理财规划师-3级基础知识-税收基础

理财规划师-3级基础知识-税收基础

［单选题］1.关于减税免税，下列说法不正确的是()。［2013年11月二级真题］

A.免征额是课税对象免于征税的金额

B.国家在对个人征税时，应当允许个人将部分成本费用从收入(江南博哥)中

扣除，免于征税

C.税收抵免是指个人所得税中的允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税

款直接冲减其应纳税额的减免税措施

D.个人所得税的起征点是3500元

正确答案：D

参考解析：D项，在计算个人所得税时，2011年9月1日以后可以扣除3500

元，3500元是免征额。

［单选题］2.补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过()年。［2010年

11月二级真题］

A.2

B.3

C.5

D.7

正确答案：c

参考解析:n在境外缴纳的个人所得税税额是指纳税义务人从中国境外取得的

所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。

税法规定，补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过5年。

［单选题］3.化妆品的消费税率是()。［2010年11月二级真题］

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

正确答案：D

参考解析：消费税是以特定消费品为课征对象所征收的一种税。根据消费税

率、税目表，化妆品的消费税率为30也

［单选题］4.从房屋收入中允许扣除的维修费用每次以()元为限。［2010年11月

二级真题］

A.0

B.800

C.1600

D.2000

正确答案：B

参考解析:允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出

租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费

用)。但允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，潴予其在

下一次继续扣除，直到扣完为止。

［单选题］5.下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是0。［2010年5月

二级、三级真题］

A.累进幅度比较缓和，税收负担较为合理

B.计算方法比较简易

C.边际税率和平均税率不一致

D.税收负担的透明度较差

正确答案：B

参考解析：超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；缺

点是：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；

②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。

［单选题］6.在区分个人所得税的居民和非居民纳税人时，临时离境是指在一个

纳税年度内，一次不得超过日或者多次累计不超过日的离境。

0［2010年5月二级真题］

A.30；30

R.30：60

C.30；90

D.30;120

正确答案：C

参考解析：临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不

超过90日的离境。非居民纳税人是指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义

务人，承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所

得税。

［单选题］7.()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括

一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。［2009年

11月二级、三级真题］

A.混合所得税制

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.单一所得税

正确答案：A

参考解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：①分类征收

所得税制；②综合所得税制；③混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分

成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣

除标准和税率进行计税。

［单选题］8.某人创作的小说出版后取得收入20万元，由于销售良好，追加刊印

10万册，取得追加收入50万元，则他需要缴纳()元的个人所得税。［2009年11

月二级、三级真题」

A.62400

B.68400

C.78400

D.112000

正确答案：C

参考解析：同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出

版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。同时规定在适用20%

税率征税时，按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。应纳税额=

(200000+500000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=78400(元)。

［单选题］9.某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权，获得转让费2000

元，则他需缴纳()元的个人所得税。［2009年11月二级、三级真题］

A.240

B.320

C.360

D.480

正确答案：A

参考解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每

次收入不超过4000元的，减除费用800元，按照20%的税率征收。应纳税额二

(2000-800)又20%=240(元)。

［单选题］10.2009年2月，某演员出席某社会活动，分三次获得报酬，每次取得

20000元，请问，该演员需要缴纳()元的个人所得税。［2009年5月二级、三级

真题］

A.9600

B.12200

C.12400

D.14400

正确答案：C

参考解析：属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。因

此，该演员应纳税额=20000X3X(1-20%)X30%-2000=12400(元)。

［单选题］11.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入

5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的

个人所得税。(不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元)。［2009年5月

一级、三级真题］

A.383

B.766

C.370.4

D.740.8

正确答案：C

参考解析：李先生应纳税额二［每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元

/月为限）］义（1-20%）X10%=（5000-370）X（1-20%）X10%=370.4（元）。

［单选题］12.个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。［2008年

11月二级真题］

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.其他收入所得

D.偶然所得

正确答案：B

参考解析：个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所

得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标

准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

