高级审计师考试经验分享试题及答案

高级审计师考试经验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业资格考试的考试科目？

A.审计理论与实务

B.税法

C.财务管理

D.会计

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须具有可靠性

B.审计证据必须具有相关性

C.审计证据必须具有充分性

D.审计证据必须具有可理解性

3.在审计过程中，下列哪些情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位内部控制不健全

B.被审计单位财务报告存在异常波动

C.被审计单位管理人员之间存在利益冲突

D.被审计单位对审计师的要求过于严格

4.下列关于审计程序的描述，正确的是：

A.审计程序分为风险评估程序、实质性程序和完成审计工作程序

B.风险评估程序旨在评估被审计单位财务报告的总体风险

C.实质性程序旨在测试被审计单位财务报告的准确性

D.完成审计工作程序旨在对审计工作进行总结和报告

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当说明审计范围、审计目的和审计依据

B.审计报告应当包括审计发现和审计结论

C.审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价

D.审计报告应当由审计师签署并加盖审计单位公章

6.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保守客户秘密

C.审计师应当遵守相关法律法规和审计准则

D.审计师应当接受继续教育和培训

7.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为实现其经营目标而建立的各项制度、政策和程序

B.内部控制的作用是确保企业财务报告的可靠性、合法性和有效性

C.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通和监督检查等方面

D.内部控制是审计师进行审计工作的重要依据

8.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师应当不断提高自己的专业水平和职业道德素养

B.审计师应当关注行业动态和法规变化，及时调整自己的审计策略

C.审计师应当积极参与行业交流活动，拓宽人脉资源

D.审计师应当注重团队协作，发挥团队优势

9.下列关于审计师薪酬的说法，正确的是：

A.审计师薪酬与个人能力、经验、业绩和所在地区等因素有关

B.审计师薪酬通常包括基本工资、绩效工资和年终奖等

C.审计师薪酬水平在不同地区和不同企业之间存在较大差异

D.审计师薪酬水平受市场需求和行业竞争等因素影响

10.下列关于审计师职业生涯规划的说法，正确的是：

A.审计师应当根据自己的兴趣和特长，选择合适的职业发展方向

B.审计师应当明确自己的职业目标，并制定相应的实现计划

C.审计师应当关注行业发展趋势，及时调整自己的职业规划

D.审计师应当加强与同事和上级的沟通，争取更多的发展机会

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的馈赠。（×）

2.审计师在进行风险评估时，应重点关注被审计单位的财务报表项目。（√）

3.审计师在实施实质性程序时，可以仅依赖于内部控制的有效性。（×）

4.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行全面评价。（√）

5.审计师在发现被审计单位存在舞弊嫌疑时，应当直接向管理层报告。（×）

6.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不受任何外界影响。（√）

7.审计师在执行审计工作前，需要对被审计单位的内部控制进行初步评估。（√）

8.审计师在审计过程中，可以不遵循审计准则的要求。（×）

9.审计师在审计完成后，应当对审计工作底稿进行归档和保管。（√）

10.审计师在职业生涯中，应当不断学习和更新专业知识，以适应行业发展的需求。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性和客观性。

2.简述审计师在评估被审计单位舞弊风险时，应考虑的主要因素。

3.简述审计师在编制审计报告时，应包含哪些基本内容。

4.简述审计师在职业发展中，如何提升自己的专业能力和职业道德素养。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊的风险。

2.论述审计师在推动企业内部控制建设中的作用及其重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.利益冲突

