结合案例分析的中级审计师试题与答案

结合案例分析的中级审计师试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的数量和质量有关

D.审计风险与审计师的职业判断能力无关

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师为了得出审计结论而收集的信息

B.审计证据可以是内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性越高，审计风险越高

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师为了获取审计证据而采取的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

C.审计程序与审计目标密切相关

D.审计程序可以单独使用，无需与其他程序结合

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见和审计过程

C.审计报告应当由审计师签字并加盖审计师事务所公章

D.审计报告可以由审计师单独出具，无需被审计单位确认

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为了实现其目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制与审计风险密切相关

D.内部控制可以完全消除审计风险

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在职业活动中应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密

C.审计师职业道德与审计质量密切相关

D.审计师职业道德可以完全消除审计风险

7.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样可以提高审计证据的可靠性

C.非随机抽样可以提高审计效率

D.审计抽样方法与审计风险无关

8.下列关于审计师职业判断的说法，正确的是：

A.审计师职业判断是指审计师在审计过程中对事实和情况的判断

B.审计师职业判断与审计风险密切相关

C.审计师职业判断能力可以通过培训提高

D.审计师职业判断可以完全消除审计风险

9.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是指审计师在审计过程中保持客观、公正的态度

B.审计师独立性包括组织独立性和专业独立性

C.审计师独立性可以完全消除审计风险

D.审计师独立性可以通过审计师事务所的内部控制制度来保证

10.下列关于审计师专业胜任能力说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是指审计师具备完成审计任务所需的技能和知识

B.审计师专业胜任能力可以通过审计师事务所的培训来提高

C.审计师专业胜任能力与审计风险密切相关

D.审计师专业胜任能力可以完全消除审计风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计师可以减少对被审计单位内部控制的有效性进行测试。（）

3.审计师在确定审计程序时，应当基于对被审计单位风险的理解。（）

4.如果审计师在执行审计过程中发现重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即终止审计工作。（）

6.审计师在审计报告中，可以不披露审计过程中遇到的任何困难或障碍。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当向相关监管机构报告。（）

8.审计师在执行审计工作前，应当与被审计单位签订审计业务约定书。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当将错报金额在审计报告中披露。（）

10.审计师在审计报告中，可以仅对财务报表的真实性和公允性发表意见，无需对财务报表的合法性发表意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

2.解释审计师在进行实质性程序时，如何运用分析程序。

3.简要说明审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通。

4.描述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些关键要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计过程中，如何平衡审计成本和审计质量的关系。

2.结合案例，分析审计师在应对被审计单位舞弊风险时，应当采取哪些措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师的职责仅限于对财务报表的审计

B.审计师的职责包括对被审计单位内部控制的有效性进行评价

C.审计师的职责不包括对被审计单位经营活动的评价

D.审计师的职责仅限于对被审计单位财务报表的真实性进行评价

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.外部证据比内部证据更可靠

C.无论是内部证据还是外部证据，其可靠性取决于证据的来源

D.审计证据的可靠性与其数量无关

3.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师独立性仅指组织独立性

B.审计师独立性仅指专业独立性

C.审计师独立性包括组织独立性和专业独立性

D.审计师独立性可以通过审计师事务所的内部控制制度来保证

4.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.随机抽样适用于所有类型的审计程序

B.非随机抽样适用于对内部控制进行测试

C.随机抽样适用于对实质性程序进行测试

D.非随机抽样适用于所有类型的审计程序

5.下列关于审计师职业判断的说法，正确的是：

A.审计师职业判断仅限于对财务报表的审计

B.审计师职业判断不受审计师事务所内部控制制度的影响

C.审计师职业判断能力可以通过审计师事务所的培训来提高

D.审计师职业判断与审计风险无关

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德仅指审计师在职业活动中的行为规范

B.审计师职业道德不受法律法规的约束

C.审计师职业道德与审计质量密切相关

D.审计师职业道德可以通过审计师事务所的内部控制制度来保证

7.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性可以通过审计师事务所的内部控制制度来保证

B.审计师独立性不受被审计单位管理层的影响

C.审计师独立性可以通过审计师事务所的独立性评估来保证

D.审计师独立性不受审计师事务所所有者的利益冲突的影响

8.下列关于审计师专业胜任能力说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力可以通过审计师事务所的培训来提高

