2025年税法考试应知应会试题及答案

2025年税法考试应知应会试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偿还贷款利息所得

4.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.赠与房屋

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的税率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.财产租赁收入

D.银行存款利息收入

8.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的计税依据？

A.转让土地使用权的价格

B.购买房屋的价格

C.赠与房屋的价格

D.土地使用权和房屋的公允价值

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.收到货款当天

D.收到全部或部分款项的当天

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

2.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

3.增值税的征收环节包括哪些？

A.购进货物

B.生产加工

C.销售货物

D.提供应税劳务

E.出口货物

4.契税的纳税义务人包括哪些？

A.土地使用权受让人

B.房屋买受人

C.土地使用权转让人

D.房屋卖受人

E.房屋赠与人

5.企业所得税的免税项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

E.符合条件的居民企业之间的债务重组所得

6.个人所得税的扣除项目包括哪些？

A.工资、薪金所得的专项扣除

B.劳务报酬所得的专项扣除

C.财产转让所得的成本费用

D.利息、股息、红利所得的税法规定扣除

E.特许权使用费所得的税法规定扣除

7.增值税的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

E.3%

8.企业所得税的纳税地点包括哪些？

A.企业所在地

B.机构所在地

C.注册地

D.营业地

E.境外机构所在地

9.个人所得税的申报方式包括哪些？

A.自行申报

B.通过扣缴义务人申报

C.邮寄申报

D.电子申报

E.代为申报

10.契税的纳税期限包括哪些？

A.购买、受让土地使用权的当天

B.购买、受让房屋的当天

C.土地使用权、房屋权属转移登记的当天

D.签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.约定纳税义务发生的当天

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会因所得额的不同而有所调整。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得变更。（）

4.契税的纳税义务人包括所有购买、受让土地使用权的单位和个人。（）

5.企业所得税的免税收入是指企业取得的无需缴纳企业所得税的收入。（）

6.个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的纳税期限为按月申报，但纳税人可以根据实际情况选择按季申报。（）

8.个人所得税的申报期限为取得所得的次月15日内。（）

9.契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同确定的成交价格。（）

10.企业所得税的纳税地点应当是企业实际经营所在地。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人资格认定条件和程序。

2.解释个人所得税中“工资、薪金所得”的征税范围，并说明其应纳税所得额的计算方法。

3.阐述企业所得税中“居民企业”和“非居民企业”的判定标准。

4.简要说明契税的纳税义务发生时间和纳税期限。

5.列举企业所得税中常见的免税收入项目，并说明其适用条件。

6.描述增值税简易计税方法的适用范围和计算方式。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业，个体工商户不属于纳税义务人。

3.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，偿还贷款利息所得不属于应税所得。

4.E

解析思路：契税的征税范围包括购买、受让土地使用权和房屋，赠与房屋不属于征税范围。

5.D

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、5%等，13%是增值税的基本税率。

6.D

解析思路：个人所得税的税率表包括3%、10%、20%、25%等，25%是最高税率。

7.B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，财产转让收入不属于免税收入。

8.E

解析思路：契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，不包括公允价值。

9.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收到全部或部分款项的当天，而不是销售货物或提供应税劳务的当天。

10.E

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年，其中每年是基本纳税期限。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业，个体工商户也属于纳税人范畴。

2.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征收环节包括购进货物、生产加工、销售货物、提供应税劳务和出口货物。

4.A,B,C,D,E

解析思路：契税的纳税义务人包括土地使用权受让人、房屋买受人、土地使用权转让人、房屋卖受人和房屋赠与人。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的扣除项目包括工资、薪金所得的专项扣除、劳务报酬所得的专项扣除、财产转让所得的成本费用、利息、股息、红利所得的税法规定扣除和特许权使用费所得的税法规定扣除。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、5%和3%，不同税率适用于不同的征税对象。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、机构所在地、注册地、营业地和境外机构所在地。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、通过扣缴义务人申报、邮寄申报、电子申报和代为申报。

10.A,B,C,D,E

解析思路：契税的纳税期限包括购买、受让土地使用权的当天、购买、受让房屋的当天、土地使用权、房屋权属转移登记的当天、签订土地、房屋权属转移合同的当天和约定纳税义务发生的当天。

三、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内没有设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.×

解析思路：个人所得税的税率并非固定，而是根据不同的所得项目采用超额累进税率或比例税率。

3.√

解析思路：增值税纳税人选择简易计税方法后，一旦选择，不得变更，这是简易计税方法的规定。

4.×

解析思路：契税的纳税义务人仅限于购买、受让土地使用权和房屋的单位和个人，其他单位和个人不属于纳税义务人。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入是指企业取得的无需缴纳企业所得税的收入，这些收入通常符合税法规定的条件。

6.√

解析思路：个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限为按月申报，但纳税人可以根据实际情况选择按季申报，这是增值税的申报期限规定。

8.√

解析思路：个人所得税的申报期限为取得所得的次月15日内，这是个人所得税的申报期限规定。

9.√

解析思路：契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，这是契税的计税依据规定。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税地点应当是企业实际经营所在地，这是企业所得税的纳税地点规定。

四、简答题

1.纳税人资格认定条件和程序包括：办理税务登记、申请纳税人资格认定、提供相关证明材料、税务机关审核确认等。

2.工资、薪金所得的征税范围包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，应纳税所得额计算方法为每月收入减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除后的余额。

3.居民企业是指在中国境内设立的企业或者组织，在中国境内注册并实际经营的企业；非居民企业是指在中国境外注册并实际经营的企业，但在中国境内设有机构、