企业审计的关键成功因素考题及答案

企业审计的关键成功因素考题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是企业审计的目的是？

A.确保财务报表的真实性

B.验证公司治理结构

C.评估公司市场竞争力

D.确定公司未来盈利能力

2.在企业审计过程中，审计师通常不会关注以下哪项内容？

A.财务报表的编制是否符合会计准则

B.公司内部控制的有效性

C.公司管理层诚信问题

D.公司年度报告的发布时间

3.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.竞争性

4.以下哪种情况不属于审计风险？

A.审计师未能发现重大错误

B.审计师在审计过程中受到不当影响

C.审计师发现财务报表存在重大错误

D.审计师对财务报表的真实性存在疑虑

5.下列哪项不是审计师在审计过程中应执行的程序？

A.获取充分、适当的审计证据

B.对被审计单位进行现场调查

C.评估被审计单位内部控制的有效性

D.要求被审计单位提供审计师所需的任何信息

6.下列哪项不是审计报告的组成部分？

A.审计师意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计师签字

7.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的内部控制目标？

A.检查舞弊风险

B.确保财务报表的完整性

C.提高审计效率

D.降低审计成本

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的审计证据类型？

A.外部证据

B.内部证据

C.间接证据

D.审计师个人经验

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计师职业道德准则

B.审计程序准则

C.审计报告准则

D.审计质量控制准则

10.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的审计范围？

A.财务报表

B.被审计单位内部控制

C.被审计单位管理层

D.被审计单位市场竞争力

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.企业审计的关键成功因素包括：

A.审计师的独立性

B.审计师的专业能力

C.被审计单位的内部控制

D.审计师与被审计单位之间的沟通

2.审计师在审计过程中应关注以下哪些内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.审计师在审计过程中应执行以下哪些审计程序？