［单选题］13.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（）计算纳税，并由扣

缴义务人在发放时代扣代缴。［2008年11月二级真题］

A.工资薪金所得

R.偶然收入所得

C.其他收入所得

D.额外收入所得

jp确答案：A

参考解析：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算

纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取

得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

［单选题］14.对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领

取税务登记证之日起，（）内免征营业税。［2008年11月二级真题］

A.5年

B.4年

C.3年

D.2年

正确答案：C

参考解析寸从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领

取税务登记日起，3年内免征营业税。个体经营是指雇工7人（含7人）以下的

个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属个体经营凡雇工8人

（含8人）以上的，无论其领取的营业执照是否注册为个体工商业户，军队转

业干部、随军家属均按照新开办的企业，城镇退役士兵按照新开办的服务型企

业的规定享受有关营业税优惠政策。

［单选题］15.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（）。［2008年11月

二级真题］

A.不动产所有权转移的当天

B.不动产使用权转移的下一个月

C.不动产所有权转移的第二天

D.不动产使用权转移的第三天。

正确答案：A

参考解利（营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得

索取营业收入款项凭据的当天。其中，将不动产或者土地使用权无偿赠与他

人，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

［单选题］16.增值税是对在我国境内销售货物或者提供、修理修配劳务，

以及货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进

口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。（）［2008年11月二级

真题］

A.包装；进出口

B.加工；进口

C.加工；出口

D.装配；进出口

正确答案：R

参考解析：增值税征税范围的一般规定为：①销售或进口的货物，货物是指有

形动产，包括电力、热力、气体在内；②提供的加工、修理修配劳务，加工指

受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料•，受托方按照委托方的要求制造

货物并收取加工费的业务，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修

复，使其恢复原状和功能的业务。

［单选题］17.购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税

目缴纳印花税、购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为

（）。［2008年11月二级真题］

A.0.3%o

B.0.4%。

C.0.5%。

D.0.l%o

正确答案：A

参考解析：适用0.3%。税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、

“技术合同”。

［单选题］18.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业发生的公益性

捐赠支出，在年度利润总额0以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

［2008年11月二级真题］

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

正确答案：B

参考解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予

在计算应纳税所得额时扣除。

［单选题］19.个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为有价证

券的，由主管税务机关根据票面价格和()核定应纳税所得额。［2008年5月二级

真题］

A.估计价格

B.约定价格

C.合同价格

D.市场价格

正确答案：D

参考解析：7、人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为实物

的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或

者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应

纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核

定应纳税所得额0

［单选题］20.某公司有一职员王先生于20X8年4月领取工资5000元，依据新

的个税起征点3500元的标准，则他当月应缴纳的个人所得税为()元。［2008年

5月二级真题］

A.28

B.30

C.32

D.45

正确答案：D

参考解析•：应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数二(5000-3500)X

3%-0=45(元)o

［单选题］21.企业所得税是指国家对境内企业0生产、经营所得和其他所得依法

征收的一种税，它是国家参与企业利润分配的重要手段。［2008年5月二级真题］

A.不包含个人独资企业和合伙企业

B.包含个人独资企业

C.包含合伙企业

D,包含个人独资企业和合伙企业

正确答案：A

参考解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税

的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但是个人独资企业、合伙企业不适用。

［单选题］22.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定符合条件的小型微

利企业，企业所得税按0的税率征税。［2008年5月二级真题］

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

正确答案：D

参考解到小商家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶

持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

［单选题］23.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品

的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白

酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采

用()来计算纳税。［2008年5月二级真题］

A.累进税率

B.比例税率

C.复合税率

D.其他

正确答案：R

参考解析：消费税的计税依据采用从价计征、从量计征和从价从量复合计征。

目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、白酒实行从量定额和从

价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用比例税率来计算纳税。

［单选题］24.契税实行()的幅度税率。［2008年5月二级真题］

A.5%〜6%

B.2%〜3%

C.3%〜5%

D.4%〜5%

正确答案：C

参考解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人

征收的一种财产税。契税实行3%〜5%的幅度税率，实行幅度税率是考虑到我国

