高级审计师应试准备试题及答案

高级审计师应试准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计师的职业判断能力无关

C.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能面临的错误或遗漏

D.审计风险可以通过审计程序的设计和执行来降低

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据的收集应当遵循审计准则的要求

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.审计程序的设计应当遵循审计准则的要求

C.审计程序的实施应当与审计目标相一致

D.审计程序的实施应当充分考虑审计证据的充分性和适当性

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议

B.审计报告应当由审计师签字

C.审计报告应当符合审计准则的要求

D.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计结果

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为保护资产、保证会计记录的完整性和准确性、提高经营效率而采取的一系列措施

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通和监督等要素

C.内部控制的有效性取决于企业规模和业务性质

D.内部控制可以通过审计程序进行评价

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守职业道德规范，维护职业形象

C.审计师应当保守客户秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当不断提高自己的专业能力和职业道德水平

7.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对审计报告的真实性、准确性和完整性负责

B.审计师对审计过程中的错误或遗漏负责

C.审计师对客户的财务报表负责

D.审计师对审计过程中的职业判断负责

8.下列关于审计师职业资格的说法，正确的是：

A.审计师职业资格分为初级、中级和高级

B.审计师职业资格考试内容包括审计理论、审计实务和职业道德

C.审计师职业资格考试合格者可以获得相应的职业资格证书

D.审计师职业资格证书是审计师从事审计工作的必要条件

9.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师应当参加继续教育，提高自己的专业能力和职业道德水平

B.审计师继续教育内容包括审计理论、审计实务和职业道德

C.审计师继续教育方式包括自学、培训和考试

D.审计师继续教育考核合格者可以获得相应的学分

10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展包括初级、中级和高级

B.审计师职业发展需要不断学习和提高自己的专业能力

C.审计师职业发展可以通过参加审计师职业资格考试实现

D.审计师职业发展需要关注行业动态和市场需求

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当始终保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的可靠性是指证据必须与审计目标相关，能够支持审计结论。（）

3.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行全面的评价。（）

4.审计师在发现客户存在重大错误或舞弊行为时，应当立即向客户报告。（）

5.审计师在执行审计工作时，可以使用电子审计工具替代传统审计程序。（）

6.审计师在出具审计报告时，如果发现客户财务报表存在重大错报，应当出具保留意见的审计报告。（）

7.审计师在执行审计工作时，应当遵循职业道德规范，维护职业形象。（）

8.审计师在执行审计工作时，可以对客户的财务报表进行预测性分析。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现客户的内部控制存在缺陷，应当向客户提出改进建议。（）

10.审计师在执行审计工作时，可以不受任何外部因素的干扰，独立作出职业判断。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估和控制审计风险。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计工作的重要性。

3.描述审计师在审计过程中如何运用职业判断。

4.说明审计师在出具审计报告时，应当遵循哪些原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术对审计工作的影响，并探讨如何提高审计的效率和效果。

2.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与客户关系的维护，以及如何处理潜在的职业道德冲突。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.审计风险

D.审计师职业风险

2.在审计过程中，下列哪项不是审计证据？

A.客户提供的财务报表

B.审计师的工作底稿

C.客户的内部控制手册

D.审计师与客户的通信记录

3.审计师在执行风险评估程序时，下列哪项不是风险评估程序的目标？

A.识别和评估重大错报风险

B.确定审计范围

C.设计审计程序

D.审计师的职业判断

4.审计报告的日期应当是：

A.审计师完成审计工作的日期

B.财务报表的截止日期

C.审计师出具审计报告的日期

D.审计师开始审计工作的日期

5.下列关于内部控制的要素，错误的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监督与评价

6.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.职业胜任

7.下列关于审计师职业资格的说法，正确的是：

A.审计师职业资格分为初级、中级和高级

B.审计师职业资格考试内容包括审计理论、审计实务和职业道德

C.审计师职业资格考试合格者可以获得相应的职业资格证书

D.审计师职业资格证书是审计师从事审计工作的必要条件

8.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计程序的一部分？

A.风险评估程序

B.控制测试程序

C.审计计划程序

D.实质性程序

9.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师应当参加继续教育，提高自己的专业能力和职业道德水平

