2025年税法考试思维导图总结试题及答案

2025年税法考试思维导图总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，在增值税申报时应当如何处理？

A.直接抵扣

B.先进项税额转出

C.先计入成本

D.先计入负债

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.财务费用收入

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

6.企业发生的下列费用中，不属于营业税的计税依据的是：

A.销售商品收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.出售无形资产收入

7.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出售无形资产的企业

D.个人出租房屋

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料发生的增值税进项税额

B.购进固定资产发生的增值税进项税额

C.购进无形资产发生的增值税进项税额

D.购进不动产发生的增值税进项税额

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

3.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

5.企业在计算增值税应纳税额时，应当遵循的原则包括：

A.税法规定

B.实际发生

C.税前扣除

D.税后扣除

6.企业在计算企业所得税时，应当遵循的原则包括：

A.税法规定

B.实际发生

C.税前扣除

D.税后扣除

7.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.综合税率

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以采用的计税方法包括：

A.销售额计税

B.采购额计税

C.成本加成计税

D.税额转嫁计税

9.企业在计算企业所得税时，可以采用的会计处理方法包括：

A.权责发生制

B.收付实现制

C.历史成本法

D.公允价值法

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.财务费用收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括所有在我国境内从事经营活动的企业、行政单位、事业单位和其他单位。（）

2.企业购进的用于生产、经营的固定资产，其进项税额可以在增值税申报时抵扣。（）

3.企业发生的各项费用，只要在实际发生，都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的征收范围包括境内外的收入。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，销售额和进项税额都可以从成本中扣除。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金包括增值税、消费税等。（）

7.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人出租房屋所得属于增值税的征税范围。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，可以采用简易计税方法。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以采用加速折旧方法。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人认定标准和税率种类。

2.解释企业所得税的应税收入和税前扣除项目的概念，并举例说明。

3.说明个人所得税的纳税义务人和税率结构。

4.列举企业在计算增值税应纳税额时可以采用的计税方法，并简要说明其适用条件。

5.描述企业如何进行增值税的进项税额抵扣操作。

6.阐述企业所得税纳税申报的基本流程。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析

1.C.销售不动产不属于增值税的征税范围。

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.A.直接抵扣。

解析：企业购进原材料发生的增值税进项税额，在增值税申报时可以直接抵扣销项税额。

3.D.财务费用收入不属于企业所得税的应税收入。

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入等，财务费用收入属于费用支出。

4.D.超过规定标准的业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。

解析：根据税法规定，超过规定标准的业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.C.财产转让所得不属于个人所得税的征税范围。

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得等，财产转让所得属于应税收入。

6.D.出售无形资产收入不属于营业税的计税依据。

解析：营业税的计税依据包括销售商品收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租不动产收入等，出售无形资产收入属于增值税的征税范围。

7.A.增值税普通发票不属于增值税专用发票。

解析：增值税专用发票是指专门用于增值税纳税申报的发票，增值税普通发票则用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

8.B.先进项税额转出。

解析：企业购进原材料发生的增值税进项税额，在增值税申报时应当先进行进项税额转出，再进行抵扣。

9.D.个人出租房屋不属于增值税的纳税义务人。

解析：增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和其他单位，个人出租房屋不属于增值税的纳税义务人。

10.D.超过规定标准的业务招待费不属于企业所得税的税前扣除项目。

解析：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费等，超过规定标准的业务招待费不得扣除。

二、多项选择题答案及解析

1.A,B,C,D。

解析：增值税的进项税额抵扣范围包括购进原材料、固定资产、无形资产和不动产等发生的增值税进项税额。

2.A,B,C。

解析：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费等。

3.A,B,C,D。

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得等。

4.A,B,C,D。

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。

5.A,B,C,D。

解析：增值税的计税方法包括销售额计税、采购额计税、成本加成计税和税额转嫁计税。

6.A,B,C,D。

解析：企业所得税的会计处理方法包括权责发生制、收付实现制、历史成本法和公允价值法。

7.A,B,C。

解析：个人所得税的税率包括累进税率、固定税率和比例税率。

8.A,B,C,D。

解析：增值税的计税方法包括销售额计税、采购额计税、成本加成计税和税额转嫁计税。

9.A,B,C,D。

解析：企业所得税的会计处理方法包括权责发生制、收付实现制、历史成本法和公允价值法。

10.A,B,C,D。

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和财务费用收入等。

三、判断题答案及解析

1.×

解析：增值税的纳税义务人包括在我国境内从事经营活动的企业、行政单位、事业单位和其他单位，以及个体工商户。

2.√

解析：企业购进的用于生产、经营的固定资产，其进项税额可以在增值税申报时抵扣。

3.×

解析：企业发生的各项费用，只有在实际发生且符合税法规定的条件下，才可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.√

解析：个人所得税的征收范围包括境内外的收入。

5.×

解析：企业计算增值税应纳税额时，销售额可以从成本中扣除，但进项税额不能从成本中扣除。

6.√

解析：企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金包括增值税、消费税等。

7.√

解析：企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.×

解析：个人出租房屋所得属于个人所得税的征税范围。

9.√

解析：企业在计算增值税应纳税额时，可以采用简易计税方法。

10.√

解析：企业在计算企业所得税时，可以采用加速折旧方法。

四、简答题答案及解析

1.增值税的纳税人认定标准包括在我国境内从事经营活动的企业、行政单位、事业单位和其他单位，以及个体工商户。税率种类包括基本税率、低税率和零税率。

2.应税收入是指企业在经营活动中取得的收入，如销售商品收入、提供服务收入等。税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用，如职工福利费、职工教育经费等。

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。