2.下列关于审计师独立性原则的说法，正确的是：

A.审计师可以同时担任被审计单位的审计顾问

B.审计师应当避免与被审计单位产生经济利益关系

C.审计师可以接受被审计单位的聘请担任其高级管理人员

D.审计师可以接受被审计单位的任何补偿

3.下列关于审计证据适当性的说法，正确的是：

A.审计证据的适当性取决于其来源和性质

B.审计证据的适当性取决于其数量

C.审计证据的适当性取决于其与审计目标的相关性

D.审计证据的适当性取决于其与被审计单位财务报表的相符性

4.下列关于内部控制测试的说法，正确的是：

A.内部控制测试是审计师对内部控制有效性的直接测试

B.内部控制测试是审计师对内部控制有效性的间接测试

C.内部控制测试是审计师对内部控制设计合理性的测试

D.内部控制测试是审计师对内部控制运行有效性的测试

5.下列关于审计报告意见类型的说法，正确的是：

A.标准无保留意见适用于所有审计情况

B.保留意见适用于审计师对财务报表的编制和列报存在重大疑虑的情况

C.无法表示意见适用于审计师无法获取充分、适当的审计证据的情况

D.否定意见适用于审计师对财务报表的编制和列报存在严重错误的情况

6.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计师个人对审计工作的质量控制

B.审计质量控制是指审计机构对审计工作的质量控制

C.审计质量控制是指审计师对被审计单位内部控制的控制

D.审计质量控制是指审计师对审计报告的编制和审核

7.下列关于注册会计师继续教育的要求，正确的是：

A.注册会计师每年必须完成一定学时的继续教育

B.注册会计师可以自主选择继续教育的课程和方式

C.注册会计师的继续教育由被审计单位负责安排

D.注册会计师的继续教育可以替代其工作经验的要求

8.下列关于审计信息化建设的说法，正确的是：

A.审计信息化建设可以完全替代传统审计方法

B.审计信息化建设可以提高审计效率和降低审计成本

C.审计信息化建设可以减少审计师的工作量

D.审计信息化建设对审计师的专业技能要求降低

9.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的风险

C.审计风险是指审计师未能发现重大错报的可能性

D.审计风险是指审计师未能发现重大错报的概率

10.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计师执行审计业务的过程记录

B.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计工作过程

C.审计工作底稿应当妥善保管，不得随意修改

D.审计工作底稿是审计师出具审计报告的依据

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.C.企业管理

解析思路：高级审计师应具备的专业知识包括会计准则、税法、审计学等，企业管理属于管理领域的知识，不在审计师专业知识范围内。

2.A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险

解析思路：审计风险的定义是指审计人员在执行审计工作时，未能发现财务报表中的重大错报风险。

3.A.审计证据是指审计人员为得出审计结论而收集的资料

解析思路：审计证据是指审计人员为了得出审计结论所收集的各类资料，包括文件、记录、数据等。

4.A.审计工作底稿是审计人员执行审计业务的过程记录

解析思路：审计工作底稿是审计人员记录审计过程和结果的文档，用于支持审计结论。

5.A.内部控制是指企业为达到经营目标而采取的一系列措施

解析思路：内部控制是企业为了实现经营目标，通过一系列措施来管理风险、确保资产安全、提高效率和效果。

6.A.审计程序是审计人员为完成审计任务而采取的一系列步骤

解析思路：审计程序是审计人员为了完成审计任务，按照一定的步骤和方法进行的审计活动。

7.A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

解析思路：审计报告是审计人员对被审计单位财务报表进行审计后，对其发表审计意见的书面文件。

8.A.审计质量控制是指审计机构为保证审计质量而采取的一系列措施

解析思路：审计质量控制是指审计机构为确保审计工作质量，采取的一系列管理措施。

9.A.注册会计师是指取得注册会计师资格并从事审计业务的人员

解析思路：注册会计师是指通过注册会计师考试，取得资格证书并从事审计、鉴证等相关业务的人员。

10.A.审计信息化建设是指利用信息技术提高审计效率和质量的措施

解析思路：审计信息化建设是指运用信息技术手段，提高审计工作效率和质量的过程。

二、判断题答案及解析思路：

1.√

解析思路：审计师在进行风险评估时，内部控制环境是影响风险评估的重要因素之一。

2.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性是保证审计工作质量的基础。

3.×

解析思路：审计工作底稿应当真实、完整地反映审计工作过程，但个人意见和推断不属于工作底稿的记录内容。

4.√

解析思路：内部控制的有效性可以通过外部审计师的评估得到确认，以判断内部控制是否能够有效防范风险。

5.√

解析思路：审计程序的设计应当根据审计目标、被审计单位的具体情况等因素进行，以确保审计工作的有效性。

6.√

解析思路：审计报告应当包含对被审计单位管理层财务报表编制和列报的评估，以提供审计意见。

7.×

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计质量达到规定的要求，而不是所有审计业务都符合法律法规的要求。

8.√

解析思路：注册会计师的职业道德规范要求其在任何时候都保持独立性，以确保审计意见的客观公正。

9.×

解析思路：审计信息化建设可以提高审计效率和降低审计成本，但并不能完全替代传统审计方法。

10.√

解析思路：审计人员应当对审计过程中获取的所有信息进行保密，以保护被审计单位的商业秘密。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：

（1）审计师应通过分析被审计单位的内部控制制度，评估其有效性和可靠性。

（2）审计师应设计相应的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

（3）审计师应关注审计证据的可靠性，包括来源、性质和相关性。

（4）审计师应保持职业怀疑态度，对审计证据进行综合分析。

解析思路：确保审计证据的充分性和适当性需要审计师在风险评估、审计程序设计、证据获取和分析等方面采取一系列措施。

2.答案：

（1）控制环境：包括管理层对内部控制的态度、诚信和道德价值观。

（2）风险评估：包括识别、分析和应对与经营相关的风险。

（3）控制活动：包括确保管理层指令得以执行的政策和程序。

（4）信息与沟通：包括确保内部和外部信息有效沟通。

（5）监督：包括监控内部控制设计和运行的有效性。

解析思路：内部控制五要素是审计师在审计过程中评估内部控制有效性的基础，每个要素都对企业实现经营目标起到关键作用。

3.答案：

（1）审计报告的基本内容包括审