高级审计师考试时间安排试题及答案

高级审计师考试时间安排试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计准则

B.企业内部控制

C.会计制度

D.税法

E.信息技术

2.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏。

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

C.审计风险可以通过加强内部控制来降低。

D.审计风险与审计证据的充分性和适当性无关。

E.审计风险与审计人员的专业能力无关。

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表真实性、公允性的判断依据。

B.审计证据的充分性和适当性是审计证据的基本要求。

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。

D.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性。

E.审计证据的适当性可以通过审计人员的专业判断来提高。

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员为了获取审计证据而采取的一系列步骤。

B.审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序和编制审计报告。

C.审计程序可以根据被审计单位的具体情况而有所不同。

D.审计程序的实施顺序可以随意调整。

E.审计程序的实施过程中，审计人员应保持独立性。

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件。

B.审计报告包括审计意见、审计说明和审计结论。

C.审计报告的格式和内容应符合相关法律法规的要求。

D.审计报告应由审计人员签字盖章。

E.审计报告的发表日期应与审计工作完成日期一致。

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为了实现经营目标而采取的一系列措施。

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

C.内部控制可以降低组织面临的风险。

D.内部控制的有效性可以通过内部审计来评估。

E.内部控制与审计风险无关。

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在执行审计工作时应遵循的基本原则和规范。

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则。

C.审计准则的制定和修订由审计委员会负责。

D.审计准则的实施情况应接受审计人员的监督。

E.审计准则与审计风险无关。

8.下列关于审计人员的职业道德的说法，正确的是：

A.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经营活动。

B.审计人员应遵守保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。

C.审计人员应保持客观公正，不得受个人利益的影响。

D.审计人员应不断提高自己的专业能力，以适应审计工作的需要。

E.审计人员的职业道德与审计风险无关。

9.下列关于审计信息化管理的说法，正确的是：

A.审计信息化管理是指利用信息技术对审计工作进行管理和控制。

B.审计信息化管理可以提高审计工作效率，降低审计成本。

C.审计信息化管理有助于提高审计质量，降低审计风险。

D.审计信息化管理可以促进审计人员的专业发展。

E.审计信息化管理与审计风险无关。

10.下列关于审计质量管理的说法，正确的是：

A.审计质量管理是指审计人员对审计工作质量进行控制的过程。

B.审计质量管理包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作。

C.审计质量管理有助于提高审计工作的效率和效果。

D.审计质量管理可以降低审计风险。

E.审计质量管理与审计风险无关。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员的独立性是审计工作最基本的要求。（）

2.内部控制的有效性越高，审计风险就越低。（）

3.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。（×）

4.审计人员在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼物。（×）

5.审计报告应当包括审计人员的个人意见和被审计单位的管理层意见。（×）

6.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题立即向被审计单位的管理层报告。（√）

7.审计人员应当对审计过程中获取的所有信息进行保密处理。（√）

8.审计人员应当根据被审计单位的具体情况，灵活调整审计程序。（√）

9.审计人员的专业能力与审计风险无关。（×）

10.审计信息化管理可以提高审计工作的效率和效果，但不会降低审计风险。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则。

2.解释什么是审计证据的充分性和适当性，并说明它们在审计过程中的重要性。

3.简要说明审计风险评估在审计工作中的作用。

4.描述审计程序的基本步骤，并说明每个步骤的目的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何提高审计人员的专业能力和职业道德水平，以适应不断变化的审计需求。

2.分析信息技术在审计工作中的应用对审计程序、审计证据和审计报告的影响，并探讨这些影响对审计质量和效率的潜在提升。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计准则的一般准则？