经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，具体执行多少由省、自治

区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。

［单选题］25.()不属于关税的纳税义务人。［2008年5月二级真题］

A.出口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进口货物的收货人

D.进出境物品的所有人

正确答案：A

参考解析:关税是对进出关境或国境的货物和物品征收的一种税。关税的纳税

义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

L单选题」26.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业所得税的税率

为()。［2008年5月二级、三级真题］

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

正确答案：B

参考解析：根据2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第四条规定，企业

所得税的税率为25%o

［单选题］27.对个人一次中奖收入超过10000元的,应按税法规定()。［2007年

11月二级真题］

A.暂免征收个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.全额征收个人所得税

I).部分征收个人所得税

正确答案：C

参考解析：对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次

中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000

元的，应按税法规定全额征税。

［单选题］28.《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定

的比例提取并缴付的0、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入

个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税”。［2007年11月二级真题］

A.住房公积金

B.向保险公司交纳的意外保险的保费

C.向保险公司交纳的养老保险的保费

D.向保险公司交纳的保险的保费

正确答案：A

参考解析：根据《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府

规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保

险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的

比例缴付的部分计征个人所得税”。

［单选题］29.自2001年1月1口起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的

所得，暂减按()的税率征收个人所得税。［2007年11月二级真题］

A.15%

B.10%

C.12%

D.8%

正确答案：B

参考解析：自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所

得，暂减按10%的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。

［单选题］30.唐先生月薪8000元，按规定月均缴纳三险一金1500元。在不考虑

苫他减免税的情况下，唐先生在2016年8月工资薪金所得的应纳税所得额为0

7Lo

A.3000

B.3200

C.4900

D.G500

正确答案：A

参考解析：根据2011年个人所得税标准，应纳税所得额=8000-1500-3500=3000

（元）。

［单选题］31.刘先生为某公司的业务代表，2015年12月公司根据业绩提成发给

刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万

元的年终奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.15445

R29625

C.9625

D.9265

jp确答案：A

参考解析：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算

纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。先将雇员当月内取

得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。即

商数二80000+12=6666.67（元）,应纳税额=80000X20%-555=15445（元）。

［单选题］32.张女士为某大学教授，某月她对某企业财务人员进行培训获得报酬

8000元，则其应缴纳的个人所得税为。元。

A.1840

B.1600

C.1420

D.1280

正确答案：D

参考解析：个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所

得税。每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额X适用税率二每次收

入额X（1-20%）X20%=8000X（1-20%）X20%=1280（元）。

［单选题］33.某大学周教授发表文章获得稿酬收入2000元，则其应缴纳的个人

所得税为（）元。［2007年5月二级真题］

A.468

B.328

C.168

D.138

正确答案：C

参考解析：稿酬所得应纳税额每次收入不足4000元的：应纳税额二（每次收入

额-800）X20%X（1-30%）=（2000-800）X20%X（1-30%）=168（元）。

［单选题］34.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应

按照个人所得税的（）税目纳税。［2007年5月二级真题］

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.劳务报酬所得

正确答案：A

参考解析：员工从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场

价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计

算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以

股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。

［单选题］35.在我国现行的税种中，适用超额累进税率的是0。［2006年11月二

级真题］

A.增值税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.消费税

正确答案：B

参考解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率，

即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应

规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升

到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级

距的适用税率计算征税。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税

种。

［单选题］36.2015年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在2015年

3月、4月、5月分三次向他支付转让收入，支付金额分别为7500元、5000

无、1500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税所得额为。

TlSo

A.7500

B.14000

C.1500

D.11200

正确答案：D

参考解析：转让专利技术取得的个人所得税应纳税所得额二(7500+5000+1500)

