2025年注册税务师税法二税务审计与检查试卷

2025年注册税务师税法二税务审计与检查试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.根据我国税收法律法规，下列哪项不属于税收征收管理的范围？A.企业所得税B.增值税C.财产税D.外汇税2.下列关于税收立法权的说法，正确的是？A.税收立法权只能由全国人民代表大会行使B.税收立法权只能由国务院行使C.税收立法权既可以由全国人民代表大会行使，也可以由国务院行使D.税收立法权只能由地方政府行使3.税收筹划的目的是？A.避税B.减税C.纳税D.逃税4.我国增值税的税率分为几档？A.一档B.两档C.三档D.四档5.下列关于个人所得税的说法，错误的是？A.个人所得税的征税对象为个人所得B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等C.个人所得税的税率分为九级超额累进税率D.个人所得税的税率分为五级超额累进税率6.企业所得税的计税依据是？A.企业所得额B.应纳税所得额C.企业总收入D.企业利润总额7.下列关于营业税的说法，正确的是？A.营业税是对企业销售货物和提供劳务取得的收入征收的一种税B.营业税的税率为3%C.营业税的征税范围包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等D.营业税的征税范围不包括企业8.下列关于消费税的说法，错误的是？A.消费税是对消费品的销售征收的一种税B.消费税的税率为5%C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、高档手表等D.消费税的征税范围不包括食品、饮料等9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税B.土地增值税的税率为30%C.土地增值税的征税范围包括土地使用权、地上建筑物及其附着物D.土地增值税的征税范围不包括土地使用权、地上建筑物及其附着物10.下列关于资源税的说法，正确的是？A.资源税是对自然资源的开采、利用征收的一种税B.资源税的税率为10%C.资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、水资源等D.资源税的征税范围不包括矿产资源、森林资源、水资源等二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列哪些属于税收征收管理的主体？A.税务机关B.税务代理人C.税务咨询机构D.税务筹划机构2.税收筹划的方法有哪些？A.利用税率差异B.利用税基差异C.利用税收优惠政策D.利用税制漏洞3.下列哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.个人所得税的税率包括哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.比例税率与超额累进税率相结合D.固定税率5.企业所得税的税收优惠政策有哪些？A.投资优惠B.研发优惠C.高新技术企业优惠D.资源综合利用优惠6.下列哪些属于营业税的征税范围？A.销售不动产B.提供建筑服务C.出口货物D.提供交通运输服务7.消费税的征收方式有哪些？A.按次征收B.按量征收C.按比例征收D.按固定金额征收8.土地增值税的税收优惠政策有哪些？A.优惠政策B.比例减免税C.免税D.减半征税9.资源税的税率有哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.比例税率与超额累进税率相结合D.固定税率10.下列哪些属于税收筹划的道德规范？A.遵守法律法规B.诚信纳税C.不滥用税收优惠政策D.不损害国家利益四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经济活动，以减少税负的行为。（）2.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等一系列活动的总称。（）3.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）5.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照，从事生产经营活动的企业和其他组织。（）6.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）7.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）8.土地增值税的纳税人是指在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）9.资源税的纳税人是指在中国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人。（）10.税收筹划应当遵循合法性、合理性、经济性和效益性原则。（）五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述税收筹划的基本原则。2.简述税收征收管理的程序。六、论述题（本大题共1小题，共20分）论述税收筹划对企业财务管理的影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.D.外汇税解析：税收征收管理的范围主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等，外汇税不属于税收征收管理的范围。2.C.税收立法权既可以由全国人民代表大会行使，也可以由国务院行使解析：税收立法权可以由全国人民代表大会及其常务委员会行使，也可以由国务院行使。3.B.减税解析：税收筹划的目的是在合法的前提下，通过调整纳税人的经济活动，以减少税负，实现减税。4.C.三档解析：我国增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。5.D.减半征税解析：个人所得税的税率分为五级超额累进税率，而不是九级。6.B.应纳税所得额解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。7.C.营业税的征税范围包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等解析：营业税的征税范围包括各类单位，不仅限于企业。8.D.消费税的征税范围不包括食品、饮料等解析：消费税的征税范围主要包括烟、酒、化妆品、高档手表等，不包括食品、饮料等。9.A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税。10.A.资源税是对自然资源的开采、利用征收的一种税解析：资源税是对自然资源的开采、利用征收的一种税，旨在调节资源收益分配。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.A.税务机关解析：税收征收管理的主体主要是税务机关，负责具体的征收管理工作。2.A.利用税率差异解析：税收筹划的方法之一是利用税率差异，通过选择不同的税率来减少税负。3.A.销售货物解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。4.B.超额累进税率解析：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。5.A.投资优惠解析：企业所得税的税收优惠政策包括投资优惠、研发优惠等。6.A.销售不动产解析：营业税的征税范围包括销售不动产、提供应税劳务等。7.B.按次征收解析：消费税的征收方式包括按次征收、按量征收等。8.A.优惠政策解析：土地增值税的税收优惠政策包括优惠政策、比例减免税等。9.A.比例税率解析：资源税的税率包括比例税率、超额累进税率等。10.A.遵守法律法规解析：税收筹划的道德规范要求遵守法律法规，诚信纳税。四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.×解析：税收筹划应在合法的前提下进行，并非所有行为都是合法的。2.√解析：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行的一系列活动的总称。3.√解析：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。4.√解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。5.√解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照，从事生产经营活动的企业和其他组织。6.√解析：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。7.√解析：消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。8.√解析：土地增值税的纳税人是指在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。9.√解析：资源税的纳税人是指在中国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人。10.√解析：税收筹划应当遵循合法性、合理性、经济性和效益性原则。五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.税收筹划的基本原则：（1）合法性原则：税收筹划应在法律法规允许的范围内进行。（2）合理性原则：税收筹划应遵循经济合理性，避免不必要的税负。（3）经济性原则：税收筹划应以经济效益最大化为目标。（4）效益性原则：税收筹划应注重实际效果，提高税收筹划的效益。2.税收征收管理的程序：（1）税务登记：纳税人向税务机关办理税务登记手续。（2）纳税申报：纳税人按照规定期限向税务机关申报纳税。（3）税款征收：税务机关依法征收税款。（4）税务检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查。（5）税务处罚：对违反税收法律法规的纳税人进行处罚。六、论述题（本大