B.审计师继续教育内容包括审计理论、审计实务和职业道德

C.审计师继续教育方式包括自学、培训和考试

D.审计师继续教育考核合格者可以获得相应的学分

10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展包括初级、中级和高级

B.审计师职业发展需要不断学习和提高自己的专业能力

C.审计师职业发展可以通过参加审计师职业资格考试实现

D.审计师职业发展需要关注行业动态和市场需求

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：A,C,D

解析思路：审计风险的三要素为固有风险、控制风险和检查风险，审计师在执行审计过程中可能会遇到错误或遗漏，因此选项A正确。审计风险与审计师的职业判断能力相关，选项B错误。审计风险可以通过审计程序的设计和执行来降低，选项D正确。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：审计证据的可靠性、相关性、充分性和适当性是审计证据的四个基本特征，选项A正确。审计证据可以是内部证据或外部证据，选项B正确。审计证据应当与审计目标相关，选项C正确。审计证据的收集应当遵循审计准则的要求，选项D正确。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，选项A正确。审计程序的设计应当遵循审计准则的要求，选项B正确。审计程序的实施应当与审计目标相一致，选项C正确。审计程序的实施应当充分考虑审计证据的充分性和适当性，选项D正确。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议，选项A正确。审计报告应当由审计师签字，选项B正确。审计报告应当符合审计准则的要求，选项C正确。审计报告应当客观、公正、真实地反映审计结果，选项D正确。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通和监督等要素，选项A正确。内部控制的有效性取决于企业规模和业务性质，选项C正确。内部控制可以通过审计程序进行评价，选项D正确。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师应当保持独立性和客观性，选项A正确。审计师应当遵守职业道德规范，维护职业形象，选项B正确。审计师应当保守客户秘密，不得泄露客户信息，选项C正确。审计师应当不断提高自己的专业能力和职业道德水平，选项D正确。

7.答案：A,B,D

解析思路：审计师对审计报告的真实性、准确性和完整性负责，选项A正确。审计师对审计过程中的错误或遗漏负责，选项B正确。审计师对审计过程中的职业判断负责，选项D正确。审计师对客户的财务报表负责，选项C错误，审计师对财务报表的真实性负责，而非财务报表本身。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师职业资格分为初级、中级和高级，选项A正确。审计师职业资格考试内容包括审计理论、审计实务和职业道德，选项B正确。审计师职业资格考试合格者可以获得相应的职业资格证书，选项C正确。审计师职业资格证书是审计师从事审计工作的必要条件，选项D正确。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师应当参加继续教育，提高自己的专业能力和职业道德水平，选项A正确。审计师继续教育内容包括审计理论、审计实务和职业道德，选项B正确。审计师继续教育方式包括自学、培训和考试，选项C正确。审计师继续教育考核合格者可以获得相应的学分，选项D正确。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师职业发展包括初级、中级和高级，选项A正确。审计师职业发展需要不断学习和提高自己的专业能力，选项B正确。审计师职业发展可以通过参加审计师职业资格考试实现，选项C正确。审计师职业发展需要关注行业动态和市场需求，选项D正确。

二、判断题答案及解析思路

1.答案：正确

解析思路：审计师的独立性和客观性是其核心职业道德要求之一。

2.答案：正确

解析思路：审计证据的可靠性是指其来源和形式能够被合理信赖。

3.答案：正确

解析思路：审计师在评估内部控制时，需要全面考虑所有相关因素。

4.答案：正确

解析思路：审计师发现重大错误或舞弊行为时，应及时向相关方报告。

5.答案：正确

解析思路：电子审计工具可以提高审计效率，但需确保其有效性和可靠性。

6.答案：正确

解析思路：保留意见的审计报告适用于发现重大错报但不足以发表否定意见的情况。

7.答案：正确

解析思路：职业道德规范是审计师必须遵守的行为准则。

8.答案：正确

解析思路：预测性分析可以帮助审计师更好地理解客户的财务状况。

9.答案：正确

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时应提出改进建议。

10.答案：正确

解析思路：审计师的独立性不受外部因素干扰，确保审计意见的客观性。

三、简答题答案及解析思路

1.答案：

解析思路：审计师通过了解内部控制、评估风险、执行审计程序等措施来评估和