X(1-20%)=11200(元)o

［单选题］37.根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为

()。［2006年11月二级真题］

A.每次收入额

B.每次收入额减去20%的费用

C.每次收入额减去800元的费用

D,每次收入额减去1600元的费用

正确答案：A

参考解析：根据个人所得税的计税依据和税率的规定，股息、利息、红利所

得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

［单选题］38.()不需缴纳营业税。［2006年11月二级真题］

A.个人转让专利权

B.某明星举办个人演唱会并取得收入

C.个人转让著作权

D.出售已居住一年半的个人住宅

正确答案：C

参考解析：个人(含外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技

术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；个人转让著作权，免征营业

税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

［单选题］39.()是区分不同税种的主要标志。［2006年11月二级真题］

A.税率

B.纳税人

C.征税对象

D.纳税期限

正确答案：C

参考解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的

标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志,不同的征税对象构成不同的税

种。

［单选题］40.小李2015年将自己发明的某专利转让，获得转让费30万元，则小

李此次转让需要缴纳()元的个人所得税。

A.36000

B.42000

C.48000

D.52000

正确答案：C

参考解析：根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收

入，以个人每次取得的收入每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千

元以上的，减除百分之二十的费用，小李应纳税额=300000X(1-20%)X20%=

48000(元)o

［单选题］41.专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，应缴纳()的印花

税。［2010年5月三级真题］

A.万分之三

B.万分之五

C.万多之零点五

D.5元

正确答案：D

参考解析：在印花税的税目中，专利、许可证照和营业税账簿税目中的其他账

簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为5元。

［单选题］42.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需要按借款额的

()缴纳印花税。［2010年5月三级真题］

A.0.05%

B.0.01%

C.0.005%

D.0.001%

正确答案：C

参考解析：根据《财政部

国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的规定，购房人与商业银行签订

《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计

税依据为借款金额，税率为0.005%。

［单选题］43.财产租赁合同应按照()的税率缴纳印花税。［2009年11月三级真题］

A.百分之一

B.二分之一

C.千分之三

D.万分之五

正确答案：B

参考解析：财产租赁合同按祖赁金额的1%。贴花，税额不足1元的，按1元贴

花，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。

［单选题］44.累进税率可以有效地调节纳税人的收入、财产等，下列关于超额累

进税率和全额累进税率的说法中正确的是()。［2009年5月三级真题］

A.超额累进税率累进幅度大，而全额累进税率累进幅度比较缓和

B.超额累进税率计算方法比较简单，而全额累进税率计算方法比较复杂

C.超额累进税率税负较为合理，而全额累进税负比较重

D.超额累进税率边际税率和平均税率一致，而全额累进税率的不一致

正确答案：C

参考解析：全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地

调节纳不克人的收入、财产。而超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收

负担较为合理。其缺点在于：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距

越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较

差。

［单选题］45.2015年5月，张小姐购买福利彩票，获得奖金200000元，通过国

逐扶贫基金会向贫困地区捐赠20000元，请问，张小姐最后获得的收入为0

元。

A.36000

B.4G000

C.112000

D.144000

正确答案：D

参考解析：对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次

中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000

元的，应按税法规定全额征税。张小俎最后获得的收入二200000-20000-

（200000-20000）X20%=144000（元）、

［单选题］46.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（）后的余额为应

纳税所得额。［2008年11月三级真题］

A.全部费用

B.所有费用

C.合理费用

D.其他费用

正确答案：C

参考解析：根据《个人所得税法》规定，财产转让所得以转让财产的收入额减

除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。个人转让房屋所得采取核定

征收个人所得税的，按照实际征收率（1%、2%、3%）分别换算为应税所得率

（5%、10%、15%）,据此计算年所得。

［单选题］47.对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过

（）日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在

中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。［2008年11月三级真

题］

A.15

B.30

C.60

D.90

正确答案：D

参考解析寸在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过

90口的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在

中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

［单选题］48.王某将其住房按市场价格2000元对外出租，按照规定王某需要缴

纳()元的房产税。［2008年11月三级真题］

A.240

B.200

C.160

D.80

正确答案：D

参考解析：我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征税率为1.2%,从租计

征的税率为12%,对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征

收房产税。王某应缴纳的房产税二2000X4%=80(元)。

［单选题］49.()不属于免征契税的情形。［2008年11月三级真题］

A.学校兴建科研楼

B,城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.个人购买商品住房

D.承包荒山、用于农业生产

正确答案：C

参考解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办

公、教学、医疗工科研和军事设施的，免征契税；承受荒山、荒沟、荒丘、荒

滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；城镇职工按规定

