2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题与模拟试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题与模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于企业应缴纳的增值税税种是（）。A.销售货物B.出口货物C.购进货物D.提供加工修理修配劳务2.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为收到预收货款的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人简易计税方法计税范围的是（）。A.小规模纳税人B.应税行为年销售额不超过500万元的C.应税行为年销售额超过500万元的D.应税行为年销售额不超过500万元的，且会计核算健全，能够提供准确税务资料的4.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人简易计税方法计税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.购进货物5.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.出口货物6.下列各项中，不属于增值税零税率政策适用范围的是（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际金融保险服务D.提供国际旅游服务7.下列各项中，不属于增值税出口退税政策适用范围的是（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际金融保险服务D.购进货物8.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务的单位B.购进货物或者接受应税劳务的单位C.提供加工修理修配劳务的单位D.提供应税服务的单位9.下列各项中，不属于增值税纳税申报期限的是（）。A.每月1日至15日内申报B.每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第一个工作日C.每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第二个工作日D.每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第三个工作日10.下列各项中，不属于增值税纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.出口货物2.增值税一般纳税人的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.零税率D.出口退税3.增值税小规模纳税人的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.零税率D.出口退税4.增值税零税率政策适用范围包括（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际金融保险服务D.提供国际旅游服务5.增值税出口退税政策适用范围包括（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际金融保险服务D.购进货物6.增值税纳税义务人包括（）。A.销售货物或者提供应税劳务的单位B.购进货物或者接受应税劳务的单位C.提供加工修理修配劳务的单位D.提供应税服务的单位7.增值税纳税申报期限包括（）。A.每月1日至15日内申报B.每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第一个工作日C.每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第二个工作日D.每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第三个工作日8.增值税纳税申报方式包括（）。A.直接申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报9.增值税发票的种类包括（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）10.增值税税收优惠政策包括（）。A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期四、判断题要求：判断下列各题正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（）2.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分。（）3.增值税一般纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额。（）4.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。（）5.增值税出口退税的退税率由税务机关根据实际情况确定。（）6.增值税纳税人在申报期限内未申报的，税务机关可以按照规定进行核定征收。（）7.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局统一规定。（）8.增值税纳税人在购进货物时，可以抵扣进项税额。（）9.增值税纳税人在销售货物时，必须开具增值税专用发票。（）10.增值税纳税人在发生应税行为时，应当按照规定申报纳税。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的纳税人及其分类。2.简述增值税专用发票的管理规定。3.简述增值税的计税方法。4.简述增值税出口退税政策。5.简述增值税的纳税申报。六、计算题要求：根据下列业务情况，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10000元，当月销售货物一批，取得的销售款项为50000元，适用的增值税税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某企业为增值税小规模纳税人，2019年1月销售货物一批，取得的销售款项为30000元，适用的增值税征收率为3%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。3.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为5000元，当月销售货物一批，取得的销售款项为100000元，适用的增值税税率为13%。当月发生出口业务，出口货物销售额为50000元，适用的出口退税率为9%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。4.某企业为增值税小规模纳税人，2019年1月销售货物一批，取得的销售款项为20000元，适用的增值税征收率为3%。当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为3000元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。5.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为8000元，当月销售货物一批，取得的销售款项为40000元，适用的增值税税率为13%。当月发生出口业务，出口货物销售额为20000元，适用的出口退税率为6%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务，不包括购进货物。2.D解析：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，发出货物并办妥托收手续的当天，收到预收货款的当天，均属于纳税义务发生时间。3.C解析：增值税一般纳税人简易计税方法计税范围包括应税行为年销售额不超过500万元的，且会计核算健全，能够提供准确税务资料的。4.D解析：增值税小规模纳税人的简易计税方法计税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务。5.D解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务，出口货物不属于增值税应税行为。6.D解析：增值税零税率政策适用范围包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际金融保险服务。7.D解析：增值税出口退税政策适用范围包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际金融保险服务，购进货物不属于出口退税政策适用范围。8.B解析：增值税纳税义务人包括销售货物或者提供应税劳务的单位、购进货物或者接受应税劳务的单位、提供加工修理修配劳务的单位、提供应税服务的单位。9.C解析：增值税纳税申报期限为每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第二个工作日。10.D解析：增值税纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报、代理申报。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和出口货物。2.AB解析：增值税一般纳税人的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。3.B解析：增值税小规模纳税人的计税方法包括简易计税方法。4.ABC解析：增值税零税率政策适用范围包括出口货物、提供国际运输服务和提供国际金融保险服务。5.ABC解析：增值税出口退税政策适用范围包括出口货物、提供国际运输服务和提供国际金融保险服务。6.ABCD解析：增值税纳税义务人包括销售货物或者提供应税劳务的单位、购进货物或者接受应税劳务的单位、提供加工修理修配劳务的单位、提供应税服务的单位。7.ABC解析：增值税纳税申报期限为每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第二个工作日。8.ABCD解析：增值税纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报、代理申报。9.ABCD解析：增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。10.ABC解析：增值税税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免。三、判断题1.对解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。2.对解析：增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分。3.对解析：增值税一般纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额。4.错解析：增值税小规模纳税人必须按照规定采用简易计税方法计算应纳税额，不能自行选择。5.错解析：增值税出口退税的退税率由国家税务局根据实际情况确定。6.对解析：增值税纳税人在申报期限内未申报的，税务机关可以按照规定进行核定征收。7.对解析：增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局统一规定。8.对解析：增值税纳税人在购进货物时，可以抵扣进项税额。9.错解析：增值税纳税人在销售货物时，应当开具增值税专用发票，但特殊情况除外。10.对解析：增值税纳税人在发生应税行为时，应当按照规定申报纳税。四、简答题1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。一般纳税人是指年销售额超过500万元（或按照规定年销售额超过500万元的），且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（或按照规定年销售额不超过500万元的），且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的纳税人。2.增值税专用发票的管理规定包括：专用发票的联次和内容由国家税务总局统一规定；专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节实行规范化管理；专用发票的防伪措施由国家税务总局统一规定；专用发票的管理和使用应当遵守国家有关法律法规。3.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额的方法；简易计税方法是指以销售额乘以征收率作为应纳税额的方法。4.增值税出口退税政策是指对出口货物免征增值税，并退还出口货物在国内生产、流通环节已缴纳的增值税。出口退税的退税率由国家税务局根据实际情况确定。5.增值税的纳税申报是指纳税人在规定的申报期限内，按照规定的方式和内容向税务机关申报应纳税额的行为。纳税申报期限为每月1日至15日内申报，但遇法定节假日顺延至节假日后的第二个工作日。五、计算题1.应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=50000×13%-10000=6500元2.应缴纳的增值税=销售额×征收率=30000×3%=900元3.应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额+出口退税