税务审计中的税法应用试题及答案

税务审计中的税法应用试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税务审计的范围？

A.企业财务报表审计

B.企业所得税纳税审查

C.企业出口退税审核

D.企业社会保险费缴纳审查

2.税务审计的目的是什么？

A.评估企业财务报表的真实性

B.检查企业税务申报的准确性

C.确保企业遵守税收法律法规

D.以上都是

3.以下哪项不属于税务审计的依据？

A.税收法律法规

B.企业财务报表

C.企业内部控制制度

D.企业员工个人收入

4.税务审计的基本程序包括哪些步骤？

A.审前调查、审计实施、审计报告

B.审计计划、审计实施、审计报告

C.审计实施、审前调查、审计报告

D.审计计划、审前调查、审计报告

5.以下哪种行为属于税务违法行为？

A.企业如实申报纳税

B.企业偷税、漏税、骗税

C.企业按规定享受税收优惠政策

D.企业逾期缴纳税款

6.税务审计中，以下哪项不是审计重点？

A.企业税务申报的真实性

B.企业税务申报的准确性

C.企业内部控制制度的健全性

D.企业纳税申报的及时性

7.下列哪种审计方法不属于税务审计方法？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计测试

D.审计鉴定

8.税务审计中发现企业存在税务违法行为，应该如何处理？

A.直接对企业进行处罚

B.向税务机关报告，由税务机关进行处理

C.建议企业自行纠正，并跟踪整改情况

D.以上都是

9.以下哪项不属于税务审计报告的内容？

A.审计概况

B.审计发现的问题

C.审计建议

D.企业纳税申报情况

10.税务审计人员在执行审计任务时，应当遵循的原则是？

A.客观公正

B.独立性

C.专业性

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税务审计的主要内容包括：

A.企业所得税审计

B.营业税审计

C.增值税审计

D.个人所得税审计

E.社会保险费审计

2.税务审计的依据包括：

A.税收法律法规

B.国家会计准则

C.企业财务会计制度

D.企业内部控制制度

E.企业合同协议

3.税务审计的方法有：

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计测试

D.审计分析

E.审计鉴定

4.税务审计报告应当包括以下内容：

A.审计概况

B.审计发现的问题

C.审计结论

D.审计建议

E.审计依据

5.税务审计中，以下哪些情况可能存在税务风险？

A.企业财务报表存在重大错报

B.企业内部控制制度不健全

C.企业税务申报不准确

D.企业存在偷税、漏税、骗税行为

E.企业未按规定享受税收优惠政策

6.税务审计人员应当具备以下哪些素质？

A.专业知识

B.审计技能

C.职业道德

D.沟通能力

E.判断能力

7.税务审计中发现企业存在以下哪些问题，应当重点关注？

A.企业财务报表存在重大错报

B.企业内部控制制度不健全

C.企业税务申报不准确

D.企业存在偷税、漏税、骗税行为

E.企业未按规定享受税收优惠政策

8.税务审计报告的编制应当遵循以下原则：

A.客观公正

B.实事求是

C.真实完整

D.严谨规范

E.及时准确

9.税务审计中发现企业存在以下哪些情况，应当及时向税务机关报告？

A.企业存在偷税、漏税、骗税行为

B.企业财务报表存在重大错报

C.企业内部控制制度不健全

D.企业税务申报不准确

E.企业未按规定享受税收优惠政策

10.税务审计人员在执行审计任务时，应当注意以下事项：

A.严格遵守审计程序

B.保持独立性

C.保守企业秘密

D.遵守职业道德

E.及时与税务机关沟通

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务审计是对企业财务报表的全面审查。（×）

2.税务审计的目的是发现企业税务申报中的错误和违法行为。（√）

3.税务审计报告是对企业税务申报真实性的最终认定。（×）

4.税务审计人员可以对企业进行处罚。（×）

5.税务审计中发现企业存在税务违法行为，应当直接对企业进行处罚。（×）

6.税务审计报告应当由审计人员和企业共同签字确认。（×）

7.税务审计人员应当对企业财务报表的真实性负责。（√）

8.税务审计中，审计抽样可以代替审计调查。（×）

9.税务审计报告应当对企业内部控制制度进行评价。（√）

10.税务审计人员可以对企业内部控制制度的有效性进行测试。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税务审计的基本程序。