第一次购买公有住房，免征契税。

［单选题］50.在印花税的税目中，专利和许可证照适用()。［2008年11月三级真

题］

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.差别税率

正确答案：A

参考解析：在印花税的税目中，权利、许可证照和营业税账簿税目中的其他账

簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为5元。

［单选题］51.国家规定对个人购买0,暂减半征收契税。［2008年11月三级真题］

A.自用商用住宅

B.自用普通住宅

C.非自用普通住宅

D.非自用商用住宅

正确答案：B

参考解析：根据税法规定，2010年10月1日起，个人购买首套普通住房契税下

调，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。对个

人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年

子女)惟一住房的，减半征收契税。

［单选题］52.纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申

报、()和依法缴纳税款等。［2008年5月三级真题］

A.接受财务处理

B.接受财务检查

C.进行资产清理

D.接受税务检查

正确答案：D

参考解析：纳税义务人的权利主要有多缴税款中请退还权、延期纳税权、依法

申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等，其义务主要是按税法规定办理税务

登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

［单选题］53.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以0

内取得的收入为一次。［2008年5月三级真题］

A.一个月

B.二个月

C.二个月

D.每个月

正确答案：A

参考解析：计算劳务报酬所得时，只有一次性收入的，以取得该项收入为一

次。属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

［单选题］54.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取

得的所得，应视为()稿酬所得计征个人所得税。［2008年5月三级真题］

A.同次

B.另一次

C.一个月内

D.其他

正确答案：B

参考解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取

得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连

载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。

［单选题］55.2008年1月1口实施的新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持

的高新技术企业，企业所得税按()的税率征税。［2008年5月三级真题］

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

正确答案：A

参考解析：2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定符合条件的小型微

利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，

减按15%的税率征收企业所得税。

［单选题］56.营业税是对在我国境内提供应税劳务、()和销售不动产的行为为课

税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。［2008年5月三级真题］

A.转让无形资产

B,转让财产

C.转让动产

D.转让资产

正确答案：A

参考解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产

的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。其中，应税劳

务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱

乐业、服务业税目征收范围内劳务。

［单选题］57.对于个人的金融投资所得，国家一般耍按()的比例税率对其征收个

人所得税。［2008年5月三级真题］

A.10%

B.20%

C.5%

D.15%

正确答案：B

参考解析：对于个人的金融投资所得，国家一般要按20%的比例税率对其征收个

人所得税，而且在课税时不允许纳税人进行任何费用扣除。

［单选题］58.同一•作品再出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得

的稿酬收入，应()纳税。［2007年11月三级真题］

A.按取得次数

B.按每月取得的稿酬合并为一次

C.分阶段计算为一次

D.合并计算为一次

正确答案：D

参考解析:卷一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入

合并为一次，计征个人所得税。同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分

次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

［单选题］59.某高校李老师某月获得稿费20000元，则其就这笔稿费需要交纳的

个人所得税的数额为()元。［2007年11月三级真题］

A.2240

B.4200

C.5200

D.3220

正确答案：A

参考解析：稿酬所得每次收入在4000元以上的，应纳税额二每次收入额X(1-

20%)X20%X(1-30%)=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)=2240(元)。

［单选题］60.欧阳先生与商业银行签订住房贷款合同，贷款30万元，则需交纳

的印花税为()元。［2007年11月三级真题］

A.15

B.30

C.150

D.300

正确答案：A

参考解析：购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税

目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.05%。，则应缴印花

税二300000X0.05%。=15(元)。

［单选题］61.居民甲和居民乙交换住房，经评估，两套住房的价值都为40万

元，则甲乙共需要缴纳的契税为()元。［2007年5月三级真题］

A.0

B.12000

C.24000

D.6000

正确答案：A

参考解析：个人购房后与他人进行房屋交换的，如果交换的价格相同、免征契

税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。

［单选题］62.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600

元，该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税()元。［2007年5月三级真题］

A.1209.6

B.576

C.1728

D.796

正确答案：A

参考解析:卷一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入

合并为一次，计征个人所得税。该作家需要缴纳个人所得税=3600X3义(1-

20%)X2O96X(1-30%)=1209.6(元)。

［单选题］63.税收法律关系的灵魂是()。

A.权利主体

B.税收法律关系的对象

C.权利客体

D.税收法律关系的内容

正确答案：D

参考解析：税收法律关系的内容是指权利主体所享有的权利和应承担的义务，

这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。

［单选题］64.我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是()。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人的原则

