高级审计师应试技巧试题及答案

高级审计师应试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计理论与方法

B.审计实务与案例

C.企业内部控制

D.会计准则与制度

E.经济法

2.在审计过程中，审计师应遵循哪些基本原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.诚信原则

D.完整性原则

E.合规性原则

3.下列哪些属于审计风险？

A.风险暴露

B.风险承受

C.风险控制

D.风险识别

E.风险评估

4.在审计计划阶段，审计师应关注哪些内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间

E.审计资源

5.下列哪些属于审计证据？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

E.非证据

6.在审计实施阶段，审计师应如何进行抽样？

A.随机抽样

B.分层抽样

C.比例抽样

D.概率抽样

E.任意抽样

7.下列哪些属于审计报告的组成部分？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

E.审计依据

8.在审计过程中，审计师应如何处理审计发现的问题？

A.记录问题

B.分析问题

C.评估问题

D.解决问题

E.反馈问题

9.下列哪些属于审计师职业道德规范？

A.诚信

B.独立

C.客观

D.责任

E.专业

10.在审计过程中，审计师应如何处理与被审计单位的冲突？

A.保持独立

B.保持客观

C.保持诚信

D.保持专业

E.保持沟通

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行审计工作时，不受被审计单位的影响是审计独立性原则的体现。（）

2.审计计划阶段的工作主要是确定审计目标、范围和程序。（）

3.审计证据的可靠性是指证据的真实性和合理性。（）

4.审计师在抽样过程中，应当选择样本的代表性，以提高抽样结果的准确性。（）

5.审计报告应当客观、公正地反映审计意见和发现的问题。（）

6.审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违规行为，应当立即向其报告并要求整改。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当立即停止审计工作。（）

8.审计师在审计过程中，应当保持与被审计单位的良好沟通，以获取必要的信息。（）

9.审计师在出具审计报告时，如果认为被审计单位财务报表存在重大错报，应当出具保留意见或否定意见。（）

10.审计师在审计过程中，如果遇到无法解决的复杂问题，可以寻求专业机构的帮助。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何确保审计程序的合规性。

2.请说明审计师在审计计划阶段需要考虑的主要因素。

3.简要介绍审计证据的收集方法及其重要性。

4.阐述审计师在审计报告中如何表达审计意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术对审计工作的影响。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业责任的关系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，首先应当确定的是：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计资源

2.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.诚信

B.独立

C.利益冲突

D.客观

3.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是常用的工具？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.审计访谈

D.审计分析

4.审计师在执行连续性审计业务时，应当：

A.每年更换审计项目负责人

B.每两年更换审计项目负责人

C.每三年更换审计项目负责人

D.无需更换审计项目负责人

5.下列哪项不属于审计师对审计工作的直接责任？

A.审计意见的真实性

B.审计意见的完整性

C.审计工作的独立性

D.审计工作的效率

6.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计证据的属性？

A.可靠性

B.完整性

C.充足性

D.独立性

7.审计师在审计计划阶段，下列哪项不是审计师应当考虑的因素？

A.审计风险

B.审计目标

C.审计费用

D.审计资源

8.下列哪项不是审计师在审计报告中应当披露的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计方法

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，下列哪项措施最为恰当？

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位管理层报告

C.向监管机构报告

D.向审计委员会报告

10.下列哪项不是审计师在审计报告中可能提出的意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.普通意见

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：高级审计师考试范围涵盖审计理论与方法、审计实务与案例、企业内部控制、会计准则与制度以及经济法等多个方面，这些都是考试的核心内容。

2.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵循独立性、客观性、诚信、完整性和合规性等基本原则，这些原则是确保审计质量的基础。

3.ACD

解析思路：审计风险包括风险暴露、风险控制、风险识别和风险评估，这些都是审计师在审计过程中需要关注和管理的。

4.ABCDE

解析思路：审计计划阶段的工作包括确定审计目标、范围、程序、时间和资源，这些是确保审计工作有效进行的前提。

5.ABCD

解析思路：审计证据是指审计师为形成审计意见所依赖的信息，包括内部证据、外部证据、直接证据和间接证据。

6.ABCD

解析思路：抽样方法包括随机抽样、分层抽样、比例抽样和概率抽样，审计师应根据具体情况选择合适的抽样方法。

7.ABCDE

解析思路：审计报告至少应包括审计意见、审计发现、审计结论、审计建议和审计依据等部分，这是报告的基本结构。

8.ABCDE

解析思路：审计师在处理审计发现的问题时，应当记录、分析、评估、解决和反馈问题，这是问题处理的基本步骤。

9.ABCDE

解析思路：审计师职业道德规范要求审计师保持诚信、独立、客观、责任和专业，这些都是审计师应当遵循的行为准则。

10.ABCDE

解析思路：审计师在处理与被审计单位的冲突时，应当保持独立、客观、诚信、专业和沟通，以确保审计工作的质量和效果。

二、判断题

1.√

解析思路：审计独立性是审计师执行审计工作的核心要求，确保审计师在审计过程中不受任何不当影响。

2.√

解析思路：审计计划阶段是审计工作的基础，包括确定审计目标、范围和程序等，为后续的审计工作提供指导。

3.√

解析思路：审计证据的可靠性是指证据的真实性和合理性，这是审计证据评价的重要标准。

4.√

解析思路：抽样是为了从总体中选取样本以推断总体特征，代表性是保证抽样结果准确性的关键。

5.√

解析思路：审计报告应当客观、公正地反映审计意见和发现的问题，这是审计报告的基本要求。

6.√

解析思路：审计师在发现重大违规行为时，有责任向被审计单位报告并要求整改，以维护财务报表的真实性和公允性。

7.×

解析思路：审计师在发现内部控制缺陷时，应继续审计工作，同时评估其对审计意见的影响。

8.√

解析思路：良好的沟通有助于审计师获取必要的信息，提高审计工作的效率和质量。

9.√

解析思路：审计师在出具审计报告时，如果发现重大错报，应出具保留意见或否定意见，以反映审计发现的真实情况。

10.√

解析思路：在遇到复杂问题时，审计师可以寻求专业机构的帮助，以确保审计工作的顺利进行。

三、简答题

1.解析思路：审计师应确保审计程序符合相关法律法规和审计准则的要求，包括使用适当的审计程序、保持审计程序的独立性、确保审计程序的有效性等。

2.解析思路：审计师在审计计划阶段需要考虑的因素包括审计目标、被审计单位的风险评估、审计资源的分配、审计时间表以及审计团队的专业能力等。

3.解析思路：审计证据的收集方法包括观察、询问、分析程序、重新计算、重新执行和检查记录等，这些方法有助于审计师获取充分、适当的证据。

4.解析思路：审计师在审计报告中表达审计意见时，应明确指出财务报表的编制基础、审