2.税务审计中，如何识别和评估企业的税务风险？

3.简要说明税务审计报告的作用。

4.税务审计人员在进行现场审计时，应当注意哪些事项？

5.简述税务审计与财务审计的区别。

6.税务审计中，如何处理企业与税务机关的争议？

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.D

解析思路：税务审计的范围包括但不限于财务报表审计、税务申报审核等，社会保险费缴纳审查不属于税务审计范围。

2.D

解析思路：税务审计的目的包括评估企业财务报表的真实性、检查企业税务申报的准确性、确保企业遵守税收法律法规等。

3.D

解析思路：税务审计的依据主要是税收法律法规、国家会计准则、企业财务会计制度等，员工个人收入不是审计依据。

4.B

解析思路：税务审计的基本程序包括审计计划、审计实施、审计报告三个步骤。

5.B

解析思路：税务违法行为包括偷税、漏税、骗税等，如实申报纳税、享受税收优惠政策、逾期缴纳税款不属于违法行为。

6.D

解析思路：税务审计的重点在于企业税务申报的真实性、准确性和及时性，内部控制制度的健全性也是审计内容之一。

7.D

解析思路：税务审计方法包括审计抽样、审计调查、审计测试、审计分析等，审计鉴定不属于税务审计方法。

8.B

解析思路：税务审计中发现企业存在税务违法行为，应当向税务机关报告，由税务机关进行处理。

9.D

解析思路：税务审计报告的内容包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等，企业纳税申报情况不属于报告内容。

10.D

解析思路：税务审计人员应当遵循客观公正、独立性、专业性、职业道德等原则。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABCDE

解析思路：税务审计的主要内容包括企业所得税、营业税、增值税、个人所得税、社会保险费等多个税种的审计。

2.ABCDE

解析思路：税务审计的依据包括税收法律法规、国家会计准则、企业财务会计制度、企业内部控制制度、企业合同协议等。

3.ABCDE

解析思路：税务审计的方法包括审计抽样、审计调查、审计测试、审计分析、审计鉴定等。

4.ABCDE

解析思路：税务审计报告应当包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议、审计依据等内容。

5.ABCDE

解析思路：税务审计中，企业财务报表错报、内部控制不健全、税务申报不准确、偷税漏税、未享受税收优惠政策等都可能存在税务风险。

6.ABCDE

解析思路：税务审计人员应当具备专业知识、审计技能、职业道德、沟通能力、判断能力等素质。

7.ABCDE

解析思路：税务审计中发现企业财务报表错报、内部控制不健全、税务申报不准确、偷税漏税、未享受税收优惠政策等问题，都应当重点关注。

8.ABCDE

解析思路：税务审计报告的编制应当遵循客观公正、实事求是、真实完整、严谨规范、及时准确等原则。

9.ABCDE

解析思路：税务审计中发现企业存在偷税漏税、财务报表错报、内部控制不健全、税务申报不准确、未享受税收优惠政策等情况，应当及时向税务机关报告。

10.ABCDE

解析思路：税务审计人员在执行审计任务时，应当严格遵守审计程序、保持独立性、保守企业秘密、遵守职业道德、及时与税务机关沟通。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务审计是对企业税务申报的审查，而非财务报表的全面审查。

2.√

解析思路：税务审计的目的之一是发现企业税务申报中的错误和违法行为。

3.×

解析思路：税务审计报告是对企业税务申报真实性的审查结果，而非最终认定。

4.×

解析思路：税务审计人员无权对企业进行处罚，处罚权属于税务机关。

5.×

解析思路：税务审计人员发现企业存在税务违法行为，应向税务机关报告，而非直接处罚。

6.×

解析思路：税务审计报告由审计人员编制，企业可能参与提