2025年税务师考试税法二押题试卷分析及答案

2025年税务师考试税法二押题试卷分析及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税纳税人认定说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人B.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人，但小规模纳税人不得抵扣进项税额C.增值税一般纳税人是增值税的纳税人，而小规模纳税人不是增值税的纳税人D.增值税一般纳税人是增值税的纳税人，但小规模纳税人不得开具增值税专用发票2.下列关于增值税税率说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人的基本税率为13%B.增值税小规模纳税人的征收率为3%C.增值税零税率出口货物应征增值税D.增值税简易计税方法的征收率为3%3.下列关于增值税纳税义务发生时间说法正确的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为取得合同或者发生交易的当天4.下列关于增值税纳税地点说法正确的是（）。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其注册地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其住所地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其经营地主管税务机关申报纳税5.下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人开具B.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具C.增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证D.增值税专用发票的打印、保存、使用没有特别要求6.下列关于增值税出口退（免）税说法正确的是（）。A.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税B.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税和消费税C.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税，但不能退还消费税D.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税和关税7.下列关于增值税发票管理说法正确的是（）。A.增值税发票由国家税务总局统一监制、印刷、发放B.增值税发票由省级税务机关监制、印刷、发放C.增值税发票由市县级税务机关监制、印刷、发放D.增值税发票由税务师事务所监制、印刷、发放8.下列关于增值税申报说法正确的是（）。A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报纳税D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税9.下列关于增值税减免税说法正确的是（）。A.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征或者减征增值税B.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，退还已缴纳的增值税C.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，给予增值税税负的优惠D.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征增值税和消费税10.下列关于增值税检查说法正确的是（）。A.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行监督检查B.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行抽查C.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行普查D.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行重点检查二、多项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。每题的四个选项中有两个或两个以上符合题意，请选择所有符合题意的选项。1.下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税扣缴义务人D.增值税委托代征人2.下列关于增值税税率的说法正确的是（）。A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为取得合同或者发生交易的当天4.下列关于增值税纳税地点的说法正确的是（）。A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其注册地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其住所地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其经营地主管税务机关申报纳税5.下列关于增值税专用发票的说法正确的是（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人开具B.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具C.增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证D.增值税专用发票的打印、保存、使用没有特别要求6.下列关于增值税出口退（免）税的说法正确的是（）。A.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税B.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税和消费税C.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税，但不能退还消费税D.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税和关税7.下列关于增值税发票管理的说法正确的是（）。A.增值税发票由国家税务总局统一监制、印刷、发放B.增值税发票由省级税务机关监制、印刷、发放C.增值税发票由市县级税务机关监制、印刷、发放D.增值税发票由税务师事务所监制、印刷、发放8.下列关于增值税申报的说法正确的是（）。A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报纳税D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税9.下列关于增值税减免税的说法正确的是（）。A.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征或者减征增值税B.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，退还已缴纳的增值税C.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，给予增值税税负的优惠D.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征增值税和消费税10.下列关于增值税检查的说法正确的是（）。A.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行监督检查B.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行抽查C.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行普查D.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行重点检查三、判断题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请判断下列说法是否正确。1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）2.增值税纳税义务发生时间，是指销售货物或者提供应税劳务的当天。（）3.增值税纳税地点，是指纳税人住所地。（）4.增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证。（）5.出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税。（）6.增值税发票由国家税务总局统一监制、印刷、发放。（）7.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（）8.增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征或者减征增值税。（）9.增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行监督检查。（）10.增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。（）四、计算题要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据下列情况，计算应纳税额。4.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售货物不含税金额为100万元，取得销售额的10%为价外费用，进项税额为15万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税额。五、综合题要求：本部分共1题，共20分。请根据下列情况，分析并回答问题。5.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物不含税金额为200万元，取得销售额的10%为价外费用；（2）购进原材料不含税金额为100万元，取得进项税额为13万元；（3）购进固定资产不含税金额为50万元，取得进项税额为6.5万元；（4）购进小汽车不含税金额为10万元，取得进项税额为1.3万元；（5）当月发生增值税进项税额转出5万元；（6）当月出口货物，取得出口退税10万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税额。六、案例分析题要求：本部分共1题，共20分。请根据下列情况，分析并回答问题。6.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物不含税金额为300万元，取得销售额的10%为价外费用；（2）购进原材料不含税金额为150万元，取得进项税额为19.5万元；（3）购进固定资产不含税金额为60万元，取得进项税额为7.8万元；（4）购进小汽车不含税金额为15万元，取得进项税额为1.95万元；（5）当月发生增值税进项税额转出8万元；（6）当月出口货物，取得出口退税20万元。该企业适用的增值税税率为13%。请分析该企业当月可能存在的税收风险，并提出相应的防范措施。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人，但小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.A解析：增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。3.A解析：销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。4.A解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。5.C解析：增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证。6.A解析：出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税。7.A解析：增值税发票由国家税务总局统一监制、印刷、发放。8.A解析：增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。9.A解析：增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征或者减征增值税。10.A解析：增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行监督检查。二、多项选择题1.A,B解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人。2.A,B,D解析：增值税税率包括基本税率、低税率、零税率。3.A,C解析：增值税纳税义务发生时间，是指销售货物或者提供应税劳务的当天。4.A,D解析：增值税纳税地点，是指纳税人机构所在地或经营地。5.A,C解析：增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证。6.A,C解析：出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税，但不能退还消费税。7.A,B解析：增值税发票由国家税务总局或省级税务机关监制、印刷、发放。8.A,B,C解析：增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15至60日内申报纳税。9.A,C解析：增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征或者减征增值税。10.A,B,C解析：增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行监督检查。三、判断题1.×解析：增值税小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但需符合相关规定。2.×解析：增值税纳税义务发生时间，是指销售货物或者提供应税劳务的当天，但不包括取得索取销售款项凭据的当天。3.×解析：增值税纳税地点，是指纳税人机构所在地或经营地，而非住所地。4.√解析：增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证。5.√解析：出口企业出口货物，可以退还已缴纳的增值税。6.√解析：增值税发票由国家税务总局统一监制、印刷、发放。7.√解析：增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。8.√解析：增值税减免税是指对符合减免税条件的纳税人，免征或者减征增值税。9.√解析：增值税检查是指税务机关对纳税人的增值税申报、纳税、发票等进行监督检查。10.√解析：增值税一般纳税人的基本税