2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题详解复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题详解复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断以下各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.企业发生的固定资产折旧费用，属于税前扣除项目。（）2.企业的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以一次性计入当期损益。（）3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，包括用于广告宣传的捐赠支出。（）4.企业支付的职工福利费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用，包括向关联方支付的利息费用。（）6.企业支付的违约金，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）7.企业支付的诉讼费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）8.企业支付的财产保险费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）9.企业支付的财产损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）10.企业支付的滞纳金，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）二、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.某企业2024年度销售货物收入为2000万元，提供加工、修理修配劳务收入为500万元，出口货物收入为300万元，进项税额为150万元。该企业2024年度应缴纳的增值税为（）万元。A.50B.100C.150D.2003.某企业2024年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.10B.7C.5D.34.某企业2024年度购进设备一台，取得的增值税专用发票注明税额为8万元，该设备用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.8B.6C.4D.25.某企业2024年度购进货物一批，取得的增值税普通发票注明金额为10万元，该批货物用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.10B.7C.5D.36.某企业2024年度购进自用汽车一辆，取得的增值税专用发票注明税额为3万元，该汽车用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.3B.2C.1D.07.某企业2024年度购进货物一批，取得的增值税普通发票注明金额为5万元，该批货物用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.3C.2D.18.某企业2024年度购进自用房屋一套，取得的增值税专用发票注明税额为5万元，该房屋用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.3C.2D.19.某企业2024年度购进自用设备一台，取得的增值税专用发票注明税额为4万元，该设备用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.4B.2C.1D.010.某企业2024年度购进自用原材料一批，取得的增值税普通发票注明金额为6万元，该批原材料用于生产经营活动。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。A.6B.4C.3D.2四、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.销售无形资产2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.出口货物B.增值税小规模纳税人销售货物C.销售农产品D.销售自产自用应税货物E.销售固定资产3.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.销售无形资产4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在500万元以下的企业D.年应税销售额在200万元以下的企业E.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在500万元以下的企业D.年应税销售额在200万元以下的企业E.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人五、计算题要求：根据下列各题的资料，计算应纳税所得额。1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。计算该企业2024年度的应纳税所得额。2.某企业2024年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。该企业销售同类货物取得收入100万元，增值税税率为13%。计算该企业应缴纳的增值税。六、综合题要求：根据下列各题的资料，回答问题。1.某企业2024年度实现营业收入2000万元，营业成本1000万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。本次试卷答案如下：一、判断题1.√解析：固定资产折旧费用是企业在生产过程中为弥补固定资产损耗而计提的费用，属于成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.×解析：无形资产摊销费用应按受益期限分期计入损益，不得一次性计入当期损益。3.×解析：公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠，不包括用于广告宣传的捐赠支出。4.×解析：企业支付的职工福利费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的部分有限，并非全额扣除。5.×解析：企业向关联方支付的利息费用，超过规定比例的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。6.√解析：企业支付的违约金，在计算应纳税所得额时，可以扣除。7.√解析：企业支付的诉讼费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除。8.√解析：企业支付的财产保险费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除。9.√解析：企业支付的财产损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除。10.×解析：企业支付的滞纳金，在计算应纳税所得额时，不得扣除。二、单项选择题1.D解析：出口货物不属于增值税征税范围，免征增值税。2.A解析：应缴纳的增值税=销售货物收入+提供加工、修理修配劳务收入+出口货物收入-进项税额=2000+500+300-150=50万元。3.B解析：可抵扣的进项税额=购进原材料取得的增值税专用发票注明税额=10万元。4.A解析：可抵扣的进项税额=购进设备取得的增值税专用发票注明税额=8万元。5.D解析：可抵扣的进项税额=购进货物取得的增值税普通发票注明金额=5万元。6.A解析：可抵扣的进项税额=购进自用汽车取得的增值税专用发票注明税额=3万元。7.D解析：可抵扣的进项税额=购进货物取得的增值税普通发票注明金额=5万元。8.A解析：可抵扣的进项税额=购进自用房屋取得的增值税专用发票注明税额=5万元。9.A解析：可抵扣的进项税额=购进自用设备取得的增值税专用发票注明税额=4万元。10.D解析：可抵扣的进项税额=购进自用原材料取得的增值税普通发票注明金额=6万元。三、多项选择题1.ABD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.CD解析：增值税免税项目包括销售农产品和销售自产自用应税货物。3.ABCDE解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和销售无形资产。4.AB解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的企业。5.CD解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额在200万元以下的企业。四、计算题1.解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=1000-600-200-100-50+30-20=260万元。2.解析：应缴纳的增值税=销售货物收入×增值税税率-购进原材料取得的增值税专用发票注明税额=