D.属地或属人原则

正确答案：C

［单选题］65.一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是()。

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D,全额累进税率

正确答案：C

参考解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。

即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的

适月税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距

时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

［单选题］66.分类所得税制度的优点不包括。。

A.管理简便

B.适合于源泉征收

C.不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税

D.比较公平

正确答案：D

参考解析：与类所得税制是指对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税

率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所

得税制度的子税种。分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不

需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。

［单选题］67.政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的()。

A.强制性

B.无偿性

C.政策性

D.固定性

正确答案：B

［单选题］68.税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。

A.权利主体

B.权利客体

C.征税内容

I).法律关系内容

正确答案：B

参考解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其

中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税

对象。

［单选题］69.享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为0。

A.权利主体

B.征税对象

C.权利客体

D.法律关系内容

正确答案：A

［单选题］70；不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是()。

A.比例税

B.同定税

C.累进税

D.累退税

正确答案：A

参考解析：比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的

税率形式。

［单选题］71.()是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之

间的差额。

A.税收附加

B.加成征税

C.速算扣除数

0.增值税

正确答案：C

参考解析：A项，税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额；B

项，加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施；D项，增值税是就商品价值中

增值额课征的一种税。

［单选题］72.()是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。

A.所得税

B.财产税

C.流转税

D.目的税

正确答案：A

［单选题］73.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。

A.增值税

B.消费^

C.土地增值税

D.关税

正确答案：A

参考解析：关税和消费税属于中央税。土地增值税属于地方税。增值税(不含

进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%,地方政府分享25%。

［单选题］74.中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据()标准，判定

为居民或非居民。

A.居所

B.收入

C.国籍

D.住所和居住时间

正确答案：D

参考解析：纳税义务人依据住所和居住时间两个标准分为居民和非居民，分别

承担不同的纳税义务。

［单选题］75.下列不属于我国居民纳税人的是0。

A.无住所而在中国境内居住满1年的比尔

B.在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国

C.在中国境内任职的佐藤每月回口本7天

D.在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作

正确答案：D

参考解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住

满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得

缴纳个人所得税。在境内居住满1年是指在一个纳税年度(即公历1月1日起

至12月31日止)内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居

住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过

30日或者多次累计不超过90日的离境。B项，琼斯一次离境不超过30日，为

居民纳税人；C项，佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民

纳税人；D项，安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义

务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

［单选题］76.自2011年9月1日起，我国个人所得税免征额为()元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

正确答案：D

［单选题］77；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每

次收入不超过()元的，减除费用800元。

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

正确答案：B

参考解到（加务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每

次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，

其余额为应纳税所得额。

［单选题］78.同•作品先在报刊上连载三个月，然后再出版，应视为0稿酬所得

征税。

A.一次

B.两次

C.三次

I）,四次

正确答案：B

参考解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连

载的，应视为两次稿酬所得征税.即连载作为一次，出版作为另一次0

［单选题］79.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让

收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以

±）后的余额作为应纳税所得额，按照（）项目适用20%税率缴纳个人所得税。

A.稿酬所得

B.劳动报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

正确答案：c

［单选题］80；家住县城附近的刘先生建房一幢，造价50000元，支付相关费用

3000元。半年后，刘先生工作调动迁往外地，因此转让房屋，售价65000元，

在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用2000元。就转让房屋，刘先生应纳

个人所得税（）元。

A.2000

B.2400

C.2600

D.3000

正确答案：A

参考解析：财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理税费）X20%=

（65000-50000-3000-2000）X20%=2000（元）。

［单选题］81.吴先生月初购买福彩，幸运中奖，获得中奖收入8000元。那么，

吴先生应纳个人所得税。元。

A.0

B.825

C.1280

D.1600

正确答案：A

参考解利;对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次

中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。对一次中奖收入超过10000

元的，应按税法规定全额征税。

［单选题］82.白小姐周末和朋友去•家餐厅吃饭。刮开发票，中奖2000元。白

小姐就发票奖金应纳个人所得税()元。

A.0

B.168

C.240

D.400

正确答案：D

参考解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂

免征收个人所得税：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按

照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。因此，白小姐应纳

个人所得税二2000X20%=400(元)。

［单选题］83.应纳个人所得税的所得不包括。。

A.保险赔款

B.特许权使用费所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

正确答案：A

参考解析：彳艮据现行《个人所得税法》的有关规定，保险赔款免纳个人所得

税。

［单选题］84.关于所得税的有关规定，下列说法错误的是()。

A.工资、薪金的所得适用20%的税率

B.利息、股息、红利所得适用20%的税率课税

C.在中国境内无住所又未居住满一年的个人，从中国境内取得的所得应缴纳所

得税

D,在中国境内有住所或无住所而居住满一年的个人，从中国境内与境外取得的

所得均应缴纳所得税

正确答案：A

参考解析：工资、薪金的所得税率适用3%〜45%的超额累进税率。

［单选题］85.下列各项所得，要依法计征个人所得税的是()。

A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.股票转让所得

D.国债利息所得

正确答案：B

参考解析:个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的应纳税所得额。ACD

三项属于免征或暂免征收的所得。

［单选题］86.孟小姐将50000元投资在国债上并赚取了3000元的利息收入。那

么他这笔投资所得应纳()元所得税。

A.0

B.1000

C.1500

D.2000

正确答案：A

参考解析：按照我国个人所得税法的有关规定，投资国债所得的利息收入为免

税所得。

［单选题］87.梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入5000

元，可扣减的费用是()元.

