高级审计师考试学习评估及试题及答案建议

高级审计师考试学习评估及试题及答案建议姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计准则

B.会计准则

C.税法

D.风险管理

2.高级审计师在审计过程中，应重点关注哪些内容？

A.审计证据的充分性和适当性

B.被审计单位的内部控制

C.财务报表的真实性和公允性

D.被审计单位的经营状况

3.下列哪些属于审计风险？

A.审计风险与被审计单位的风险无关

B.审计风险可能对审计意见产生影响

C.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

D.审计风险与审计师的专业能力无关

4.高级审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？

A.采取适当的审计程序

B.评估被审计单位的内部控制

C.评估审计证据的可靠性

D.对审计证据进行适当的分析和评价

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计发现

6.高级审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？

A.询问被审计单位的管理层

B.分析财务报表

C.考察被审计单位的内部控制

D.评估舞弊的动机、机会和态度

7.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.专业胜任能力

8.高级审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的利益冲突？

A.主动与被审计单位沟通

B.评估利益冲突的影响

C.采取适当的措施消除或降低利益冲突

D.必要时拒绝接受审计业务

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵守的职业保密原则？

A.未经授权不得泄露被审计单位的商业秘密

B.不得利用审计过程中获取的信息谋取私利

C.不得泄露审计过程中发现的被审计单位的违法违规行为

D.不得泄露审计过程中了解到的被审计单位的个人隐私

10.高级审计师在审计过程中，如何确保审计意见的客观性？

A.采取适当的审计程序

B.评估被审计单位的内部控制

C.评估审计证据的可靠性

D.对审计证据进行适当的分析和评价

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，可以仅凭被审计单位的财务报表进行审计，无需进行实地调查。（×）

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应立即向被审计单位提出整改建议。（√）

3.审计意见的发表仅基于审计师对被审计单位财务报表的审计结果。（√）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范，只要不影响审计意见的发表即可。（×）

5.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，无需考虑被审计单位的经营状况。（×）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错误时，应立即向被审计单位报告。（√）

7.高级审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的内部控制，因为审计的主要目标是财务报表。（×）

8.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，无需考虑被审计单位的行业特点。（×）

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在舞弊迹象时，应立即向被审计单位报告，并采取必要的措施。（√）

10.高级审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，应遵循审计准则，确保审计意见的客观性。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中，如何评估被审计单位的内部控制。

2.简述高级审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

3.简述高级审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

4.简述高级审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的利益冲突。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述高级审计师在审计过程中，如何运用专业判断来提高审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不属于审计师的职责？

A.评估被审计单位的内部控制

B.收集和分析审计证据

C.确定审计范围

D.编写审计报告并发表审计意见

2.审计师在审计过程中，遇到以下哪种情况时，应立即终止审计工作？

A.被审计单位同意提供所有必要的文件和记录

B.被审计单位的内部控制非常健全

C.审计师发现被审计单位存在重大舞弊迹象

D.被审计单位的财务报表已经过审计

3.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵守的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.利润最大化

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错误，但被审计单位拒绝调整。此时，审计师应采取以下哪种措施？

A.继续审计工作，忽略错误

B.向被审计单位提出调整建议

C.发表保留意见的审计报告

D.终止审计工作

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的适当性要求？

A.审计证据的来源可靠

B.审计证据与审计目标相关

C.审计证据的数量充足

D.审计证据的取得方式合法

6.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的舞弊迹象？

A.被审计单位财务报表存在异常波动

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位管理层存在重大利益冲突

D.被审计单位的经营状况良好

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位的财务报表编制符合会计准则

B.被审计单位的内部控制健全有效

C.被审计单位的财务报表经过第三方审计

D.被审计单位的管理层具有较高的诚信度

8.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.被审计单位的财务报表编制符合会计准则

B.被审计单位的内部控制健全有效

C.被审计单位的财务报表经过第三方审计

D.被审计单位的管理层具有较高的诚信度

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明审计证据的可靠性存在疑问？

A.审计证据的来源可靠

B.审计证据与审计目标相关

C.审计证据的数量充足

D.审计证据的取得方式不合法

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明审计意见的客观性存在疑问？

A.审计师的专业胜任能力

B.审计师遵守职业道德规范

C.审计师的审计程序和方法

D.审计师的审计结果与被审计单位的预期相符

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：高级审计师考试涵盖审计准则、会计准则、税法和风险管理等，这些都是审计实践中的核心内容。

2.A,B,C,D

解析思路：高级审计师在审计过程中需关注审计证据的充分性和适当性、被审计单位的内部控制、财务报表的真实性和公允性以及被审计单位的经营状况。

3.B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，它们可能对审计意见产生影响，审计师需要识别和管理这些风险。

4.A,B,C,D

解析思路：确保审计证据的充分性和适当性需要采取适当的审计程序、评估内部控制、评估审计证据的可靠性以及进行适当的分析和评价。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计发现，这些是审计报告的核心内容。

6.A,B,C,D

解析思路：识别和评估舞弊风险需要询问管理层、分析财务报表、考察内部控制以及评估舞弊的动机、机会和态度。

7.A,B,C,D

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、谨慎性和专业胜任能力，这些都是确保审计质量的重要基础。

8.A,B,C,D

解析思路：处理利益冲突需要与被审计单位沟通、评估影响、采取措施消除或降低冲突，必要时拒绝业务。

9.A,B,C,D

解析思路：职业保密原则要求审计师不泄露商业秘密、不谋取私利、不泄露违法违规行为和不在未经授权的情况下泄露个人隐私。

10.A,B,C,D

解析思路：确保审计意见的客观性需要采取适当的审计程序、评估内部控制、评估审计证据的可靠性以及进行适当的分析和评价。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师需要通过实地调查和收集证据来全面了解被审计单位的情况。

2.√

解析思路：发现内部控制缺陷后，审计师应向被审计单位提出整改建议，以提高内部控制的有效性。

3.√

解析思路：审计意见应基于审计结果，不应受被审计单位意愿的影响。

4.×

解析思路：审计师必须遵守职业道德规范，否则可能会影响审计的公正性和可靠性。

5.×

解析思路：审计师的审计范围不仅限于财务报表，还应包括对内部控制和经营状况的评估。

6.√

解析思路：发现重大错误时应立即报告，以保证审计意见的准确性和完整性。

7.×

解析思路：审计的主要目标包括财务报表的公允性、内部控制的有效性和经营状况的合理性。

8.×

解析思路：审计师需要考虑被审计单位的行业特点，以便更好地理解其财务报表和内部控制。

9.√

解析思路：发现舞弊迹象时应立即报告，并采取必要措施，以保证审计意见的准确性。

10.√

解析思路：遵守职业道德规范是确保审计意见客观性的关键。

三、简答题

1.解析思路：评估内部控制需要了解内部控制的设计和执行情况，包括控制活动的合理性、控制环境的健全性、风险评估的有效性等。

2.解析思路：识别舞弊风险需要关注异常交易、管理层行为、内部控制缺陷等因素，并通过分析财务数据、询问相关人员等方式进行评估。

3.解析思路：确保审计证据的充分性和适当性需要通过设计合理的审计程序、收集足够的证据、对证据进