2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库及备考秘籍

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库及备考秘籍考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.销售不动产和无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-免抵退税额D.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-免抵退税额3.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税电子专用发票4.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报期限的是（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件的是（）。A.依法取得增值税一般纳税人资格B.依法开具增值税专用发票C.依法纳税D.依法享受税收优惠政策8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求的是（）。A.发票内容真实B.发票内容完整C.发票内容准确D.发票内容随意9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.销售无形资产二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.增值税专用发票的开具范围包括（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税专用发票的开具条件包括（）。A.依法取得增值税一般纳税人资格B.依法开具增值税专用发票C.依法纳税D.依法享受税收优惠政策3.增值税专用发票的开具要求包括（）。A.发票内容真实B.发票内容完整C.发票内容准确D.发票内容随意4.增值税专用发票的开具时限包括（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天5.增值税一般纳税人增值税申报期限包括（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报6.增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括（）。A.依法取得增值税一般纳税人资格B.依法开具增值税专用发票C.依法纳税D.依法享受税收优惠政策8.增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括（）。A.发票内容真实B.发票内容完整C.发票内容准确D.发票内容随意9.增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括（）。A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天D.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天10.增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.销售无形资产三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。（）2.增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。（）3.增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。（）4.增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确和发票内容随意。（）5.增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。（）6.增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。（）7.增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。（）8.增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确和发票内容随意。（）9.增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。（）10.增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）4.某增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。当月应缴纳的增值税是多少？五、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）5.某增值税一般纳税人，2024年4月销售货物取得不含税销售额200万元，提供应税劳务取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元。请计算该纳税人当月应缴纳的增值税。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）6.某增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额300万元，同时提供应税劳务取得不含税销售额100万元。该纳税人当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额40万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额30万元。请分析该纳税人当月增值税的纳税情况，并计算其应缴纳的增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产和无形资产属于增值税征税范围。2.B解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。选项B中，当期进项税额和当期销项税额相加，不符合计算公式。3.A解析：增值税专用发票包括增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。增值税普通发票不属于增值税专用发票。4.C解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天。选项C中，发出应税货物不属于纳税义务发生时间。5.C解析：增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报和按次申报。按年申报不属于增值税一般纳税人增值税申报期限。6.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。销售无形资产属于增值税专用发票开具范围。7.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。依法享受税收优惠政策不属于开具条件。8.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确和发票内容随意。发票内容随意不符合开具要求。9.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。选项D中，取得索取销售款项凭据的当天不属于开具时限。10.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。销售无形资产属于增值税专用发票开具范围。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.ABCD解析：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。2.ABCD解析：增值税专用发票的开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。3.ABC解析：增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确。4.ABCD解析：增值税专用发票的开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。5.ABD解析：增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报和按次申报。6.ABCD解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。7.ABCD解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。8.ABC解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确。9.ABCD解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。10.ABCD解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.×解析：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。2.×解析：增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报和按次申报。3.√解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。4.×解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确。5.√解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。6.√解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。7.√解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具条件包括依法取得增值税一般纳税人资格、依法开具增值税专用发票、依法纳税和依法享受税收优惠政策。8.×解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求包括发票内容真实、发票内容完整、发票内容准确。9.√解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具时限包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天、销售货物或者提供应税劳务，为发出应税货物的当天和销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天。10.√解析：增值税一般纳税人增值税专用发票开具范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产。四、计算题（本大题共2小题，每小题