A.0

B.800

C.1000

D.1500

正确答案：C

参考解析：个人由于担任独立董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所

得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。梁某获得董事费收入5000

元，超过4000元，可扣减的费用为1000元(5000X20%)。

［单选题］88.个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过

4000元的其费用减除标准为()元。

A.800

B.1200

C.1600

D.2000

正确答案：A

［单选题］89.下列所得中，属于劳务报酬所得的是0。

A.个人出租财产取得的收入

B.个人提供专有技术取得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人担任董事职务取得的董事费收入

正确答案：D

参考解析：A项，个人出租财产取得的收入为财产租赁所得；B项，个人提供专

有技术取得报酬为特许权使用费所得；C项，个人发表书画作品取得的收入为稿

酬所得。

［单选题］90.易先生2015年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一

次收入为4500元。不考虑其他税费的扣除，则易先生取得的特许权使用费应纳

的个人所得税为()元。

A.1160

B.1200

C.13G0

D.1500

正确答案：A

参考解析：易先生取得的特许权使用费收入应分次计算，低于4000元的，扣减

800元费用；超过4000元的，扣减20%的费用。适用税率为20以应纳税额二

(3000-800)X20%+4500X(1-20%)X20%=440+720=1160(元)。

［单选题］91.对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应()。

A.全额征收个人所得税

R.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.按应纳税额减征30%

正确答案：A

参考解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外

国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

免征个人所得税。

［单选题］92.某扣缴义务人将扣缴的2015年H月的雇员工资薪金个人所得税10

万元于2015年12月17日(星期三)才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金

()元。

A.0

B.350

C.500

D.1000

正确答案：C

参考解析一：按月计征，应在次月7日内缴入国库，晚交了10天，税务机关应对

其加收滞纳金=100000X05%oX10=500(元)。

［单选题］93.在下列税种中属于对行为课税的税种是()。

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.所得税

正确答案：c

［单选题］94.下列行为中，应缴纳增值税的是0°

A.经营娱乐业

B.文化体育业

C.饮食服务业

D.进口货物

正确答案：D

参考解析：凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人均为增值税的纳税义务人。ABC三项只须缴纳营业税。

［单选题］95.增值税的低税率为()。

A.4%

B.6%

C.13%

D.17%

正确答案：C

参考解析：增值税税率设有两档，基本税率为17%,低税率为13缸

［单选题］96.企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是("