B.审计师专业胜任能力不受审计师事务所规模的影响

C.审计师专业胜任能力与审计风险密切相关

D.审计师专业胜任能力可以通过审计师事务所的独立性评估来保证

9.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见和审计过程

B.审计报告可以由审计师单独出具，无需被审计单位确认

C.审计报告应当由审计师签字并加盖审计师事务所公章

D.审计报告可以不披露审计过程中遇到的任何困难或障碍

10.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为了实现其目标而采取的一系列措施

B.内部控制与审计风险无关

C.内部控制可以完全消除审计风险

D.内部控制仅指被审计单位内部的管理制度

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计证据的数量和质量有关，但与审计师的职业判断能力有关。

2.ABC

解析思路：审计证据是审计师为了得出审计结论而收集的信息，可以是内部证据和外部证据，可靠性越高，审计风险越低。

3.ABC

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，与审计目标密切相关，但可以与其他程序结合使用。

4.ABC

解析思路：审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见和审计过程，由审计师签字并加盖审计师事务所公章。

5.ABC

解析思路：内部控制是组织为了实现其目标而采取的一系列措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，与审计风险密切相关。

6.ABC

解析思路：审计师职业道德是指审计师在职业活动中应遵循的行为规范，包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密，与审计质量密切相关。

7.ABC

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样，随机抽样可以提高审计证据的可靠性，非随机抽样可以提高审计效率。

8.ABC

解析思路：审计师职业判断是指审计师在审计过程中对事实和情况的判断，与审计风险密切相关，可以通过培训提高。

9.ABCD

解析思路：审计师独立性是指审计师在审计过程中保持客观、公正的态度，包括组织独立性和专业独立性，可以通过审计师事务所的内部控制制度来保证。

10.ABC

解析思路：审计师专业胜任能力是指审计师具备完成审计任务所需的技能和知识，可以通过审计师事务所的培训来提高，与审计风险密切相关。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，这是审计质量的基本要求。

2.×

解析思路：审计证据的可靠性越高，审计师可以减少对内部控制的有效性进行测试，但并不意味着可以完全不需要测试。

3.√

解析思路：审计师在确定审计程序时，应当基于对被审计单位风险的理解，这是风险评估阶段的主要任务。

4.√

解析思路：如果审计师在执行审计过程中发现重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告，以采取纠正措施。

5.×

解析思路：审计师在执行审计过程中发现舞弊行为，应当进行调查并报告，但并非立即终止审计工作。

6.×

解析思路：审计报告应当披露审计过程中遇到的困难或障碍，以提高审计透明度。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当向相关监管机构报告。

8.√

解析思路：审计师在执行审计工作前，应当与被审计单位签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中发现重大错报，应当将错报金额在审计报告中披露。

10.×

解析思路：审计师在审计报告中，应当对财务报表的真实性和公允性发表意见，并可能对合法性发表意见，具体取决于审计准则的要求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师在风险评估阶段的主要任务包括识别和评估被审计单位的风险，包括财务风险和非财务风险，以及这些风险对财务报表的影响。

2.解析思路：审计师在进行实质性程序时，运用分析程序可以帮助识别异常交易或趋势，评估财务报表的合理性，并确定进一步审计程序的需要。

3.解析思路：审计师在审计过程中处理与被审计单位管理层的沟通时，应保持独立性，提供必要的信息，并确保沟通的有效性和透明度。

4.解析思路：审计报告中应包含审计师对财务报表的审