内部控制手册-139应收款管理

13.9应收款管理管理

1」概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关应收款管理流程，旨在规范公巨应

收账款管理工作，在保证最大可能利用信用拓展市场的同时，防范应收账款管理过程中的各项

风险。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其卜属公司。

1.3相关制度

应收账款管理制度

客户信用风险管理办法

会计核算管理制度

1.4职责分工

营销中心：负责根据各种信息评估客户的经营情况和信用风险，形成信用及付款方式的初

步意见报公司审批，并动态跟踪客户的应收账款风险；负责与客户签订销售合同，督促合同正

常如期履行，并对催讨赊销所欠款项负主要责任；对客户在销售和使用过程中出现的问题、须

办理的手续，帮助或联系有关部门或单位妥善解决。

商务管理部（或各公司履行此职责的部门）：负责应收账款管理，具体包括客户信用评估、

出货管控、回款确认、对账管理、逾期欠款清理跟踪等：负责更新客户最新资料，具体包括客

户地址、联系方式、联系人等。

财务部：负责应收账款核算，审查销售业务凭证，严格按照销售合同、银行结算制度办理

销售款项的结算，确保应收账款相关数据的准确性。

1.5流程图

1.6包制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

113.%CT1确保应收账款账期设跣合理经营效率目标

213.9-CT2确保应收账款及时回收经营效率目标

313.9-CT3确保应收账款账面价值准确财务信息真实性目标

•113.9-CT4确保坏账核俏经过适当授权审批财务信息真实性目标

1.7包制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实

不相性：2完整性：3权利

风险对应控制关键控制控制活会计报

风险描述关键控制措施容职对应制度控制痕迹与义务：4估价或分

编号目标编号措施编号动类型表项目

务摊：5表达和披露

12345

客户信用客户信用

应收账

13.9-CT113.9-CAI制定信用管理制度和政策预防型风险管理风险管理

款

办法办法

营销中心负责收集整理客户规模、

应收账款的账期设客户信用

合同交易金额、银行信用评价及以

置不当，导致应收账13.9-CTI13.9-CA2预防型风险管理客户资料

I3.9-R前年度回款情况等信息，根据资料

i款资金占用过多，影办法

给出客户信用初步建议

响资金周转

财务部、商务管理部等相关部门根

客户信用客户信用

据营销中心的初步建议，按照公司

13.9-CT113.9-CA3预防型风险管理等级评定

的信用管理政策给予客户信用评

办法表

级

对外脓销商品和预付货款，商务管

未动态审核客户信客户信用信用调整

I3.9-R理部须动态审核客户信用等级，制经办/

用并相应进行账期13.9-CT113.9-CA4预防型风险管理表、领导审

2定或调整信用政策和账期,经公司审核

蠲整办法批单

分管领导审批

未明确营销中心、供

应能中心与财分部

明确营销中心、供应链中心与财务

门或其他相关部门应收账款

I3.9-R部或其他相关部门对货款催收等应收账款应收账

对贷款对账、催收有13.9-CT313.9-CA5预防里管理制度、■J■J

3有关职责的分工（参见1.4职指分管理制度款

关职责的分工，导致部门职责

工相关内容）

部门胤相互推谦.造

成应收款妹账

认定

报表

会计

/真实

发生

在和

1存

权利

性：3

完整

风险性；2

不相

报

会计

活

控制

控制

关键

控制

编号对应

分

价或

；4估

与义务

痕迹

控制

制度

对应

容职

措施

控制

关键

描述

风险

琮号

措施

表项目

型

动类

编号

目标

雷

和披

表达

摊；5

务

5

4

3

12

当月

购核对

客户采

理部与

商务管

账

应收

账款

应收