审计计划与执行试题及答案分析

审计计划与执行试题及答案分析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计计划目标的描述，正确的是（）

A.确保审计工作的有效性和效率

B.提高审计报告的准确性

C.降低审计风险

D.评估被审计单位内部控制的有效性

2.在制定审计计划时，审计师应当考虑的因素包括（）

A.被审计单位的业务性质

B.被审计单位的规模和复杂程度

C.审计风险

D.审计资源

3.下列关于审计程序的性质的描述，正确的是（）

A.审计程序的性质取决于审计风险

B.审计程序的性质取决于审计师的经验

C.审计程序的性质取决于被审计单位的内部控制

D.审计程序的性质取决于审计师的专业判断

4.审计师在执行风险评估程序时，应关注的关键领域包括（）

A.内部控制

B.交易和事件

C.财务报表项目

D.被审计单位的风险管理

5.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是（）

A.审计抽样是审计师评估审计风险的方法之一

B.审计抽样是审计师获取审计证据的方法之一

C.审计抽样是审计师确定审计程序的方法之一

D.审计抽样是审计师评估审计结果的方法之一

6.下列关于审计师与被审计单位沟通的描述，正确的是（）

A.审计师应与被审计单位的董事会或管理层沟通

B.审计师应与被审计单位的内部审计部门沟通

C.审计师应与被审计单位的财务部门沟通

D.审计师应与被审计单位的员工沟通

7.下列关于审计师在审计过程中发现问题的处理方法的描述，正确的是（）

A.审计师应立即向被审计单位报告发现的问题

B.审计师应与被审计单位协商解决发现的问题

C.审计师应将发现的问题记录在审计工作底稿中

D.审计师应将发现的问题提交给审计委员会

8.下列关于审计师在审计过程中保持独立性的描述，正确的是（）

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应保持客观公正

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应保持保密原则

9.下列关于审计师在审计过程中关注舞弊风险的描述，正确的是（）

A.审计师应关注被审计单位的舞弊风险因素

B.审计师应关注舞弊风险评估程序

C.审计师应关注舞弊的迹象和证据

D.审计师应关注舞弊的预防和控制措施

10.下列关于审计师在审计过程中关注持续关注风险的描述，正确的是（）

A.审计师应关注被审计单位持续关注风险的变化

B.审计师应关注持续关注风险的评估程序

C.审计师应关注持续关注风险的应对措施

D.审计师应关注持续关注风险的审计证据

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计计划是审计师在审计过程中对审计工作进行的全面规划和安排。（）

2.审计师在执行审计计划时，应始终保持职业怀疑态度。（）

3.审计师在评估审计风险时，应仅关注财务报表的错报风险。（）

4.审计师在执行审计程序时，应遵循审计准则的要求。（）

5.审计师在执行风险评估程序时，应关注被审计单位的内部控制的有效性。（）

6.审计师在执行实质性程序时，应采用抽样方法获取审计证据。（）

7.审计师在执行审计工作时，应保持与被审计单位的独立性。（）

8.审计师在编制审计工作底稿时，应详细记录审计程序和结果。（）

9.审计师在完成审计工作后，应向被审计单位提交审计报告。（）

10.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的舞弊风险。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计计划的主要内容包括哪些？

2.审计师在执行审计计划时，如何进行风险评估？

3.审计师在执行实质性程序时，应如何选择审计抽样方法？

4.审计师在编制审计工作底稿时，应遵循哪些原则？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计计划在审计过程中的重要性及其对审计质量的影响。

2.论述审计师在执行审计计划时，如何有效应对审计风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计计划的编制时间，正确的是（）

A.在审计工作开始之前

B.在审计工作过程中

C.在审计工作完成之后

D.在审计报告出具之前

2.审计师在确定审计范围时，主要考虑的因素是（）

A.审计资源

B.审计风险

C.被审计单位的业务性质

D.被审计单位的内部控制

3.审计师在确定审计方向时，应关注的关键因素是（）

A.财务报表项目

B.被审计单位的风险管理

C.审计师的专业判断

D.审计准则的要求

4.下列关于审计师在执行风险评估程序时，应采取的措施，正确的是（）

A.仅关注财务报表的错报风险

B.仅关注被审计单位的内部控制

C.同时关注财务报表的错报风险和被审计单位的内部控制

D.仅关注被审计单位的舞弊风险

5.审计师在执行实质性程序时，通常采用的抽样方法是（）

A.随机抽样

B.审计抽样

C.概率抽样

D.非概率抽样

6.下列关于审计师与被审计单位沟通的描述，正确的是（）

A.审计师应仅在必要时与被审计单位沟通

B.审计师应与被审计单位的内部审计部门保持沟通

C.审计师应与被审计单位的员工保持沟通

D.审计师应与被审计单位的董事会或管理层保持沟通

7.审计师在编制审计工作底稿时，应确保（）

A.审计工作底稿的完整性和准确性

B.审计工作底稿的保密性

C.审计工作底稿的及时性

D.审计工作底稿的归档

8.下列关于审计师在审计过程中保持独立性的描述，正确的是（）

A.审计师应保持财务利益独立性

B.审计师应保持组织利益独立性

C.审计师应保持职业利益独立性

D.审计师应保持个人利益独立性

9.审计师在执行审计工作时，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，应（）

A.立即向被审计单位报告

B.与被审计单位协商解决

C.记录在审计工作底稿中

D.提交给审计委员会

10.下列关于审计师在审计过程中关注持续关注风险的描述，正确的是（）

A.审计师应关注被审计单位持续关注风险的变化

B.审计师应关注持续关注风险的评估程序

C.审计师应关注持续关注风险的应对措施

D.审计师应关注持续关注风险的审计证据

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计计划的目标包括确保审计工作的有效性和效率、提高审计报告的准确性、降低审计风险以及评估被审计单位内部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：在制定审计计划时，审计师需要考虑被审计单位的业务性质、规模和复杂程度、审计风险以及审计资源等因素。

3.ACD

解析思路：审计程序的性质取决于审计风险、被审计单位的内部控制以及审计师的专业判断。

4.ABCD

解析思路：审计师在执行风险评估程序时，应关注内部控制、交易和事件、财务报表项目以及被审计单位的风险管理。

5.AB

解析思路：审计抽样是审计师评估审计风险和获取审计证据的方法之一。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中需要与被审计单位的董事会或管理层、内部审计部门、财务部门以及员工进行沟通。

7.ABCD

解析思路：审计师在处理发现的问题时，应立即报告、协商解决、记录在审计工作底稿中或提交给审计委员会。

8.ABCD

解析思路：审计师在执行审计工作时，应保持职业怀疑态度、客观公正、专业胜任能力和保密原则。

9.ABCD

解析思路：审计师在执行审计工作时，应关注被审计单位的舞弊风险因素、风险评估程序、迹象和证据以及预防和控制措施。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中，应关注被审计单位持续关注风险的变化、评估程序、应对措施和审计证据。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计计划是审计师在审计工作开始之前进行的全面规划和安排。

2.正确

解析思路：审计师在执行审计计划时，应始终保持职业怀疑态度，以确保审计工作的有效性。

3.错误

解析思路：审计师在评估审计风险时，应同时关注财务报表的错报风险和被审计单位的内部控制。

4.正确

解析思路：审计师在执行审计程序时，应遵循审计准则的要求，以保证审计工作的质量。

5.正确

解析思路：审计师在执行风险评估程序时，应关注被审计单位的内部控制的有效性，以评估错报风险。

6.正确

解析思路：审计师在执行实质性程序时，应采用抽样方法获取审计证据，以提高审计效率。

7.