高级审计师考后反馈与试题及答案改善

高级审计师考后反馈与试题及答案改善姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师的职责范围？

A.制定公司内部控制制度

B.对公司财务报表进行审计

C.提供财务咨询服务

D.管理公司财务部门

2.高级审计师在进行风险评估时，以下哪些方法最为有效？

A.审计抽样

B.询问程序

C.分析程序

D.内部控制测试

3.以下哪项不属于高级审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.职业胜任能力

C.保密性

D.利益冲突

4.高级审计师在审计过程中，发现公司存在重大舞弊行为，以下哪项措施最为合适？

A.立即向公司管理层报告

B.隐瞒事实，避免影响公司声誉

C.向监管机构报告

D.请求外部专家协助调查

5.高级审计师在执行审计业务时，以下哪些属于审计工作底稿的组成部分？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计报告

6.高级审计师在审计过程中，以下哪些因素会影响审计风险？

A.被审计单位规模

B.被审计单位行业

C.被审计单位内部控制环境

D.审计师专业胜任能力

7.高级审计师在审计过程中，以下哪些属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.非标准审计报告

8.高级审计师在审计过程中，以下哪些属于审计计划的内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间表

9.高级审计师在审计过程中，以下哪些属于审计报告的组成部分？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

10.高级审计师在审计过程中，以下哪些属于审计质量控制的关键环节？

A.审计项目评估

B.审计工作底稿审查

C.审计报告复核

D.审计师职业道德培训

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，应始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师在进行风险评估时，应当优先考虑分析程序。（）

3.高级审计师在发现公司存在重大舞弊行为时，应当立即向公司董事会报告。（）

4.审计工作底稿应当包括审计师的所有工作记录和结论。（）

5.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何礼物。（）

6.高级审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行充分测试。（）

7.审计意见应当基于审计师获取的充分、适当的审计证据。（）

8.高级审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有业务活动进行审计。（）

10.高级审计师在完成审计报告后，应当对审计工作底稿进行归档和保管。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.解释审计师在审计过程中如何运用分析程序。

3.描述高级审计师在审计过程中如何处理审计发现的问题。

4.说明高级审计师在审计过程中如何确保审计意见的客观性和公正性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在提升企业内部控制有效性方面的作用及其具体实践措施。

2.讨论在数字化时代，高级审计师如何应对新兴技术对审计工作带来的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于高级审计师的职责范围？

A.监督公司财务报告的编制

B.评估公司内部控制的有效性

C.提供税务咨询服务

D.审查公司合规性

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师获取审计证据的方法？

A.审计抽样

B.询问管理层

C.外部调查

D.审计测试

3.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是职业道德原则的要求？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.完美无缺

4.以下哪项不是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计质量准则

B.审计程序准则

C.审计报告准则

D.审计师个人行为准则

5.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.负面意见

6.以下哪项不是审计师在审计计划阶段应考虑的因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间表

D.审计费用预算

7.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计工作底稿的组成部分？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计师个人笔记

8.以下哪项不是审计师在审计过程中应关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.审计失败风险

D.审计师个人风险

9.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计报告的组成部分？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计师个人评价

10.以下哪项不是高级审计师在审计过程中应遵循的审计质量控制程序？

A.审计项目评估

B.审计工作底稿审查

C.审计报告复核

D.审计师个人培训

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABC

解析思路：高级审计师的职责包括制定内部控制制度、财务报表审计和提供咨询服务，但不涉及直接管理财务部门。

2.ABC

解析思路：风险评估应综合运用审计抽样、询问程序和分析程序，以及内部控制测试。

3.D

解析思路：职业道德原则要求审计师保持独立性、职业胜任能力和保密性，但不要求完美无缺。

4.AC

解析思路：发现舞弊行为应立即报告管理层，必要时向监管机构报告，不应隐瞒事实。

5.ABC

解析思路：审计工作底稿应包括审计程序、审计证据、审计结论和审计报告。

6.ABCD

解析思路：审计风险受多种因素影响，包括被审计单位规模、行业、内部控制环境和审计师的专业能力。

7.ABCD

解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和非标准审计报告。

8.ABC

解析思路：审计计划应包括审计目标、范围、程序和时间表。

9.ABC

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计发现、审计结论和审计建议。

10.ABC

解析思路：审计质量控制的关键环节包括审计项目评估、审计工作底稿审查、审计报告复核和审计师职业道德培训。

二、判断题答案

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题答案

1.高级审计师评估和控制审计风险的方法包括：识别和评估风险因素、设计相应的审计程序、执行审计程序以获取审计证据、评价审计结果以确定是否需要调整审计程序等。

2.审计师运用分析程序的方法包括：比较被审计单位的财务数据与行业平均水平、历史数据或其他相关数据；分析财务数据之间的关系和趋势；识别异常或意外的交易和事件等。

3.高级审计师处理审计发现问题的方法包括：评估问题的性质和影响、与被审计单位沟通问题、获取必要的信息和证据、确定问题的解决方案、报告问题等。

4.高级审计师确保审计意见客观性和公正性的方法包括：遵循审计准则和职业道德规范、保持独立性和客观性、获取充分适当的审计证据、进行恰当的审计程序、公正地评价审计结果等。

四、论述题答案

1.高级审计师在提升企业内部控制有效性方面的作用包括：评估内部控制的设计和实施情况、识别内部控制缺陷并提出改进建议、监督内部控制的有效运行、促进企业风险管理等。具体实践措施包括：参