纳税实务考核试题

纳税实务考核试题

1、房产税的课税对象是房产，下列属于房产的是()

A.室外游泳池

B.室内游泳池(正确答案)

C.围墙

D.水塔

2、下列关于房产税纳税义务发生时间的描述错误是()

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起。

B.购置存量房，自登记机关签发权属证书之次月起

C.出租房屋，自出租房屋的次月起

D.纳税人在办理验收手续前已投入使用的新建房产，自竣工验收之次月起。

(正确答案)

3、按照房产税的有关规定，房产税以()方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳(正确答案)

B.按季征收，一次缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.按季征收，一次缴纳

4、下列关于契税的表述正确的是()o

A.契税实行幅度比例税率(正确答案)

B.契税由财产转让方缴纳

C.契税属于行为税

D.契税是以增值额为征税对象

5、根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是()o

A.以实物交换房屋

B.国有土地使用权出让

C.企业分立中，派生方承受原企业的土地(正确答案)

D.企业合并中，新女方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的

6、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的

是（）。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税

B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税

C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税

D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税（正确答

案）

7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税

完税价格为113万元。已知增值税税率为13%,关税税率为10机计算甲公司当月

该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.1134-（1+13%）X13%=13（万元）

B.113X（1+10粉+：1+13%）X13%=14.3（万元）

C.113X13%=14.69（万元）

D.113X（1+10%）X13%=16.159（万元）（正确答案）

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是

（）O

A.转让非专利技术

B.转让土地使用权

C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权（正确答案）

D.转让域名

9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）o

A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务（正确答案）

10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（）o

A.提供建筑服务

B.销售天然气

C.销售无形资产

D.销售淀粉（正确答案）

11、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150

吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实

际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量

为（）吨。

A.150

B.100

C.80（正确答案）

D.0

12、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）o

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适

用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没

有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.残次品卷烟不缴纳消费税（正确答案）

13、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述

中，不正确的是（）o

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

14、下列关丁纳税环节和纳税期限的表述错误的是（）o

A.纳税环节主要指旗法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳

税款的环节

B.纳税期限是指纳旗人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限

下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。

A.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

B.自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收

入，不征收增值税

C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及

与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应

征收增值税（正确答案）

D.集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规

定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（）万

兀O

A.50

B.500（正确答案）

C.80

D.100

目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（）o

A.13%（正确答案）

B.9%

C.6%

D.0

某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税

的课税数量是（）o

A.实际产量

B.发货数量

C.计划产量

D.销售数量（正确答案）

下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.火车

C.沙滩车

D.摩托车（正确答案）

下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）

A.批发商批发销售的木制一次性筷子

B.汽车修理厂修车时更换的外购轮胎

C.化妆品厂销售的普通护肤护发品

D.商场销售的金银首饰（正确答案）

下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（）

A.卷烟（正确答案）

B.雪茄烟

C.啤酒

D.汽油

纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）

A.进口环节（正确答案）

B.批发环节

C.零售环节

D.进口和零售环节

甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000

元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应

该缴纳的城市维护建设税是（）。

A.（7000+5000）X7%=840（元）

B.（6000+4000）X7%=700（元）（正确答案）

C.（7000+5000）X5%=600（元）

D.（6000+4000）X5%-500（元）

下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税（正确答案）

B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

C.对增值税