高级审计师常考知识试题及答案

高级审计师常考知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是独立的经济监督活动

B.审计是评价和鉴证企业财务报表的真实性、合法性和公允性的活动

C.审计是通过对企业财务状况的审查，揭示其存在的问题和风险的活动

D.审计是对企业经济活动的全过程进行监督的活动

2.下列关于审计目标的说法，正确的有：

A.评价企业财务报表的真实性

B.评价企业内部控制的有效性

C.评价企业管理层的责任

D.提高企业财务报告的透明度

3.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据是支持审计意见的基础

B.审计证据应具有可靠性、相关性和充分性

C.审计证据可以来自外部，也可以来自内部

D.审计证据应当能够证实审计师对财务报表的判断

4.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.审计程序应当根据审计目标和审计证据的性质来确定

C.审计程序应当确保审计工作的全面性和有效性

D.审计程序应当遵循审计准则的要求

5.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是对审计工作的总结和评价

B.审计报告应当包括审计意见和审计发现

C.审计报告应当对财务报表的真实性、合法性和公允性发表意见

D.审计报告应当符合审计准则的要求

6.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是企业管理层为了确保财务报告的可靠性而采取的一系列措施

B.内部控制的目标包括防止错误、舞弊和欺诈

C.内部控制包括控制活动、信息和沟通、监督等要素

D.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评估来评价

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵循职业道德规范和审计准则

C.审计师应当保守客户的商业秘密

D.审计师应当对客户提供真实、准确的审计意见

8.下列关于审计师独立性说法，正确的有：

A.审计师的独立性包括组织独立性和专业独立性

B.审计师的独立性是审计工作的基础

C.审计师的独立性可以通过审计师的独立性声明来体现

D.审计师的独立性可能会受到审计师与客户之间关系的影响

9.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当通过风险评估程序来识别和评估审计风险

D.审计师应当根据审计风险来设计审计程序

10.下列关于审计师职责的说法，正确的有：

A.审计师有责任对财务报表的真实性、合法性和公允性发表意见

B.审计师有责任遵守职业道德规范和审计准则

C.审计师有责任保持独立性和客观性

D.审计师有责任对审计发现的问题提出建议和改进措施

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行风险评估时，不需要考虑企业的业务规模和复杂性。（）

2.内部控制的目标是确保企业资源的合理利用和风险的有效控制。（）

3.审计师在获取审计证据时，只需要获取与财务报表真实性相关的证据即可。（）

4.审计报告应当包括对企业管理层履行责任的评价。（）

5.审计师在进行实质性程序时，可以通过分析程序来评估重大错报风险。（）

6.审计师在发现重大错报后，应当直接与客户沟通并要求调整财务报表。（）

7.内部控制的有效性可以通过外部审计师的审计程序来评价。（）

8.审计师在编制审计报告时，可以不包括对财务报表合法性的评价。（）

9.审计师的独立性不受其所在会计师事务所规模的影响。（）

10.审计师在进行审计工作时，应当遵守当地法律和法规的规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应当关注哪些方面。

2.解释内部控制的三要素及其在企业管理中的作用。

3.说明审计师在获取审计证据时，如何判断证据的充分性和适当性。

4.阐述审计师在发现重大错报时，应当采取的应对措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与客户关系的挑战。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务报表舞弊的风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵循职业道德规范和审计准则

