财务管理税务管理试题及答案

财务管理税务管理试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于企业的流动资产？

A.现金

B.应收账款

C.固定资产

D.存货

2.下列哪种情况下，企业应该计提坏账准备？

A.应收账款已收回

B.应收账款无法收回

C.应收账款收回后，企业收到客户支付的利息

D.应收账款收回后，企业收到客户支付的现金

3.企业购买原材料时支付的增值税进项税额，应计入以下哪项？

A.购买原材料的成本

B.应交税费—应交增值税（进项税额）

C.管理费用

D.销售费用

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

5.企业销售货物时，发生的下列哪项费用应计入主营业务成本？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.主营业务成本

6.企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.支付给职工的工资

B.支付给投资者的股利

C.支付给供应商的采购成本

D.支付给银行的贷款利息

7.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？

A.出口货物在国内销售

B.出口货物在国内加工后销售

C.出口货物直接出口到国外

D.出口货物在国内销售后，再出口到国外

8.企业发生的下列哪项支出，应计入营业外支出？

A.支付给职工的奖金

B.支付给供应商的采购成本

C.支付给投资者的股利

D.支付给银行的贷款利息

9.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠政策？

A.企业年销售收入超过5000万元

B.企业年利润超过3000万元

C.企业从事国家鼓励的行业或项目

D.企业年工资总额超过1000万元

10.企业发生的下列哪项支出，属于增值税的应纳税额？

A.销售货物时支付的增值税

B.购买原材料时支付的增值税

C.支付给职工的工资

D.支付给投资者的股利

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业的流动负债包括哪些？

A.应付账款

B.预收账款

C.短期借款

D.长期借款

E.应付职工薪酬

2.下列哪些属于企业的非流动资产？

A.固定资产

B.无形资产

C.长期投资

D.短期投资

E.预付账款

3.企业在计算增值税销项税额时，应考虑的因素有哪些？

A.销售额

B.购进成本

C.税率

D.折扣

E.返利

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括哪些？

A.税金及附加

B.职工薪酬

C.财务费用

D.销售费用

E.管理费用

5.下列哪些情况可以认定为视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于抵偿债务

6.企业在会计核算中，对固定资产的折旧方法有哪些？

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

E.实际成本法

7.下列哪些属于企业的期间费用？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

E.营业外收入

8.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目有哪些？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买设备的增值税专用发票

C.购买服务的增值税专用发票

D.购买免税货物的增值税专用发票

E.购买自用房产的增值税专用发票

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.财政拨款

E.捐赠收入

10.企业在编制财务报表时，应遵循的原则有哪些？

A.实质重于形式原则

B.历史成本原则

C.权责发生制原则

D.重要性原则

E.一贯性原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业的资产总额等于负债总额加上所有者权益总额。（√）

2.企业发生的非经常性损益应计入当期损益。（√）

3.企业计提的坏账准备应计入应收账款科目。（×）

4.增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。（√）

5.企业发生的存货跌价损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）

6.企业在销售商品时发生的售后服务费用应计入销售费用。（√）

7.企业支付的职工培训费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）

8.企业发生的研发费用超过规定限额的部分，可以在未来5年内结转扣除。（√）

9.企业对外捐赠的财产应计入营业外支出。（√）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金及附加仅限于增值税、消费税、营业税等税种。（×）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释会计等式中的“资产=负债+所有者权益”的含义。

3.列举企业可能发生的几种收入确认条件。

4.说明企业固定资产折旧的方法及其适用情况。

5.简要说明企业所得税的税率及其适用范围。

6.描述企业如何进行税务筹划以降低税负。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，现金、应收账款和存货均属于流动资产。固定资产属于非流动资产。

2.B

解析思路：坏账准备是为了应对应收账款无法收回的风险而计提的，因此当应收账款无法收回时，需要计提坏账准备。

3.B

解析思路：增值税进项税额是指企业购入货物或接受劳务支付的增值税，它可以在计算销项税额时予以抵扣。

4.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。购买固定资产不涉及增值税的征税。

5.D

解析思路：主营业务成本是指企业为实现其主营业务收入而发生的成本，销售费用、管理费用和财务费用不属于主营业务成本。

6.B

解析思路：在企业所得税的计算中，支付给投资者的股利不能作为费用扣除。

7.C

解析思路：出口货物直接出口到国外可以享受出口退税政策。

8.D

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，如罚款、捐赠等。

9.C

解析思路：企业所得税优惠政策通常针对特定行业或项目，如高新技术企业、软件企业等。

10.A

解析思路：增值税销项税额是企业销售货物或提供应税劳务时应向购买方收取的增值税，是应纳税额的一部分。

二、多项选择题

1.ABC

2.ABC

3.AC

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ADE

10.ABCDE

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、简答题

1.税率、计税基础、进项税额、销项税额等。

2.会计等式反映了企业在某一特定时点的财务状况，即资产与负债和所有者权益的关系。

3.符合收入确认条件的收入