重要技能及高级审计师试题及答案

重要技能及高级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德规范？（）

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.保密

E.廉洁

2.在审计过程中，审计师应遵循以下哪些原则？（）

A.客观性原则

B.完整性原则

C.公正性原则

D.科学性原则

E.合规性原则

3.下列哪些属于审计证据？（）

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制制度

D.财务分析报告

E.审计工作底稿

4.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计风险增加？（）

A.审计师对被审计单位的了解不足

B.被审计单位内部控制制度存在缺陷

C.审计师经验不足

D.被审计单位管理层提供虚假信息

E.审计师对审计程序掌握不熟练

5.下列哪些属于审计师的工作职责？（）

A.对被审计单位进行风险评估

B.设计和执行审计程序

C.审查财务报表的真实性和公允性

D.对审计结果进行分析和评价

E.向被审计单位提供管理建议

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关键内部控制点？（）

A.权限控制

B.审批流程

C.财务报告流程

D.资产管理流程

E.人力资源管理制度

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关键审计程序？（）

A.查阅会计凭证

B.审查财务报表

C.询问被审计单位管理层

D.获取外部证据

E.评估内部控制制度的有效性

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关键审计事项？（）

A.关键业务流程

B.关键账户和报表项目

C.关键内部控制点

D.关键审计程序

E.关键审计风险

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关键审计报告事项？（）

A.审计意见

B.审计报告

C.管理层声明

D.审计师工作底稿

E.审计程序

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关键审计质量？（）

A.审计意见的准确性

B.审计报告的完整性

C.审计程序的合理性

D.审计师工作底稿的完整性

E.审计师职业道德水平

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师的独立性是审计质量的基础。（）

2.审计师在审计过程中应保持客观、公正的态度。（）

3.审计师可以仅依靠被审计单位提供的证据进行审计。（）

4.审计师在审计过程中发现被审计单位存在违规行为时，可以直接向相关监管部门报告。（）

5.审计师在审计过程中，如果遇到被审计单位拒绝提供必要证据的情况，可以中止审计工作。（）

6.审计师在审计过程中，对被审计单位内部控制制度的有效性进行评价时，应重点关注控制流程的合理性。（）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位财务报表的审计意见，应以财务报表的真实性为依据。（）

8.审计师在审计过程中，如发现被审计单位存在重大错报风险，应立即通知被审计单位管理层。（）

9.审计师在审计过程中，应遵循审计准则，保证审计意见的公正性。（）

10.审计师在审计过程中，如发现被审计单位存在舞弊行为，应立即向被审计单位管理层报告，并采取必要的措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的舞弊风险。

2.解释审计师在审计过程中如何确定审计程序的性质、时间和范围。

3.简述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通。

4.解释审计师在审计过程中如何确保审计意见的公正性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据量增加带来的挑战，并保持审计工作的质量和效率。

2.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和职业判断，确保审计意见的公正性和准确性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于审计师职业道德规范的基本原则？（）

A.独立性

B.诚信

C.财务利益

D.保密

2.审计师在审计过程中，以下哪个步骤不属于风险评估？（）

A.确定审计范围

B.识别和评估重大错报风险

C.设计审计程序

D.审计工作底稿的编制

3.下列哪个选项不属于审计证据的类型？（）

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

4.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表保留意见？（）

A.被审计单位管理层拒绝提供必要证据

B.审计师认为财务报表存在重大错报

C.被审计单位内部控制制度存在缺陷

D.审计师认为财务报表的编制不符合会计准则

5.下列哪个选项不属于审计师在审计过程中应关注的关键内部控制点？（）

A.权限控制

B.审批流程

C.财务报告流程

D.市场营销流程

6.审计师在审计过程中，以下哪个步骤不属于审计程序？（）

A.审查会计凭证

B.询问被审计单位管理层

C.审计抽样

D.编制审计工作底稿

7.审计师在审计过程中，以下哪个选项不属于审计师的工作职责？（）

A.对被审计单位进行风险评估

B.设计和执行审计程序

C.审查财务报表的真实性和公允性

D.对被审计单位进行财务咨询

8.下列哪个选项不属于审计师在审计过程中应关注的关键审计事项？（）

A.关键业务流程

B.关键账户和报表项目

C.关键内部控制点

D.被审计单位的管理层

9.审计师在审计过程中，以下哪个选项不属于审计师的工作底稿内容？（）

A.审计程序

B.审计发现

C.审计意见

D.被审计单位财务报表

10.审计师在审计过程中，以下哪个选项不属于审计师应遵循的审计准则？（）

A.独立性准则

B.诚信准则

C.财务报告准则

D.税务筹划准则

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业道德规范通常包括独立性、诚信、专业胜任能力、保密和廉洁等方面。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计原则包括客观性、完整性、公正性、科学性和合规性，这些都是审计师在执行审计工作时应当遵循的基本原则。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据包括会计凭证、财务报表、内部控制制度、财务分析报告和审计工作底稿等，这些都是审计师进行审计工作时依赖的信息来源。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计风险增加的情况可能包括审计师对被审计单位的了解不足、内部控制制度缺陷、审计师经验不足、管理层提供虚假信息以及审计师对审计程序掌握不熟练等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的工作职责包括风险评估、设计审计程序、审查财务报表、分析和评价审计结果以及提供管理建议等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：关键内部控制点通常涉及权限控制、审批流程、财务报告流程、资产管理和人力资源管理制度等方面。

7.A,B,C,D,E

解析思路：关键审计程序包括查阅会计凭证、审查财务报表、询问管理层、获取外部证据和评估内部控制制度的有效性等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：关键审计事项通常涉及关键业务流程、关键账户和报表项目、关键内部控制点、关键审