A.审计人员的独立性

B.审计人员的专业胜任能力

C.审计工作的保密性

D.审计报告的格式要求

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的适当性要求？

A.证据的相关性

B.证据的可靠性

C.证据的充分性

D.证据的客观性

3.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制是组织为了实现经营目标而采取的一系列措施。

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

C.内部控制的有效性可以通过外部审计来评估。

D.内部控制与审计风险无关。

4.审计人员在执行审计工作时，下列哪项行为违反了职业道德？

A.保持独立性

B.保守秘密

C.接受被审计单位的礼物

D.提高专业能力

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告可以由被审计单位的管理层编写。

B.审计报告应当包括审计人员的个人意见和被审计单位的管理层意见。

C.审计报告的发表日期应与审计工作完成日期一致。

D.审计报告的格式可以由审计人员自行决定。

6.下列关于审计信息化管理的说法，正确的是：

A.审计信息化管理可以降低审计成本，提高审计效率。

B.审计信息化管理可以替代传统的审计方法。

C.审计信息化管理可以完全消除审计风险。

D.审计信息化管理不需要审计人员的专业判断。

7.下列关于审计质量管理的说法，正确的是：

A.审计质量管理是审计人员对审计工作质量进行控制的过程。

B.审计质量管理可以提高审计工作的效率和效果。

C.审计质量管理与审计风险无关。

D.审计质量管理不需要审计人员的专业能力。

8.下列关于审计人员的职业道德的说法，正确的是：

A.审计人员应当接受被审计单位的任何形式的礼物。

B.审计人员应当保守被审计单位的商业秘密。

C.审计人员应当接受被审计单位的管理层的压力。

D.审计人员应当违反审计准则以获取更多的审计证据。

9.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。

B.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性。

C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。

D.审计证据的适当性可以通过审计人员的专业判断来提高。

10.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序可以根据被审计单位的具体情况而有所不同。

B.审计程序的实施顺序可以随意调整。

C.审计程序的实施过程中，审计人员应保持独立性。

D.审计程序与审计风险无关。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：高级审计师考试范围包括审计准则、企业内部控制、会计制度、税法和信息技术等方面，这些都是审计师需要掌握的知识点。

2.ABC

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，可以通过加强内部控制来降低。审计风险与审计证据的充分性和适当性、审计人员的专业能力都有关。

3.ABCDE

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计证据的基本要求，充分性指数量足够，适当性指与审计目标相关。

4.ABC

解析思路：审计程序包括风险评估、计划审计工作、实施审计程序和编制审计报告，每个步骤都有其特定的目的。

5.ABCD

解析思路：审计报告包括审计意见、审计说明和审计结论，格式和内容应符合相关法律法规的要求，并由审计人员签字盖章。

6.ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，可以降低组织面临的风险。

7.ABCDE

解析思路：审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则，制定和修订由审计委员会负责，实施情况应接受审计人员的监督。

8.ABCD

解析思路：审计人员的职业道德要求保持独立性、保守秘密、保持客观公正、提高专业能力，与审计风险有关。

9.ABCDE

解析思路：审计信息化管理利用信息技术对审计工作进行管理和控制，可以提高审计工作效率，降低审计成本，促进审计人员的专业发展。

10.ABCD

解析思路：审计质量管理包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作，有助于提高审计工作的效率和效果，降低审计风险。

二、判断题

1.√

解析思路：审计人员的独立性是审计工作最基本的要求，确保审计意见的客观性和公正性。

2.√

解析思路：内部控制的有效性越高，能够降低组织面临的风险，从而降低审计风险。

3.×

解析思路：审计证据的充分性和适当性是相辅相成的，两者共同构成了审计证据的基本要求。

4.×

解析思路：审计人员接受被审计单位的礼物可能影响其独立性，违反职业道德。

5.×

解析思路：审计报告应当仅包含审计人员的个人意见，不包括被审计单位的管理层意见。

6.√

解析思路：审计人员在发现重大问题时，应立即向管理层报告，以确保问题得到及时处理。

7.√

解析思路：审计人员有责任对获取的信息进行保密处理，以保护被审计单位的商业秘密。

8.√

解析思路：审计程序应根据被审计单位的具体情况调整，以确保审计工作的有效性和针对性。

9.×

解析思路：审计人员的专业能力与审计风险密切相关，专业能力强的审计人员能够更好地识别和评估风险。

10.×

解析思路：审计信息化管理虽然可以提高效率，但不能完全消除审计风险，审计人员的专业判断仍然是必要的。

三、简答题

1.解析思路：审计人员的职业道德原则包括独立性、客观公正、专业胜任能力、保密性和诚信等。

2.解析思路：审计证据的充分性指数量足够，适当性指与审计目标相关。重要性在于确保审计意见的准确性和可靠性。

3.解析思路：审计风险评估在