2025年税务师税法二历年真题汇编与模拟试卷

2025年税务师税法二历年真题汇编与模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境外投资收益150万元，营业外支出200万元，其中包括公益性捐赠支出30万元，税收滞纳金20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.970B.950C.960D.9802.某居民个人2024年取得工资收入10万元，年终奖金2万元，股票转让收益1万元，特许权使用费收入0.5万元，稿酬所得0.8万元。不考虑其他因素，该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.5B.1.8C.2.0D.2.53.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入30万元，境内投资收益80万元，境外投资收益120万元，营业外支出100万元，其中包括公益性捐赠支出30万元，税收滞纳金20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.460B.470C.480D.4904.某居民个人2024年取得工资收入8万元，年终奖金1.5万元，股票转让收益0.5万元，特许权使用费收入0.3万元，稿酬所得0.2万元。不考虑其他因素，该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.0.3B.0.4C.0.5D.0.65.某企业2024年度会计利润为800万元，其中包含国债利息收入40万元，境内投资收益100万元，境外投资收益150万元，营业外支出200万元，其中包括公益性捐赠支出40万元，税收滞纳金30万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.710B.720C.730D.7406.某居民个人2024年取得工资收入6万元，年终奖金1万元，股票转让收益0.3万元，特许权使用费收入0.2万元，稿酬所得0.1万元。不考虑其他因素，该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.57.某企业2024年度会计利润为1200万元，其中包含国债利息收入60万元，境内投资收益150万元，境外投资收益180万元，营业外支出300万元，其中包括公益性捐赠支出60万元，税收滞纳金50万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.1140B.1150C.1160D.11708.某居民个人2024年取得工资收入4万元，年终奖金0.8万元，股票转让收益0.2万元，特许权使用费收入0.1万元，稿酬所得0.05万元。不考虑其他因素，该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.49.某企业2024年度会计利润为1600万元，其中包含国债利息收入80万元，境内投资收益200万元，境外投资收益240万元，营业外支出400万元，其中包括公益性捐赠支出80万元，税收滞纳金60万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.1480B.1490C.1500D.151010.某居民个人2024年取得工资收入2万元，年终奖金0.4万元，股票转让收益0.1万元，特许权使用费收入0.05万元，稿酬所得0.02万元。不考虑其他因素，该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.0.05B.0.1C.0.15D.0.2二、多项选择题要求：从下列各题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的有（）。A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润B.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润C.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润D.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润减去税法规定的各项扣除E.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润减去税法规定的各项扣除2.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的有（）。A.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得B.个人所得税的计税依据为个人的综合所得C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额D.个人所得税的计税依据为个人的税前会计利润E.个人所得税的计税依据为个人的税后会计利润3.下列关于增值税的计税依据，说法正确的有（）。A.增值税的计税依据为销售额B.增值税的计税依据为销售成本C.增值税的计税依据为销售利润D.增值税的计税依据为销售税额E.增值税的计税依据为销售价格4.下列关于消费税的计税依据，说法正确的有（）。A.消费税的计税依据为销售额B.消费税的计税依据为销售成本C.消费税的计税依据为销售利润D.消费税的计税依据为销售税额E.消费税的计税依据为销售价格5.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的有（）。A.土地增值税的计税依据为土地增值额B.土地增值税的计税依据为土地转让收入C.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地转让成本D.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地转让成本E.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地转让收入四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的业务招待费。（）2.个人捐赠支出的税前扣除限额为捐赠支出的30%。（）3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，其计税依据相同。（）4.消费税的计税依据是销售额，不包括销售折扣和销售返利。（）5.土地增值税的计税依据是土地增值额，不包括土地转让成本。