高级审计师考试复习要领试题及答案

高级审计师考试复习要领试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计准则与规范

B.企业内部控制

C.财务报表审计

D.审计报告编制

E.信息技术审计

2.下列哪些是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.职业胜任能力

D.保密性

E.利益冲突

3.审计过程中，审计师应当关注哪些潜在的风险？

A.舆论风险

B.法律风险

C.财务风险

D.信用风险

E.操作风险

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

E.审计总结

5.下列哪些是审计师在审计过程中应具备的能力？

A.专业判断能力

B.分析能力

C.交流能力

D.解决问题能力

E.团队协作能力

6.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.一般准则

B.审计证据准则

C.审计工作底稿准则

D.审计报告准则

E.审计质量控制准则

7.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的企业内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控

8.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的财务报表项目？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

9.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的审计证据类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

E.确凿证据

10.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的审计报告内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计程序

E.审计结论

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的影响，保持独立性。（√）

2.审计师在审计过程中，对发现的重大问题可以直接向董事会报告。（√）

3.审计师在审计过程中，应当对所有审计证据进行详细记录。（√）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则，只要能达到审计目的即可。（×）

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应立即终止审计工作。（√）

6.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的风险评估过程。（√）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

8.审计师在审计过程中，可以仅通过询问方式获取审计证据。（×）

9.审计师在审计过程中，对审计发现的问题可以不提出处理建议。（×）

10.审计师在审计过程中，应当对审计报告的真实性、公正性负责。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当如何保持独立性。

2.简述审计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在缺陷时，应采取的措施。

3.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的风险。

4.简述审计师在审计过程中如何处理审计证据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，信息技术对审计师工作的影响及审计师应如何应对这些变化。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是其职责？

A.评价被审计单位的内部控制

B.发现并报告重大舞弊行为

C.确保被审计单位财务报表的真实性

D.审计师直接对财务报表的真实性负责

2.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据？

A.会计凭证

B.内部控制文件

C.被审计单位管理层的声明

D.审计师的个人判断

3.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是其工作内容？

A.确定审计范围

B.确定审计目标

C.确定审计程序

D.确定审计费用

4.下列关于审计意见的表述，正确的是：

A.审计意见仅对管理层负责

B.审计意见应当对财务报表的真实性做出保证

C.审计意见应当对被审计单位的经营成果做出评价

D.审计意见仅对审计师自己负责

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是其职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.私有性

D.胜任能力

6.下列关于审计证据可靠性的表述，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.审计师个人获取的证据比被审计单位提供的证据更可靠

C.审计师直接观察获取的证据比间接获取的证据更可靠

D.上述说法均不正确

7.下列关于内部控制要素的表述，正确的是：

A.控制环境是内部控制的基础

B.风险评估是内部控制的核心

C.控制活动是内部控制的关键

D.信息与沟通是内部控制的外部因素

8.下列关于审计师职业胜任能力的表述，正确的是：

A.审计师必须具备相关的专业知识

B.审计师必须具备良好的道德品质

C.审计师必须具备丰富的实践经验

D.以上都是

9.下列关于审计师在审计过程中关注的风险的表述，正确的是：

A.审计师只需关注财务风险

B.审计师只需关注法律风险

C.审计师应关注所有可能影响审计目标实现的风险

D.审计师无需关注被审计单位的外部风险

10.下列关于审计师在审计过程中关注的企业内部控制要素的表述，正确的是：

A.审计师只需关注控制环境

B.审计师只需关注风险评估

C.审计师应关注所有内部控制要素

D.审计师只需关注控制活动

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCDE解析：高级审计师考试范围包括审计准则与规范、企业内部控制、财务报表审计、审计报告编制和信息技术审计等。

2.ABCD解析：审计师职业道德的基本原则包括客观性、独立性、职业胜任能力和保密性。

3.BCDE解析：审计过程中应关注的风险包括法律风险、财务风险、信用风险和操作风险。

4.ABCDE解析：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告、审计后续和审计总结。

5.ABCDE解析：审计师在审计过程中应具备的能力包括专业判断能力、分析能力、交流能力、解决问题能力和团队协作能力。

6.ABCDE解析：审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括一般准则、审计证据准则、审计工作底稿准则、审计报告准则和审计质量控制准则。

7.ABCDE解析：审计师在审计过程中应关注的企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。

8.ABCDE解析：审计师在审计过程中应关注的财务报表项目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。

9.ABCD解析：审计师在审计过程中应关注的审计证据类型包括内部证据、外部证据、直接证据和间接证据。

10.ABCDE解析：审计师在审计过程中应关注的审计报告内容包括审计意见、审计范围、审计依据、审计程序和审计结论。

二、判断题答案及解析思路

1.√解析：审计师的独立性是审计工作的基础，必须保持。

2.√解析：审计师发现重大舞弊行为后，应及时报告，确保审计的公正性。

3.√解析：审计师应详细记录所有审计证据，以备后续审核和复核。

4.×解析：审计师必须遵守审计准则，确保审计工作的质量。

5.√解析：审计师发现重大舞弊行为，应立即终止审计工作，防止舞弊扩大。

6.√解析：风险评估是审计师工作的重要环节，有助于识别和评估潜在风险。

7.√解析：内部控制评价是审计师工作的一部分，有助于了解被审计单位的内部控制状况。

8.×解析：审计师应通过多种方式获取审计证据，询问只是其中之一。

9.×解析：审计师对审计发现的问题应提出处理建议，以提高审计报告的实用性。

10.√解析：审计师对审计报告的真实性、公正性负责，确保审计报告的质量。

三、简答题答案及解析思路

1.解析：审计师保持独立性包括心理独立性和实质独立性，要求审计师在审计过程中不受外界干扰，保持客观公正。

2.解析：审计师在发现内部控制缺陷时，应进行风险评估，提出改进建议，并关注缺陷的整改情况。

3.解析：审计师通过了解被审计单位的业务流程、风险评估、控制活动等信息，评估被审计单位的风