案例实践中级审计师试题及答案解读

案例实践中级审计师试题及答案解读姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.管理层舞弊风险

B.环境变化风险

C.审计程序设计风险

D.审计证据获取风险

E.审计意见错误风险

2.审计师在实施风险评估程序时，应当关注哪些方面？（）

A.内部控制的有效性

B.关键账户和交易类别

C.重大估计和假设

D.审计师的专业判断

E.审计师的职业道德

3.下列哪些属于审计师的职业道德？（）

A.客观公正

B.专业胜任

C.独立性

D.保密性

E.职业谨慎

4.下列哪些属于审计程序？（）

A.获取审计证据

B.识别和评估重大错报风险

C.设计应对措施

D.评价管理层对财务报表的认定

E.形成审计意见

5.下列哪些属于审计证据的属性？（）

A.充足性

B.相关性

C.可靠性

D.可理解性

E.完整性

6.下列哪些属于审计师在实施审计过程中需要关注的风险？（）

A.管理层舞弊风险

B.审计程序设计风险

C.审计证据获取风险

D.审计意见错误风险

E.环境变化风险

7.下列哪些属于审计师的职业判断？（）

A.确定审计程序的范围和深度

B.识别和评估重大错报风险

C.设计应对措施

D.评价管理层对财务报表的认定

E.形成审计意见

8.下列哪些属于审计师在实施审计过程中需要遵守的审计准则？（）

A.审计准则

B.审计程序

C.审计证据

D.审计意见

E.审计师职业道德

9.下列哪些属于审计师在审计过程中需要关注的内部控制？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.对控制的监督

10.下列哪些属于审计师在实施审计过程中需要关注的关键账户和交易类别？（）

A.应收账款

B.存货

C.长期股权投资

D.固定资产

E.负债

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须遵守审计准则的要求。（）

2.审计师在实施风险评估程序时，可以仅依赖于内部控制的有效性来评估重大错报风险。（）

3.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑内部证据。（）

4.审计师在实施审计程序时，应当保持职业怀疑态度。（）

5.审计师在形成审计意见时，应当仅基于已获取的审计证据。（）

6.管理层对财务报表的认定，应当由审计师进行独立验证。（）

7.审计师在实施审计程序时，可以不关注审计客户的商业环境。（）

8.审计师在执行审计业务时，可以接受客户提供的任何信息。（）

9.审计师在审计过程中，发现重大错报时，应当立即告知客户管理层。（）

10.审计师在完成审计工作后，应当对审计意见负责，即使审计意见被客户管理层修改。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

2.简述审计师在获取审计证据时，如何判断证据的可靠性和相关性。

3.简述审计师在实施审计程序时，如何设计应对措施以降低审计风险。

4.简述审计师在完成审计工作后，如何对审计工作进行总结和评估。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性和客观公正。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对日益复杂的财务报告环境，提高审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是风险评估程序的一部分？（）

A.与管理层讨论内部控制

B.获取对内部控制的了解

C.设计和实施控制测试

D.获取对财务报表的了解

2.下列哪项不是审计师在获取审计证据时，应当关注的证据属性？（）

A.充足性

B.相关性

C.可靠性

D.可靠性

3.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计意见的组成部分？（）

A.审计发现

B.审计结论

C.审计报告

D.审计证据

4.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师的职责？（）

A.评估财务报表的公允性

B.识别和报告重大错报

C.确定审计意见的类型

D.设计和执行审计程序

5.下列哪项不是审计师在实施风险评估程序时，应当考虑的因素？（）

A.管理层舞弊风险

B.审计客户所在行业的特定风险

C.审计师的专业判断

D.审计客户的财务状况

6.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计师应当获取的证据类型？（）

A.审计证据

B.外部证据

C.内部证据

D.证实性证据

7.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当遵守的审计准则？（）

A.审计准则

B.审计程序

C.审计证据

D.审计客户的需求

8.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计师应当关注的内部控制？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计客户的意愿

9.审计师在形成审计意见时，下列哪项不是审计师应当考虑的因素？（）

A.审计证据

B.管理层舞弊风险

C.审计客户的财务状况

D.审计师的个人偏好

10.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师的职业道德要求？（）

A.客观公正

B.专业胜任

C.独立性

D.审计客户的满意度

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,D,E

解析思路：审计风险包括财务报表错报风险（包括舞弊风险和错误风险）、法律法规遵守风险等，选项A、B、D、E均属于审计风险。

2.A,B,C,D

解析思路：风险评估程序包括了解内部控制、识别和评估重大错报风险、了解相关控制等，选项A、B、C、D均属于风险评估程序的内容。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业道德包括客观公正、专业胜任、独立性、保密性和职业谨慎等，选项A、B、C、D、E均属于审计师的职业道德。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计程序包括获取审计证据、识别和评估重大错报风险、设计应对措施、评价管理层对财务报表的认定和形成审计意见等，选项A、B、C、D、E均属于审计程序。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据的属性包括充分性、相关性、可靠性、可理解性和完整性，选项A、B、C、D、E均属于审计证据的属性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在实施审计过程中需要关注的风险包括管理层舞弊风险、审计程序设计风险、审计证据获取风险、审计意见错误风险和环境变化风险，选项A、B、C、D、E均属于需要关注的风险。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业判断包括确定审计程序的范围和深度、识别和评估重大错报风险、设计应对措施、评价管理层对财务报表的认定和形成审计意见等，选项A、B、C、D、E均属于职业判断的内容。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在执行审计业务时需要遵守的审计准则包括审计准则、审计程序、审计证据、审计意见和审计师职业道德，选项A、B、C、D、E均属于需要遵守的准则。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在实施审计过程中需要关注的关键账户和交易类别包括应收账款、存货、长期股权投资、固定资产和负债，选项A、B、C、D、E均属于需要关注的类别。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须遵守审计准则的要求，以保证审计工作的质量。

2.错误

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，不仅依赖于内部控制的有效性，还需要考虑其他因素，如环境变化、管理层舞弊风险等。

3.错误

解析思路：审计师在获取审计证据时，内部证据不如外部证据可靠，应优先考虑外部证据。

4.正确

解析思路：保持职业怀疑态度是审计师的基本要求，有助于提高审计工作的质量和效率。

5.正确

解析思路：审计师在形成审计意见时，应当仅基于已获取的审计证据，以保证审计意见的客观性。

6.正确

解析思路：管理层对财务报表的认定，应当由审计师进行独立验证，以确保财务报表的公允性。

7.错误

解析思路：审计师在实施审计程序时，需要关注审计客户的商业环境，以便