高实力審計師試題及答案匯總

高实力審計師試題及答案匯總姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计师进行审计工作的基础

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据应当具有可靠性、充分性和相关性

D.审计证据的获取方式包括观察、询问、外部调查和文件检查

2.下列关于内部控制制度的说法，正确的有：

A.内部控制制度是企业为达到经营目标而建立的一系列规章制度

B.内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制制度的目标是确保财务报告的可靠性、经营效率和合规性

D.内部控制制度的设计应遵循成本效益原则

3.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应保持专业胜任能力

C.审计师应保守客户秘密

D.审计师应遵循相关法律法规

4.下列关于审计计划的说法，正确的有：

A.审计计划是审计工作的指南

B.审计计划应包括审计范围、审计目标、审计程序和时间安排

C.审计计划应考虑客户的业务性质、规模和内部控制状况

D.审计计划应根据审计风险和重要性水平进行调整

5.下列关于审计抽样方法的说法，正确的有：

A.审计抽样是一种评估总体特征的统计方法

B.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

C.随机抽样要求总体中每个个体都有相同的机会被选中

D.非随机抽样通常用于评估总体特征，但结果可能存在偏差

6.下列关于审计发现和报告的说法，正确的有：

A.审计发现是指审计师在审计过程中发现的问题

B.审计发现应当及时向客户报告

C.审计报告应当客观、公正地反映审计发现

D.审计报告应当包括审计师的意见和结论

7.下列关于审计师独立性说法，正确的有：

A.审计师独立性是审计质量的重要保证

B.审计师独立性包括组织独立性、专业独立性和心理独立性

C.审计师在执行审计业务过程中，应保持独立于客户

D.审计师独立性受到客户、审计业务和审计环境等因素的影响

8.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应评估审计风险，并采取相应的措施降低风险

D.审计风险与审计师的专业胜任能力、审计程序和审计时间安排有关

9.下列关于审计师质量控制的说法，正确的有：

A.审计师质量控制是确保审计质量的重要手段

B.审计师质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施和持续监督

C.审计师质量控制应贯穿于审计业务的各个环节

D.审计师质量控制有助于提高审计师的专业水平和职业道德

10.下列关于审计师继续教育的说法，正确的有：

A.审计师继续教育是提高审计师专业水平的重要途径

B.审计师继续教育应包括专业知识和技能的更新、审计实践经验和职业道德教育

C.审计师继续教育有助于提高审计质量和服务水平

D.审计师继续教育应按照相关法律法规和行业规范执行

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

2.内部控制制度的有效性可以通过审计师的外部调查来直接验证。（）

3.审计师在获取审计证据时，应当优先选择内部证据。（）

4.审计计划一旦确定，就不能根据实际情况进行调整。（）

5.审计抽样中，样本量越大，抽样风险越低。（）

6.审计发现的问题必须立即向客户报告，不得延迟。（）

7.审计师在执行审计业务时，可以接受客户的任何礼物。（）

8.审计报告应当包括审计师对财务报表的总体意见。（）

9.审计师在评估审计风险时，应仅考虑财务报表的编制风险。（）

10.审计师的质量控制责任仅限于审计报告的编制过程。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性？

2.什么是内部控制制度的三要素？请分别解释其含义。

3.审计师在审计过程中如何识别和评估固有风险？

4.审计师在撰写审计报告时，应当遵循哪些原则？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.结合实际案例，论述内部控制制度在预防和管理企业风险中的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，首先应当关注的是：

A.客户的财务状况

B.审计风险

C.审计证据的充分性

D.审计成本

2.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：

A.内部证据通常比外部证据更可靠

B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的可靠性可以通过观察、询问和文件检查等方法提高

3.内部控制制度的五个要素中，不属于控制环境的是：

A.沟通

B.组织结构

C.人力资源政策

D.管理层的诚信和道德观

4.审计师在评估内部控制制度的有效性时，应当考虑：

A.控制活动的复杂程度

B.控制活动的实施频率

C.控制活动的成本效益

D.控制活动的独立性

5.审计师在确定审计程序时，主要考虑的因素是：

A.审计风险

B.审计成本

C.客户的业务性质

D.审计师的判断

6.审计抽样中，如果样本量不足，可能导致：

A.抽样风险增加

B.检查风险增加

C.审计证据不足

D.审计程序不完整

7.审计发现的问题，如果属于一般性错误，审计师应当：

A.立即向客户报告

B.通过询问客户解决

C.记录在审计工作底稿中

D.作为审计意见的依据

8.审计师在执行审计业务时，不得违反的职业道德原则是：

A.客户利益优先

B.客观公正

C.专业胜任

D.独立性

9.审计师在撰写审计报告时，如果发现重大错报，应当：

A.在报告中明确指出

B.与客户协商处理

C.仅在审计工作底稿中记录

D.不报告给客户

10.审计师在执行审计业务时，对于持续经营假设的评估，应当：

A.仅考虑财务因素

B.考虑财务和非财务因素

C.仅考虑管理层判断

D.不考虑客户的行业特点

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：审计证据是审计工作的基础，包括内部和外部证据，需具备可靠性、充分性和相关性，获取方式多样。

2.ABCD

解析思路：内部控制制度是企业规章制度，包含五个要素，旨在确保财务报告可靠性、经营效率和合规性，设计需遵循成本效益原则。

3.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求保持独立客观、专业胜任、保守秘密，并遵循法律法规。

4.ABCD

解析思路：审计计划是工作指南，包括范围、目标、程序和时间安排，需考虑客户状况和风险，可调整。

5.ABCD

解析思路：审计抽样是评估总体特征的方法，包括随机和非随机抽样，随机抽样要求每个个体有相同机会被选中，非随机抽样结果可能偏差。

6.ABCD

解析思路：审计发现是审计过程中发现问题，应及时报告，审计报告应客观公正反映发现，包括意见和结论。

7.ABCD

解析思路：审计师独立性是质量保证，包括组织、专业和心理独立性，需保持独立于客户，受多种因素影响。

8.ABCD

解析思路：审计风险包括固有、控制和检查风险，审计师应评