C.审计师应当接受客户的所有审计委托

D.审计师应当保守客户的商业秘密

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部生成的审计证据比外部生成的审计证据更可靠

B.审计证据的可靠性不受其来源的影响

C.审计证据的可靠性取决于其来源的权威性和客观性

D.审计证据的可靠性可以通过审计师的判断来确定

3.下列关于审计师独立性原则的说法，正确的是：

A.审计师的独立性仅指专业独立性

B.审计师的独立性不受其所在会计师事务所规模的影响

C.审计师的独立性可以通过审计师的独立性声明来体现

D.审计师的独立性可能会受到审计师与客户之间关系的影响

4.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师的职责仅限于对财务报表的真实性发表意见

B.审计师的职责包括对企业管理层履行责任的评价

C.审计师的职责不包括对财务报表合法性的评价

D.审计师的职责仅限于对审计过程中的发现提出建议

5.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.审计程序应当根据审计目标和审计证据的性质来确定

C.审计程序应当确保审计工作的全面性和有效性

D.审计程序应当遵循审计准则的要求

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对审计工作的总结和评价

B.审计报告应当包括审计意见和审计发现

C.审计报告应当对财务报表的真实性、合法性和公允性发表意见

D.审计报告应当符合审计准则的要求

7.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理层为了确保财务报告的可靠性而采取的一系列措施

B.内部控制的目标包括防止错误、舞弊和欺诈

C.内部控制包括控制活动、信息和沟通、监督等要素

D.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评估来评价

8.下列关于审计师独立性声明的作用，正确的是：

A.独立性声明是审计师独立性的唯一证明

B.独立性声明可以替代审计师的独立性

C.独立性声明是审计师履行职责的重要文件

D.独立性声明是审计师与客户之间沟通的必要手段

9.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当通过风险评估程序来识别和评估审计风险

D.审计师应当根据审计风险来设计审计程序

10.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师有责任对财务报表的真实性、合法性和公允性发表意见

B.审计师有责任遵守职业道德规范和审计准则

C.审计师有责任保持独立性和客观性

D.审计师有责任对审计发现的问题提出建议和改进措施

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。审计的定义涵盖了独立监督、评价财务报表、揭示问题、全过程监督等方面。

2.ABCD。审计目标包括评价财务报表、内部控制、管理层责任和透明度。

3.ABCD。审计证据应具备可靠性、相关性、充分性，且可来自内外部，支持审计判断。

4.ABCD。审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，需根据目标和证据性质确定，确保全面性和有效性。

5.ABCD。审计报告总结评价审计工作，包括意见和发现，需符合准则要求。

6.ABCD。内部控制包括控制活动、信息和沟通、监督，旨在防止错误、舞弊和欺诈。

7.ABCD。审计师职业道德要求保持独立性、遵循规范、保守秘密，提供真实意见。

8.ABCD。审计师独立性包括组织独立性和专业独立性，声明体现独立性，可能受客户关系影响。

9.ABCD。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，需通过风险评估程序识别和评估。

10.ABCD。审计师职责包括发表意见、遵守规范、保持独立、提出建议和改进措施。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。审计师在风险评估时需考虑企业的业务规模和复杂性。

2.√。内部控制确保财务报告可靠性，包括资源利用和风险控制。

3.×。审计证据需与财务报表真实性、合法性、公允性相关。

4.×。审计报告应包括对财务报表真实性的评价，但未必涉及管理层责任。

5.√。分析程序可用于评估重大错报风险。

6.×。发现重大错报后，审计师应先评估，再与客户沟通。

7.√。内部控制有效性可通过外部审计师评估。

8.×。审计报告应包括对财务报表合法性的评价。

9.×。审计师独立性可能受会计师事务所规模影响。

10.√。审计师需遵守当地法律和法规。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师在实施风险评估程序时，应关注企业的业务环境、内部控制、财务报表、法律法规、行业规范等方面，以识别和评估重大错报风险。

2.内部控制的三要素包括控制活动、信息和沟通、监督。控制活动确保管理层的指令得以执行；信息和沟通确保相关信息及时、准确地传递；监督确保内部控制得到有效执行。

3.审计师在获取审计证据时，应考虑证据的可靠性、相关性、充分性。可靠性取决于证据来源的权威性和客观性；相关性指证据与审计目标的相关性；充分性指证据数量足以支持审计意见。

4.审计师在发现重大错报时，应评估错报的性质和影响，采取相应的审计程序，如追加审计程序、调整审计意见等，并考虑是否需要披露。

四、论述题