2025年注册会计师《会计》所得税会计难点攻克模拟试题库

2025年注册会计师《会计》所得税会计难点攻克模拟试题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于收入确认条件的是（）。A.与收入相关的经济利益很可能流入企业B.与收入相关的经济利益很可能流出企业C.收入的金额能够可靠地计量D.与收入相关的经济利益已经流入企业2.下列各项中，关于收入确认的表述正确的是（）。A.销售商品收入应当在商品销售后确认B.提供劳务收入应当在提供劳务过程中确认C.让渡资产使用权收入应当在相关资产让渡后确认D.销售商品收入应当在商品发出后确认3.下列各项中，关于费用确认的表述正确的是（）。A.费用应当在发生时确认B.费用应当在现金支付时确认C.费用应当在现金收到时确认D.费用应当在相关资产或负债确认时确认4.下列各项中，关于资产确认的表述正确的是（）。A.资产应当在企业控制下B.资产应当在企业拥有C.资产应当在企业使用D.资产应当在企业收益5.下列各项中，关于负债确认的表述正确的是（）。A.负债应当在企业拥有B.负债应当在企业使用C.负债应当在企业收益D.负债应当在企业控制下6.下列各项中，关于收入、费用、资产、负债确认的表述正确的是（）。A.收入、费用、资产、负债的确认都应当在发生时确认B.收入、费用、资产、负债的确认都应当在现金支付或收到时确认C.收入、费用、资产、负债的确认都应当在相关资产或负债确认时确认D.收入、费用、资产、负债的确认都应当在企业控制下7.下列各项中，关于收入、费用、资产、负债的表述正确的是（）。A.收入、费用、资产、负债是企业会计要素B.收入、费用、资产、负债是企业会计报表要素C.收入、费用、资产、负债是企业会计科目要素D.收入、费用、资产、负债是企业会计账簿要素8.下列各项中，关于会计等式的表述正确的是（）。A.资产=负债+所有者权益B.资产=收入-费用C.资产=负债+所有者权益+收入-费用D.资产=负债+所有者权益+费用9.下列各项中，关于会计要素的表述正确的是（）。A.会计要素是企业会计报表要素B.会计要素是企业会计科目要素C.会计要素是企业会计账簿要素D.会计要素是企业会计报表要素和会计科目要素10.下列各项中，关于会计等式的表述正确的是（）。A.资产=负债+所有者权益B.资产=收入-费用C.资产=负债+所有者权益+收入-费用D.资产=负债+所有者权益+费用二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于收入确认条件的有（）。A.与收入相关的经济利益很可能流入企业B.与收入相关的经济利益很可能流出企业C.收入的金额能够可靠地计量D.与收入相关的经济利益已经流入企业2.下列各项中，关于费用确认的表述正确的有（）。A.费用应当在发生时确认B.费用应当在现金支付时确认C.费用应当在现金收到时确认D.费用应当在相关资产或负债确认时确认3.下列各项中，关于资产确认的表述正确的有（）。A.资产应当在企业控制下B.资产应当在企业拥有C.资产应当在企业使用D.资产应当在企业收益4.下列各项中，关于负债确认的表述正确的有（）。A.负债应当在企业拥有B.负债应当在企业使用C.负债应当在企业收益D.负债应当在企业控制下5.下列各项中，关于收入、费用、资产、负债确认的表述正确的有（）。A.收入、费用、资产、负债的确认都应当在发生时确认B.收入、费用、资产、负债的确认都应当在现金支付或收到时确认C.收入、费用、资产、负债的确认都应当在相关资产或负债确认时确认D.收入、费用、资产、负债的确认都应当在企业控制下6.下列各项中，关于收入、费用、资产、负债的表述正确的有（）。A.收入、费用、资产、负债是企业会计要素B.收入、费用、资产、负债是企业会计报表要素C.收入、费用、资产、负债是企业会计科目要素D.收入、费用、资产、负债是企业会计账簿要素7.下列各项中，关于会计等式的表述正确的有（）。A.资产=负债+所有者权益B.资产=收入-费用C.资产=负债+所有者权益+收入-费用D.资产=负债+所有者权益+费用8.下列各项中，关于会计要素的表述正确的有（）。A.会计要素是企业会计报表要素B.会计要素是企业会计科目要素C.会计要素是企业会计账簿要素D.会计要素是企业会计报表要素和会计科目要素9.下列各项中，关于会计等式的表述正确的有（）。A.资产=负债+所有者权益B.资产=收入-费用C.资产=负债+所有者权益+收入-费用D.资产=负债+所有者权益+费用10.下列各项中，关于收入、费用、资产、负债的表述正确的有（）。A.