财经法规面试题及答案

财经法规面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，会计年度自（）开始，至（）结束。

A.1月1日，12月31日

B.2月1日，1月31日

C.3月1日，2月28日

D.4月1日，3月31日

答案：A

2.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值税一般纳税人的标准是年销售额超过（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

答案：B

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是（）。

A.每日万分之五

B.每日千分之五

C.每日万分之三

D.每日千分之三

答案：A

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：D

6.根据《中华人民共和国公司法》，公司注册资本的最低限额为（）。

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

答案：A

7.根据《中华人民共和国证券法》，证券公司不得从事的行为是（）。

A.证券承销

B.证券自营

C.证券咨询

D.内幕交易

答案：D

8.根据《中华人民共和国合同法》，合同无效的情形包括（）。

A.合同当事人意思表示真实

B.合同内容违反法律、行政法规的强制性规定

C.合同当事人具有完全民事行为能力

D.合同当事人自愿订立

答案：B

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的征收方式是（）。

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

答案：B

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪些行为属于会计违法行为？（）

A.伪造会计凭证

B.变造会计凭证

C.提供虚假财务会计报告

D.隐匿会计凭证

答案：ABCD

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

答案：ABCD

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.提供无形资产

答案：ABCD

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税？（）

A.伪造、变造会计凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报

D.进行虚假的纳税申报

答案：ABCD

5.根据《中华人民共和国公司法》，下列哪些事项需要召开股东大会？（）

A.修改公司章程

B.增加或者减少注册资本

C.公司合并、分立、解散

D.选举董事、监事

答案：ABCD

6.根据《中华人民共和国证券法》，下列哪些行为属于证券违法行为？（）

A.内幕交易

B.操纵证券市场

C.虚假陈述

D.欺诈客户

答案：ABCD

7.根据《中华人民共和国合同法》，下列哪些情形下合同无效？（）

A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同

B.恶意串通，损害国家利益

C.以合法形式掩盖非法目的

D.违反法律、行政法规的强制性规定

答案：ABCD

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费、工会经费、职工教育经费

C.公益性捐赠支出

D.广告费和业务宣传费

答案：ABCD

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

10.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪些人员不得担任会计机构负责人？（）

A.因犯贪污罪被判刑，刑满释放未满五年的

B.因犯挪用公款罪被判刑，刑满释放未满三年的

C.因犯侵占罪被判刑，刑满释放未满两年的

D.因犯盗窃罪被判刑，刑满释放未满一年的

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.会计人员应当遵守职业道德，不得泄露单位的商业秘密。（）

答案：正确

2.企业可以自行决定是否设置会计机构。（）

答案：正确

3.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

答案：正确

4.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

答案：正确

5.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

答案：正确

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定比例的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

7.公司合并、分立、减少注册资本，必须编制资产负债表及财产清单。（）

答案：正确

8.证券公司不得为客户提供融资融券服务。（）

答案：错误

9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予全额扣除。（）

答案：错误

10.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展和物价水平的变化而调整。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述会计核算的基本原则。

答案：会计核算的基本原则包括真实性原则、合法性原则、准确性原则、完整性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则和重要性原则。

2.什么是增值税？增值税的纳税人有哪些？

答案：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3.企业所得税的税率是如何规定的？

答案：企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4.什么是个人所得税？个人所得税的征税对象有哪些？

答案：个人所得税是国家对个人（自然人）的所得征收的一种税。个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；