A.医务室购买药品用于职工医疗

B.购买餐具给职工食堂使用

C.购买建筑材料用于在建工程

D.将自产的货物用于馈赠

正确答案：D

参考解析：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将

货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实

行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构

设在同一县(市)的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项

目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托

加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、

委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人；⑧将自产、委托加工

或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。ABC三项属于不得从销项税额中抵

扣进项税额的事项。

［单选题］97.根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，下列车船免征车船税的

是()。

A.水运公司的机动拖轮

B.行政机关用车

C.非机动渔船

D.救护车

正确答案：C

参考解析：根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，车船免征车船税的有：

非机动车船（不包括非机动驳船）；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专

用的车船；警用车船；按照有关规定己经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关

法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领

事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

［单选题］98.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳

税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为。。

A.（成本+利润）Q（1+消费税税率）

B.（成本+利润）+（1-消费税税率）

C.（成本+利润）4-（1+增值税税率）

D.（成本+利润）Q（1-增值税税率）

正确答案：B

参考解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其

他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格

计算纳税，没有同类消费品俏售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格二

（成本+利润）+（1-消费税税率）；应纳税额二组成计税价格X适用税率。

［单选题］99.服务业的营业税税率为（）°

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

正确答案：B

参考解析：营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，具体规

定为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%；②服务

业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5%；③娱乐业执行

59r20%的税率，其中，台球、保龄球执行5%的税率。

［单选题］100.（）不征收城镇土地使用税。

A.城市内国家所有的土地

B.县城内集体所有的土地

C.农村集体所有的土地

D.工矿区内集体所有的土地

正确答案：c

参考解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区

内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。

［单选题］101.印花税的应纳税凭证不包括（）。

A.经济合同

B.营业账簿

C.产品保修书

D.权利、许可证照

正确答案：C

参考解析：印花税的应纳税凭证包括：①经济合同以及具有合同性质的凭证；

②产权转移书据；③营业账簿；④权利、许可证照；⑤经财政部确定征税的其

他凭证。

［单选题］102.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他

社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳

税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A.50%

B.60%

C.30%

D.40%

正确答案：c

［单选题］103.根据有关营业税的规定，按期纳税的起征点为月营业额()元。

A.1500-5000

B.1000-5000

C.2000〜5000

D.5000-20000

正确答案：D

［单选题］ioi.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机

构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，()年内免征营业税。

A.3

B.5

C.6

D.7

正确答案：A

［单选题］105,消费税中，在零售环节征税的项目是0。

A.香烟

B.酒及酒精

C.化妆品

D.金银首饰

正确答案：D

［单选题］106.下列税种中，不属于目的税、行为税的是()。

A.契税

B.印花税

C.主船税

D.房产税

正确答案：D

参考解析：房产税属于财产机。

［单选题］107.产权转让书据应按记载金额的()贴花，缴纳印花税。

A.0.5%0

B.1%0

C.3%0

D.5%0

正确答案:A

［单选题］108.技术合同应按记载金额的()贴花，缴纳印花税。

A.0.5%。

B.1%0

C.0.3%。

D.5%。

正确答案：C

［单选题］109.某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以融资租赁的方

式出租该房产，那么应纳房产税()元。假设扣除比例为20虬

A.9600

R.12000

C.13200

D.96000

正确答案：A

参考解析：融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税。应纳税额二应

税房产原值X(1-扣除比例)X1.2%=100X(1-20%)X1.2%=0.96(万元)，

即9600元。

［单选题］110.目前我国税制中的财产税类主要是()。

A.主船税

B.继承税

C.遗产税

D.房产税

正确答案：D

参考解析:我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。

［单选题］111.目前，房产税纳税义务人不包括()。

A.产权所有人

B.承典人

C.代管人

D.外商投资企业

正确答案：D

参考解析：根据《房产税暂行条例》的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴

纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。外商投资企业和外国企

业暂不缴纳房产税。

［单选题］112.按照房产计税价值征税的，按()计征。

A.房产原值

B.房产市场价值

C.房产原值一次减除10%〜30里后的余值

D.房产原值一次减除20%〜30%后的余值

I］二确答案：c

参考解析：基照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除

10%〜30%后的余值计征。

［单选题］113.下列不属于财政部批准免征房产税的情况的是0。

A.损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免

征房产税

B.因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批

准可暂不征收房产税

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.高校后勤实体的房产，免征房产税

正确答案：C

参考解析：C项为法定免税。

［单选题］114.某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以经营租赁的方

式出租该房产，每年租金10万元，那么应纳房产税()元。假设扣除比例为

20%o

A.9600

B.12000

C.13200

D.96000

正确答案：B

参考解析：不承担经营风险，只收取固定收入的，应由出租方按租金收入计征

房产税。应纳税额=租金收入X12%=10X12脏1.2(万元)，即12000元。

［单选题］115.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税()

年。

A.1

B.3

C.5

D.7

正确答案：B

［单选题］116.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发

生的股权转让，()。

A.按照1%。征收印花税

B.按照3%。征收印花税

C.按照5%。征收印花税

D.暂免征收印花税

正确答案：D

［单选题］117.自2008年9月19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征

收，税率保持()。

A.0.5%。

B.1%0

C.3%0

D.5%。

正确答案：B

［单选题］118.李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为150万

元，胡先生房产价值为100万元。当地契税税率为3柒则下列说法正确的是

Oo

A.两人均不需要缴纳契税

B.李先生应缴纳3万元契税，胡先生应缴纳4.5万元契税

C.两人共缴纳7.5万元契税，每人平摊应纳3.75万元税款

D.李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳1.5万元契税

正确答案：D

参考解析：/人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付

货后的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款50万

元，因此，胡先生应缴纳契税1.5万元(50X3%)°

［单选题］119.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用

税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

正确答案：B

［单选题］120.国务院决定自2007年1月1日起，大城市的城镇土地使用税每平

方米年税额大()。

A.0.6〜12元

B.0.9〜18元

C.1.2〜24元

D.1.5〜30元

正确答案：D

参考解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税

额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：①大城市1.5〜30元/平

方米；②中等城市L2〜24元/平方米；③小城市0.9〜18元/平方米；④县

城、建制镇、工矿区0.6〜12元/平方米。

［单选题］121.烟、酒的进口税税率为()。

A.10%

B.20%

C.40%

D.50%

正确答案：D

［单选题］122.在甲方案下，就其遗产应纳遗产税()万美元。

A.35

B.40

C.45

D.50

正确答案：D

参考解析：全额累进税率是指按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。

在全额累进税率下，理查德的遗产在100万美元以上，其应纳税额=200X

25%=50(万美元)0

［单选题］123.在乙方案下，就其遗产应纳遗产税()万美元。

A.35

B.40

C.45

D.50

正确答案：B

参考解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税

率。在超额累进税率下，理查德的遗产在1