高级审计师考试赶考前的准备工作试题及答案

高级审计师考试赶考前的准备工作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.机会风险

D.评估风险

2.下列关于审计证据的表述，正确的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有及时性

3.审计师在执行审计业务时，应当遵循哪些基本准则？

A.独立性准则

B.专业胜任能力准则

C.保密准则

D.职业道德准则

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制？

A.内部控制的有效性

B.内部控制的健全性

C.内部控制的合理性

D.内部控制的合规性

5.审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险？

A.通过对被审计单位的历史数据进行分析

B.通过对被审计单位的内部控制进行测试

C.通过对被审计单位的业务流程进行了解

D.通过对被审计单位的财务报表进行审查

6.下列关于审计意见的表述，正确的是：

A.审计意见应当明确表达审计师对财务报表的意见

B.审计意见应当基于充分、适当的审计证据

C.审计意见应当对财务报表的真实性、公允性作出判断

D.审计意见应当对财务报表的合规性作出判断

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计范围？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.税务审计

D.信息系统审计

8.审计师在审计过程中，如何确保审计意见的独立性？

A.保持审计师的客观性

B.保持审计师的公正性

C.保持审计师的职业判断

D.保持审计师的职业道德

9.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告应当包括审计师对财务报表的意见

B.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的意见

C.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表编制过程的意见

D.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表合规性的意见

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计质量？

A.审计质量的合规性

B.审计质量的准确性

C.审计质量的及时性

D.审计质量的完整性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何利益冲突的影响。（）

2.审计师对被审计单位的内部控制进行测试，主要是为了评估控制风险。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。（）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行完整性测试。（）

5.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当立即提出改进建议。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当发表保留意见。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行合规性测试。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即停止审计工作。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何评估被审计单位的重大错报风险。

2.简述审计师在审计过程中，如何选择合适的审计程序。

3.简述审计师在审计过程中，如何确保审计意见的独立性。

4.简述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的沟通问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计成本与审计质量的关系。

2.论述在数字化时代，审计师面临的新挑战及其应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.保密性

C.利益冲突

D.竞争性

2.在审计过程中，下列哪项不是审计师需要关注的财务报表项目？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.管理层讨论与分析

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.保证财务报告的可靠性

B.促进经营效率

C.提高员工士气

D.遵守法律法规

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，应当采取以下哪种措施？

A.发表保留意见

B.发表否定意见

C.发表无法表示意见

D.提出审计调整建议

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的责任？

A.评估财务报表的公允性

B.确保审计意见的独立性

C.对审计结果负责

D.对被审计单位的管理层负责

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师需要关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师需要关注的审计程序？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计计划

D.审计报告

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师需要关注的审计意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师需要关注的风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.机会风险

D.审计风险

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AB

解析思路：审计风险的三要素包括重大错报风险、控制风险和机会风险，这是审计风险模型的基础。

2.ABCD

解析思路：审计证据应当具备可靠性、相关性、充分性和及时性，这些是审计证据的基本要求。

3.ABCD

解析思路：审计师的基本准则包括独立性、专业胜任能力、保密和职业道德，这些准则确保审计工作的质量和审计师的职业行为。

4.ABCD

解析思路：内部控制审计关注的是内部控制的有效性、健全性、合理性和合规性，这些方面共同构成了内部控制的整体框架。

5.ABCD

解析思路：审计师通过分析历史数据、测试内部控制、了解业务流程和审查财务报表来识别和评估重大错报风险。

6.ABC

解析思路：审计意见应当明确表达审计师对财务报表的意见，基于充分、适当的审计证据，并对真实性和公允性作出判断。

7.ABCD

解析思路：审计范围可以包括财务报表审计、内部控制审计、税务审计和信息系统审计等多个方面。

8.ABCD

解析思路：审计师通过保持客观性、公正性、职业判断和职业道德来确保审计意见的独立性。

9.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师对财务报表的意见、内部控制意见、财务报表编制过程的意见和合规性意见。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中关注审计质量，包括合规性、准确性、及时性和完整性等方面。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的关键，不受任何利益冲突的影响。

2.√

解析思路：内部控制测试是为了评估控制风险，确保内部控制能够有效预防或发现重大错报。

3.√

解析思路：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见，确保审计结论的可靠性。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中需要确保财务报表的完整性，即所有相关交易和事项都已得到适当的记录和披露。

5.√

解析思路：保持职业怀疑态度是审计师执行审计工作的基本要求，有助于发现潜在的错误和舞弊。

6.√

解析思路：审计师发现重大错报风险后，应当及时与管理层沟通，以便采取必要的纠正措施。

7.√

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应当提出改进建