高级审计师考试曲线复习法与试题及答案

高级审计师考试曲线复习法与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能因错误判断而造成的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师可以通过控制测试来降低检查风险

D.审计风险与审计师的职业判断无关

2.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序是指审计师为获取审计证据而执行的步骤

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计师应按照重要性原则确定审计程序的性质、时间和范围

D.审计程序可以保证审计结果的准确性

3.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据是指审计师为支持审计结论而收集的信息

B.审计证据可以是文件、记录或其他形式的证据

C.审计师应确保审计证据的充分性和可靠性

D.审计证据可以保证审计结果的完整性

4.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计师对财务报表的审计意见和审计师对被审计单位内部控制的评价

C.审计报告应按照审计准则的要求编制

D.审计报告可以保证财务报表的真实性和公允性

5.下列关于审计准则的说法，正确的是（）

A.审计准则是指审计师在审计过程中应遵循的行为规范和标准

B.审计准则包括职业道德准则、专业准则和程序准则

C.审计准则有助于提高审计质量，保证审计结果的可靠性

D.审计准则与审计师的职业判断无关

6.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

A.内部控制是指被审计单位为保护资产、保证财务报表的真实性和公允性而采取的一系列措施

B.内部控制包括组织结构、职责分离、授权审批和监督等要素

C.内部控制的有效性可以降低审计风险

D.内部控制与审计师的职业判断无关

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师职业道德是指审计师在职业活动中应遵循的行为规范和标准

B.审计师职业道德包括诚实、公正、独立和保密等原则

C.审计师职业道德有助于提高审计质量，保证审计结果的可靠性

D.审计师职业道德与审计师的职业判断无关

8.下列关于审计报告的类型，正确的是（）

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

9.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是（）

A.审计师可以通过参加培训和考试来提高自己的专业水平

B.审计师可以通过积累工作经验来提高自己的业务能力

C.审计师可以通过拓展人际关系来提高自己的职业影响力

D.审计师可以通过以上途径实现自己的职业发展目标

10.下列关于审计师职责的说法，正确的是（）

A.审计师应遵守审计准则，保证审计质量

B.审计师应独立、客观、公正地发表审计意见

C.审计师应保守客户秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应遵守职业道德，维护审计师职业形象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何形式的礼品或馈赠。（）

3.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性和公允性发表明确意见。（）

4.审计师在执行审计程序时，如果发现重大错报，应当立即通知被审计单位管理层。（）

5.审计师在审计过程中，可以不进行必要的控制测试，只要实质性程序足够充分即可。（）

6.审计师在审计报告中，如果对财务报表的真实性存在重大疑虑，应当发表无法表示意见。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向相关监管机构报告。（）

8.审计师在审计报告中，对于被审计单位内部控制的有效性，应当仅提供一般性评价。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行完全的审计，不得有任何遗漏。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则，但可以根据具体情况适当调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中的主要任务。

2.解释审计师在进行控制测试时，如何确定控制测试的范围。

3.描述审计师在获取审计证据时，应当考虑哪些因素以确保证据的充分性和可靠性。

4.说明审计师在编制审计报告时，如何处理与管理层沟通发现的问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.分析在数字化时代，审计师面临的挑战以及如何应对这些挑战以保持审计的独立性和有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计工作时应遵循的原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.利益最大化

D.公正性

2.审计师在执行审计程序时，以下哪项不属于风险评估程序？（）

A.分析财务报表项目

B.评估内部控制的有效性

C.确定审计范围

D.检查会计分录

3.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是（）

A.内部来源的证据比外部来源的证据更可靠

B.以文件、记录形式存在的证据比口头证据更可靠

C.直接获取的证据比间接获取的证据更可靠

D.说服力强的证据比说服力弱的证据更可靠

4.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计意见的类型？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件意见

5.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是职业道德的基本要求？（）

A.诚实

B.公正

C.私利

D.独立

6.下列关于内部控制的说法，错误的是（）

A.内部控制有助于防止和发现错误

B.内部控制可以降低审计风险

C.内部控制是审计师的责任

D.内部控制有助于提高财务报表的可靠性

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是影响审计意见的因素？（）

A.财务报表的编制基础

B.财务报表的编制方法

C.被审计单位的管理层

D.审计师的个人喜好

8.下列关于审计师职业发展的说法，错误的是（）

A.审计师可以通过参加专业培训提高自己的能力

B.审计师可以通过积累工作经验提升自己的职业地位

C.审计师可以通过拓展人际关系增加工作机会

D.审计师可以通过以上途径实现自己的职业目标，但不需要持续学习

9.审计师在审计报告中，以下哪项不是应当披露的信息？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计师对内部控制的有效性评价

D.审计师的个人观点

10.下列关于审计师职责的说法，错误的是（）

A.审计师应遵守审计准则

B.审计师应保持独立性和客观性

C.审计师应保守客户秘密

D.审计师可以接受被审计单位的任何形式的礼品

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.BCD（解析思路：审计风险是客观存在的，包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师可以通过测试来降低检查风险，但与职业判断有关。）

2.ABCD（解析思路：审计程序是获取审计证据的步骤，包括风险评估、控制测试和实质性程序，且应遵循重要性原则。）

3.ABCD（解析思路：审计证据是支持审计结论的信息，可以是多种形式，审计师应确保其充分性和可靠性。）

4.ABC（解析思路：审计报告是审计师对财务报表发表意见的书面文件，包括审计意见和内部控制评价，但无法保证财务报表的真实性和公允性。）

5.ABC（解析思路：审计准则包括职业道德、专业和程序准则，有助于提高审计质量，但与职业判断有关。）

6.ABC（解析思路：内部控制是保护资产、保证财务报表真实性的措施，包括多个要素，有助于降低审计风险。）

7.ABC（解析思路：审计师职业道德包括诚实、公正、独立和保密等原则，有助于提高审计质量。）

8.ABCD（解析思路：审计报告类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。）

9.ABCD（解析思路：审计师可以通过培训、工作经验、人际关系和持续学习实现职业发展。）

10.ABCD（解析思路：审计师职责包括遵守准则、保持独立性、保守秘密和维护职业形象。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（解析思路：审计师必须保持独立性和客观性，以提供公正的审计意见。）

2.×（解析思路：审计师应避免接受任何可能影响独立性的礼品或馈赠。）

3.√（解析思路：审计师应明确发表意见，以增加审计报告的透明度和可信度。）

4.√（解析思路：审计师发现重大错报应立即通知管理层，以便采取纠正措施。）

5.×（解析思路：审计师应进行必要的控制测试，以确保审计程序的完整性。）

6.√（解析思路：无法表