税务管理实务的中级会计试题答案

税务管理实务的中级会计试题答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物或提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或提供应税劳务，为货物交付的当天

D.销售货物或提供应税劳务，为收到预收款的当天

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业所得税法规定的不征税收入，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业所得税法规定的免税收入，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业所得税法规定的减计收入，不得在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的计税依据的说法，正确的是（）

A.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

B.个人所得税的计税依据不包括财产转让所得

C.个人所得税的计税依据不包括利息、股息、红利所得

D.个人所得税的计税依据不包括偶然所得

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码、统一格式、统一防伪措施

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节，应当符合国务院税务主管部门的规定

D.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节，可以由企业自行决定

5.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是（）

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对软件企业减按10%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

D.对国家重点扶持的环保、节能项目投资经营所得，减半征收企业所得税

6.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的是（）

A.对工资、薪金所得，超过5000元至8000元的部分，减除3500元后的余额为应纳税所得额

B.对个体工商户的生产、经营所得，超过5000元至8000元的部分，减除3500元后的余额为应纳税所得额

C.对稿酬所得，超过5000元至8000元的部分，减除3500元后的余额为应纳税所得额

D.对特许权使用费所得，超过5000元至8000元的部分，减除3500元后的余额为应纳税所得额

7.下列关于增值税的税率，正确的是（）

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率为9%

C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为

D.增值税的简易税率为3%

8.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

9.下列关于个人所得税的纳税申报，正确的是（）

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

10.下列关于税务登记管理的说法，正确的是（）

A.企业、个体工商户和其他从事生产经营的单位，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.企业、个体工商户和其他从事生产经营的单位，应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

C.企业、个体工商户和其他从事生产经营的单位，应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记

D.企业、个体工商户和其他从事生产经营的单位，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供免税货物或劳务时，不需要开具增值税专用发票。（）

2.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个档次。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.增值税一般纳税人在一定条件下可以选择简易计税方法。（）

6.个人取得财产转让所得时，按照财产原值减除合理费用后的余额计算应纳税所得额。（）

7.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

8.税务机关对纳税人申报的纳税信息负有保密义务。（）

9.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一年可以一次性计提折旧。（）

10.个人出租房屋所得，按照10%的税率征收个人所得税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

2.说明企业所得税的纳税申报程序及注意事项。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目，并简要说明其扣除标准。

4.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务管理在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例说明如何通过有效的税务管理降低企业税负。

2.分析当前我国税收政策对企业投资决策的影响，并探讨如何利用税收优惠政策促进企业投资。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.生产经营成本

3.个人所得税的税率采用（）

A.固定税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

4.企业所得税的纳税期限为（）

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

5.增值税专用发票的领用数量由（）

A.纳税人自行决定

B.税务机关根据纳税人生产经营规模决定

C.纳税人根据生产经营规模和税务机关规定决定

D.税务机关根据纳税人申报情况决定

6.个人出租房屋所得，适用的个人所得税税率为（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

7.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一年可以（）

A.一次性计提折旧

B.分期计提折旧

C.不计提折旧

D.根据企业需要计提折旧

8.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税只对最终消费者征收

B.增值税的纳税人包括所有从事生产经营的单位和个人

C.增值税的税率分为三个档次

D.增值税的征收范围包括所有商品和服务

9.个人取得稿酬所得，适用的个人所得税税率为（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

10.企业发生的下列支出中，不属于职工福利费的是（）

A.职工工资

B.职工培训费

C.职工医疗费

D.职工差旅费

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C

解析思路：增值税纳税义务发生时间通常以收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天为准，同时发出货物并办妥托收手续或货物交付的当天也可以作为发生时间。

2.A,B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括与取得收入有关的合理支出，但不包括不征税收入和免税收入。

3.A

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得也包含在内。

4.A,B,C

解析思路：增值税专用发票由指定企业印制，实行统一编码、格式和防伪措施，领用、开具、保管等环节需符合规定。

5.A,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业、软件企业减税，对国家重点扶持的公共基础设施项目和环保、节能项目给予税收优惠。

6.A,C

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，不包括财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同类型的商品和服务。

8.A,B

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括按月或按季预缴和年终汇算清缴，具体期限根据规定执行。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报期限根据所得类型和所得金额的不同而有所区别。

10.A,B,C,D

解析思路：税务登记管理要求企业在领取营业执照后的一定期限内向税务机关申报办理税务登记。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：增值税纳税人提供免税货物或劳务时，仍需按规定开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.×

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个档次。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人在一定条件下可以选择简易计税方法。

6.√

解析思路：个人取