收入、费用、资产、负债是企业会计要素B.收入、费用、资产、负债是企业会计报表要素C.收入、费用、资产、负债是企业会计科目要素D.收入、费用、资产、负债是企业会计账簿要素三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.收入应当在商品销售后确认。（）2.提供劳务收入应当在提供劳务过程中确认。（）3.让渡资产使用权收入应当在相关资产让渡后确认。（）4.费用应当在发生时确认。（）5.资产应当在企业控制下。（）6.负债应当在企业拥有。（）7.收入、费用、资产、负债的确认都应当在发生时确认。（）8.收入、费用、资产、负债是企业会计报表要素。（）9.资产=负债+所有者权益。（）10.会计要素是企业会计报表要素和会计科目要素。（）四、计算分析题要求：根据下列经济业务，进行会计分录编制，并说明理由。1.某企业于2024年12月1日从银行取得长期借款100万元，年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。借款合同约定在借款到期时偿还本金。要求：（1）编制取得长期借款的会计分录。（2）编制2025年12月31日计提利息的会计分录。（3）编制2026年12月31日计提利息的会计分录。五、综合题要求：根据下列经济业务，分析并说明其会计处理方法。1.某企业2024年1月1日购入一台设备，购入价格为10万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为1万元。该企业采用直线法计提折旧。要求：（1）编制该设备购入时的会计分录。（2）计算并编制该设备每月计提折旧的会计分录。（3）在设备使用3年后，该企业将其出售，售价为4万元，假定无其他相关税费。要求：（1）编制设备出售时的会计分录。（2）计算设备出售时的累计折旧额。（3）计算设备出售时的净损益。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析企业可能存在的会计问题，并提出相应的改进建议。1.某企业为扩大生产规模，于2024年1月1日向银行申请贷款500万元，期限为3年。贷款合同约定在借款到期时偿还本金，年利率为5%。企业于同日从银行取得该笔贷款。要求：（1）分析企业在取得该笔贷款时可能存在的会计问题。（2）针对可能存在的会计问题，提出相应的改进建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：B解析：收入确认的条件之一是与收入相关的经济利益很可能流入企业，而不是流出。2.答案：A解析：提供劳务收入应当在劳务完成时确认，即提供劳务过程中。3.答案：D解析：费用确认应当在相关资产或负债确认时进行，而非发生时。4.答案：A解析：资产确认的条件之一是资产应当在企业控制下。5.答案：D解析：负债确认的条件之一是负债应当在企业控制下。6.答案：C解析：收入、费用、资产、负债的确认都应当在相关资产或负债确认时进行。7.答案：A解析：收入、费用、资产、负债是企业会计要素，构成财务报表的基础。8.答案：A解析：会计等式为资产=负债+所有者权益，这是会计的基本等式。9.答案：D解析：会计要素包括企业会计报表要素和会计科目要素。10.答案：C解析：会计等式为资产=负债+所有者权益，这是会计的基本等式。二、多项选择题1.答案：AC解析：收入确认的条件包括与收入相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量。2.答案：AD解析：费用确认应当在发生时确认，并在相关资产或负债确认时进行。3.答案：AD解析：资产确认的条件包括资产应当在企业控制下和在相关资产或负债确认时进行。4.答案：AD解析：负债确认的条件包括负债应当在企业控制下和在相关资产或负债确认时进行。5.答案：ACD解析：收入、费用、资产、负债的确认都应当在相关资产或负债确认时进行。6.答案：AD解析：收入、费用、资产、负债是企业会计要素，构成财务报表的基础。7.答案：AC解析：会计等式为资产=负债+所有者权益，这是会计的基本等式。8.答案：AD解析：会计要素包括企业会计报表要素和会计科目要素。9.答案：AC解析：会计等式为资产=负债+所有者权益，这是会计的基本等式。10.答案：AD解析：收入、费用、资产、负债是企业会计要素，构成财务报表的基础。三、判断题1.答案：×解析：收入应当在商品销售后确认，而非销售前。2.答案：√解析：提供劳务收入应当在提供劳务过程中确认。3.答案：√解析：让渡资产使用权收入应当在相关资产让渡后确认。4.答案：