（）6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的职工福利费。（）7.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，不包括各项扣除。（）8.增值税的税率分为17%、13%和6%，适用于不同的应税行为。（）9.消费税的税率分为5%、10%和15%，适用于不同的应税消费品。（）10.土地增值税的税率分为30%、40%和50%，适用于不同的土地增值额。（）五、计算题要求：根据下列情况，计算应纳税额。1.某企业2024年度会计利润为600万元，其中包含国债利息收入20万元，境内投资收益50万元，境外投资收益70万元，营业外支出100万元，其中包括公益性捐赠支出30万元，税收滞纳金20万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。2.某居民个人2024年取得工资收入12万元，年终奖金3万元，股票转让收益2万元，特许权使用费收入1万元，稿酬所得0.6万元。假设个人所得税税率为10%，计算该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税。六、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述企业所得税的计税依据。2.简述个人所得税的计税依据。3.简述增值税的计税依据。4.简述消费税的计税依据。5.简述土地增值税的计税依据。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B.950解析思路：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入-境内投资收益-境外投资收益-营业外支出-公益性捐赠支出+税收滞纳金=1000-50-100-150-200-30+20=950万元。2.A.1.5解析思路：个人所得税=(工资收入+年终奖金+股票转让收益+特许权使用费收入+稿酬所得)×税率-速算扣除数=(10+2+1+0.5+0.8)×10%-0=1.5万元。3.A.460解析思路：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入-境内投资收益-境外投资收益-营业外支出-公益性捐赠支出+税收滞纳金=500-30-80-120-100-30+20=460万元。4.A.0.3解析思路：个人所得税=(工资收入+年终奖金+股票转让收益+特许权使用费收入+稿酬所得)×税率-速算扣除数=(8+1.5+0.5+0.3+0.2)×10%-0=0.3万元。5.A.710解析思路：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入-境内投资收益-境外投资收益-营业外支出-公益性捐赠支出+税收滞纳金=800-40-100-150-200-40+30=710万元。6.A.0.2解析思路：个人所得税=(工资收入+年终奖金+股票转让收益+特许权使用费收入+稿酬所得)×税率-速算扣除数=(6+1+0.3+0.2+0.1)×10%-0=0.2万元。7.A.1140解析思路：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入-境内投资收益-境外投资收益-营业外支出-公益性捐赠支出+税收滞纳金=1200-60-150-180-300-60+50=1140万元。8.A.0.1解析思路：个人所得税=(工资收入+年终奖金+股票转让收益+特许权使用费收入+稿酬所得)×税率-速算扣除数=(4+0.8+0.2+0.1+0.05)×10%-0=0.1万元。9.A.1480解析思路：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入-境内投资收益-境外投资收益-营业外支出-公益性捐赠支出+税收滞纳金=1600-80-200-240-400-80+60=1480万元。10.A.0.05解析思路：个人所得税=(工资收入+年终奖金+股票转让收益+特许权使用费收入+稿酬所得)×税率-速算扣除数=(2+0.4+0.1+0.05+0.02)×10%-0=0.05万元。二、多项选择题1.BD解析思路：企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润，减去税法规定的各项扣除。2.BC解析思路：个人所得税的计税依据为个人的综合所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。3.AE解析思路：增值税的计税依据为销售额，销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等。4.AE解析思路：消费税的计税依据为销售额，销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等。5.AC解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，土地增值额是指土地转让收入减去土地取得成本和土地开发成本后的余额。三、判断题1.错解析思路：企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以扣除，但扣除限额为实际发生额的60%。2.错解析思路：个人捐赠支出的税前扣除限额为捐赠支出的30%，但最高不得超过应纳税所得额的30%。3.错解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人的计税依据不同，一般纳税人按照销售额计税，小规模纳税人按照征收率计税。4.错解析思路：消费税的计税依据是销售额，但销售额包括销售折扣和销售返利。5.错解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，不包括土地转让成本。6.对解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的职工福利费。7.错解析思路：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，包括各项扣除。8.对解析思路：增值税的税率分为17%、13%和6%，适用于不同的应税行为。9.对解析思路：消费税的税率分为5%、10%和15%，适用于不同的应税消费品。10.对解析思路：土地增值税的税率分为30%、40%和50%，适用于不同的土地增值额。四、计算题1.解析思路：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=(600-20-50-70-100-30+20)×25%=110万元。2.解析思路：应缴纳个人所得税=(12+3+2+1+0.6)×10%-0=1.5万元