A.风险评估程序

B.验证程序

C.评价程序

D.审计师个人经验

4.审计师在审计过程中应关注以下哪些审计证据？

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.被审计单位管理层声明

5.审计师在审计过程中应关注以下哪些审计风险？

A.舞弊风险

B.财务报表错报风险

C.审计程序风险

D.审计师个人风险

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业审计的关键成功因素包括：

A.审计师的独立性

B.审计师的专业能力

C.被审计单位的内部控制

D.审计师与被审计单位之间的沟通

E.审计报告的及时性

F.审计费用的合理性

2.审计师在审计过程中应关注以下哪些内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

F.人力资源政策

3.审计师在审计过程中应执行以下哪些审计程序？

A.风险评估程序

B.验证程序

C.分析程序

D.审计抽样

E.审计师个人经验

F.审计师的判断

4.审计师在审计过程中应关注以下哪些审计证据？

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.被审计单位管理层声明

E.外部证据

F.审计师观察

5.审计师在审计过程中应关注以下哪些审计风险？

A.舞弊风险

B.财务报表错报风险

C.审计程序风险

D.审计师个人风险

E.审计意见风险

F.审计报告风险

6.审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素以确定审计范围？

A.财务报表的重要性

B.被审计单位的规模和复杂性

C.审计师的专业判断

D.审计准则的要求

E.审计师的经验

F.审计客户的要求

7.审计师在审计过程中应如何处理与管理层的不一致？

A.重新评估管理层声明的可靠性

B.与管理层讨论不一致的原因

C.获取额外的审计证据

D.考虑是否需要修改审计意见

E.报告给审计委员会

F.忽略不一致并继续审计

8.审计师在审计过程中应如何处理与被审计单位内部控制的不一致？

A.评估内部控制缺陷的影响

B.确定是否需要执行额外的审计程序

C.与被审计单位讨论内部控制改进措施

D.修改审计计划以反映内部控制缺陷

E.忽略内部控制缺陷并继续审计

F.报告给审计委员会

9.审计师在审计过程中应如何处理与审计证据的不一致？

A.重新验证证据的来源和可靠性

B.获取额外的证据以支持审计结论

C.与被审计单位讨论不一致的原因

D.修改审计报告以反映不一致

E.忽略不一致并继续审计

F.报告给审计委员会

10.审计师在审计过程中应如何处理与审计准则的不一致？

A.重新评估审计程序的适当性

B.获取额外的专业意见

C.修改审计计划以符合审计准则

D.忽略不一致并继续审计

E.报告给审计委员会

F.修改审计报告以反映不一致

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业审计的目的是为了评估企业的经营风险。（×）

2.审计师在审计过程中应保持中立和客观的态度。（√）

3.审计师可以不遵守职业道德准则，只要不违反法律法规即可。（×）

4.审计报告应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（√）

5.审计师在审计过程中无需对被审计单位的内部控制进行评估。（×）

6.审计师在审计过程中发现重大错误时，应当立即与被审计单位管理层沟通。（√）

7.审计师在审计过程中可以不执行风险评估程序。（×）

8.审计师在审计过程中发现的舞弊行为，应当立即向监管机构报告。（√）

9.审计师对财务报表的审计意见仅适用于审计报告发布日。（√）

10.审计师在审计过程中可以自行决定审计的范围和深度。（√）

11.审计师在审计过程中应当对被审计单位的所有交易和事项进行详细审查。（×）

12.审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违规行为时，应当立即停止审计工作。（√）

13.审计师在审计过程中可以仅依赖于被审计单位的内部控制来获取审计证据。（×）

14.审计师在审计过程中发现财务报表存在重大错报时，应当修改审计意见以反映实际情况。（√）

15.审计师在审计过程中对被审计单位的审计意见，应当反映被审计单位在财务报告日的情况。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业审计的基本程序。

2.审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制？

3.什么是审计证据？审计师在审计过程中如何获取和评价审计证据？

4.审计师在审计过程中如何处理与管理层的不一致？

5.审计师在审计过程中如何处理与被审计单位内部控制的不一致？

6.简述审计报告的基本内容和作用。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：企业审计的目的主要是确保财务报表的真实性、公允性，验证公司治理结构，评估公司财务状况，而非市场竞争力或未来盈利能力。

2.D

解析思路：审计师关注的是财务报表的编制过程和结果，与公司年度报告的发布时间无关。

3.D

解析思路：审计师应遵循独立性、公正性、客观性等原则，而竞争性不是审计师应遵循的原则。

4.D

解析思路：审计风险是指审计师未能发现重大错误的风险，而非审计师对财务报表的真实性存在疑虑。

5.D

解析思路：审计师执行程序时，需要被审计单位提供所需信息，这是审计程序的一部分。

6.C

解析思路：审计报告的组成部分通常包括审计意见、审计发现、审计程序和审计师签字，不包括审计程序。

7.D

解析思路：内部控制的目标是确保财务报表的完整性、合规性和有效性，而非提高审计效率或降低审计成本。

8.D

解析思路：审计证据的类型包括会计凭证、财务报表、内部控制文件、被审计单位管理层声明、外部证据和审计师观察，不包括审计师个人经验。

9.D

解析思路：审计师应遵循的审计准则包括审计师职业道德准则、审计程序准则、审计报告准则和审计质量控制准则。

10.D

解析思路：审计师在审计过程中关注的审计范围应包括财务报表、被审计单位内部控制、被审计单位管理层，但并不包括被审计单位的市场竞争力。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：企业审计的关键成功因素包括审计师的独立性、专业能力、被审计单位的内部控制和审计师与被审计单位之间的沟通。

2.ABCDF

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和人力资源政策。

3.ABCDF

解析思路：审计程序包括风险评估程序、验证程序、分析程序、审计抽样和审计师的判断。

4.ABCDEF

解析思路：审计证据类型包括会计凭证、财务报表、内部控制文件、被审计单位管理层声明、外部证据和审计师观察。

5.ABCDEF

解析思路：审计风险包括舞弊风险、财务报表错报风险、审计程序风险、审计师个人风险、审计意见风险和审计报告风险。

三、判断题

1.×

解析思路：企业审计的目的是确保财务报表的真实性和公允性，而非评估经营风险。

2.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是审计工作的重要原则。

3.×

解析思路：审计师必须遵守职业道德准则，即使不违反法律法规，也应保持专业和道德的行为。

4.√

解析思路：审计报告的核心是对财务报表的真实性和公允性发表意见。

5.×

解析思路：审计师需要对被审计单位的内部控制进行评估，以判断其有效性。

6.√

解析思路：审计师在发现重大错误时应立即与被审计单位管理层沟通。

7.×

解析思路：风险评估是审计程序的重要部分，审计师必须执行。

8.√

解析思路：审计师发现舞弊行为时，有责任向监管机构报告。

9.√

解析思路：审计意见反映的是审计报告发布日的财务状况。

10.√

解析思路：审计师有权自行决定审计的范围和深度。

11.×