D.保密性

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险控制

D.风险承担

3.下列关于审计证据质量的描述，正确的是：

A.审计证据应当尽可能详细

B.审计证据应当具有充分的代表性

C.审计证据应当尽可能简单

D.审计证据应当具有唯一性

4.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错误，下列哪项处理方式是正确的？

A.忽略错误，继续审计

B.要求被审计单位调整财务报表

C.直接向股东报告

D.与被审计单位协商处理

5.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师对审计意见负责

B.审计师对被审计单位的财务状况负责

C.审计师对审计报告的真实性负责

D.审计师对审计工作底稿的完整性负责

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制存在缺陷，下列哪项措施是错误的？

A.建议被审计单位加强内部控制

B.直接向管理层报告

C.要求被审计单位立即改正

D.仅在审计报告中提及

7.下列关于审计师工作底稿的说法，正确的是：

A.工作底稿是审计师工作的核心依据

B.工作底稿可以替代审计报告

C.工作底稿不需要保持一定的质量标准

D.工作底稿可以不记录审计过程中的所有事项

8.下列关于审计师培训的说法，正确的是：

A.审计师培训可以替代实践经验

B.审计师培训应针对不同阶段的需求进行

C.审计师培训不需要与审计工作相结合

D.审计师培训可以降低审计风险

9.下列关于审计师薪酬管理的说法，正确的是：

A.审计师薪酬应与个人能力和业绩无关

B.审计师薪酬应与市场需求相一致

C.审计师薪酬应与审计风险相匹配

D.审计师薪酬应固定不变

10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展应仅限于审计领域

B.审计师职业发展需要不断学习和适应新环境

C.审计师职业发展应依赖外部因素

D.审计师职业发展不需要个人努力

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D

解析思路：高级审计师职业资格考试的考试科目包括审计理论与实务、税法、财务管理、会计等，这些都是考试范围内的科目。

2.A,B,C,D

解析思路：审计证据的可靠性、相关性、充分性和可理解性是审计证据的基本质量特征，这些都是评估审计证据质量的标准。

3.A,B,C

解析思路：内部控制不健全、财务报告异常波动、管理人员利益冲突都是可能表明存在舞弊风险的迹象。

4.A,B,C,D

解析思路：审计程序分为风险评估程序、实质性程序和完成审计工作程序，这些步骤构成了审计工作的完整流程。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包含审计范围、目的、依据、发现和结论，同时应由审计师签署并加盖公章。

6.A,B,C,D

解析思路：审计师职业道德要求审计师保持独立性和客观性，保守客户秘密，遵守法律法规和审计准则，接受继续教育和培训。

7.A,B,C,D

解析思路：内部控制是企业为实现经营目标而建立的制度、政策和程序，其目的是确保财务报告的可靠性、合法性和有效性。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业发展需要不断提升专业能力和职业道德素养，关注行业动态，积极参与行业交流活动，并注重团队协作。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师的薪酬受个人能力、经验、业绩、地区和市场需求等因素影响，通常包括基本工资、绩效工资和年终奖等。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业生涯规划应基于个人兴趣和特长，设定职业目标，关注行业发展趋势，并加强沟通以争取发展机会。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师职业道德要求审计师保持独立性，不接受任何可能影响独立性的馈赠。

2.√

解析思路：风险评估程序是审计工作的第一步，旨在评估被审计单位财务报告的总体风险。

3.×

解析思路：审计师在实施实质性程序时，不能仅依赖于内部控制的有效性，还需要进行实质性测试。

4.√

解析思路：审计报告应对被审计单位的财务状况和经营成果进行全面评价，包括意见和结论。

5.×

解析思路：审计师发现舞弊嫌疑时，应先进行调查，确认后再向管理层报告。

6.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是其职业道德的核心要求，不受外界影响。

7.√

解析思路：审计师在执行审计工作前，需要评估被审计单位的内部控制，以便确定审计程序。

8.×

解析思路：审计师必须遵循审计准则的要求，以确保审计工作的质量和可靠性。

9.√

解析思路：审计师完成审计工作后，需要对工作底稿进行归档和保管，以备后续审计或审查。

10.√

解析思路：审计师的职业发展需要不断学习和更新专业知识，以适应行业发展的需求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：保持独立性和客观性的方法包括保持职业怀疑态度、保持专业胜任能力、遵守职业道德规范等。

2.答案略

解析思路：评估舞弊风险的因素包括被审计单位的文化和价值观、内部控制的有效性、管理层的诚信等。

3.答案略

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现、审计结论、审