2025年税法考试中的常见技术问题试题及答案

2025年税法考试中的常见技术问题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业购买小轿车用于生产经营，其取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，应计入哪种费用？

A.管理费用

B.销售费用

C.生产成本

D.购进商品成本

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.企业所得税的基本税率为15%

B.小型微利企业适用的税率为20%

C.高新技术企业适用的税率为15%

D.以上都不正确

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售的自产货物

C.纳税人销售的自产自用产品

D.纳税人销售的外购货物

5.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是？

A.只对转让土地使用权的行为征税

B.只对转让房屋所有权的行为征税

C.对转让土地使用权和房屋所有权的行为同时征税

D.对转让土地使用权和房屋所有权的行为均不征税

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.以上都不正确

7.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产出租收入

D.房产购买价格

8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是？

A.仅对签订合同、协议的行为征税

B.仅对签订具有法律效力的文件征税

C.对签订合同、协议的行为和签订具有法律效力的文件同时征税

D.对签订合同、协议的行为和签订具有法律效力的文件均不征税

9.下列关于契税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产成交价格

D.房产购买价格

10.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是？

A.仅对开采矿产资源的行为征税

B.仅对销售矿产资源的行为征税

C.对开采矿产资源的行为和销售矿产资源的行为同时征税

D.对开采矿产资源的行为和销售矿产资源的行为均不征税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购买原材料支付的增值税进项税额

B.支付的运费

C.支付的工资

D.支付的办公费

E.支付的增值税专用发票的印刷费

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

3.土地增值税的计税依据包括：

A.土地使用权转让价格

B.土地增值额

C.土地开发成本

D.土地增值率

E.土地出让金

4.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

5.房产税的纳税人包括：

A.房产所有者

B.房产使用权人

C.房产代管人

D.房产共有人

E.房产承租人

6.印花税的应税凭证包括：

A.合同

B.协议

C.产权转移书据

D.营业账簿

E.权利、许可证照

7.契税的计税依据包括：

A.房产成交价格

B.房产评估价格

C.房产原值

D.房产购买价格

E.房产租赁价格

8.资源税的计税依据包括：

A.矿产销售额

B.矿产销售数量

C.矿产开采成本

D.矿产开采费用

E.矿产开采利润

9.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于对外投资

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于赠送他人

E.将外购货物用于销售

10.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.符合高新技术企业条件的企业

B.符合小型微利企业条件的企业

C.符合技术先进型服务企业条件的企业

D.符合环境保护、节能节水项目条件的企业

E.符合安全生产、资源综合利用项目条件的企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票的领购人必须是企业法人和其他单位。（）

2.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.个人所得税的税率，对于不同类型的所得是相同的。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.印花税的税率是根据应税凭证的种类确定的。（）

6.契税的纳税人是房屋的购买人。（）

7.资源税的纳税人是资源开采企业。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购买固定资产支付的增值税进项税额。（）

9.企业所得税的减免税政策适用于所有企业。（）

10.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和房屋所有权的行为。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其特点。

2.请说明企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简要解释土地增值税的征税范围和计税依据。

4.列举个人所得税的几种主要应税所得类型，并简要说明其税率结构。

5.简述房产税的纳税人和计税依据。

6.解释印花税的征税范围和税率确定原则。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物是免税项目。

2.C

解析思路：增值税专用发票上注明的增值税税额，是购买固定资产时支付的进项税额，应计入成本。

3.C

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业适用的税率为20%，高新技术企业适用的税率为15%。

4.D

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物、再制造产品等，购买外购货物不属于免税项目。

5.C

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权和房屋所有权的行为同时征税。

6.A

解析思路：个人所得税的税率根据所得类型分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率。

7.C

解析思路：房产税的计税依据是房产出租收入，即房产的租金。

8.C

解析思路：印花税的应税凭证包括合同、协议、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

9.C

解析思路：契税的计税依据是房产成交价格，这是房屋买卖双方确认的价格。

10.C

解析思路：资源税的征税范围包括各种矿产资源的开采和销售，计税依据是矿产销售额或销售数量。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,D,E

解析思路：增值税的进项税额、运费、工资和办公费都是可以扣除的项目。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业和个体工商户。

3.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地使用权转让价格、土地增值额、土地开发成本和土地增值率。

4.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房产税的纳税人包括房产所有者、使用权人、代管人、共有人和承租人。

6.A,B,C,D

解析思路：印花税的应税凭证包括合同、协议、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

7.A,B,C,D

解析思路：契税的计税依据包括房产成交价格、评估价格、原值和购买价格。

8.A,B,C,D

解析思路：资源税的计税依据包括矿产销售额、销售数量、开采成本和开采费用。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于对外投资、集体福利、职工福利和赠送他人。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税收优惠适用于高新技术企业、小型微利企业、技术先进型服务企业、环境保护、节能节水项目以及安全生产、资源综合利用项目。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票的领购人可以是企业法人和其他单位，但也可以是个人。

2.×

解析思路：广告费用在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额，不能全额扣除。

3.×

解析思路：个人所得税的税率根据所得类型不同而有所不同，不是相同的税率。

4.√

解析思路：房产税的征税范围确实限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.√

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的。

6.×

解析思路：契税的纳税人是房屋的承受人，即购买人。

7.×

解析思路：资源税的纳税人是资源开采单位和个人，不仅仅是企业。

8.×

解析思路：企业购买固定资产支付的增值税进项税额通常不能直接扣除。

9.×

解析思路：企业所得税的减免税政策并非适用于所有企业，只有符合条件的企业才能享受。

10.√

解析思路：土地增值税的纳税人确实包括转让土地使用权和房屋所有权的行为。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物。其特点包括普遍征收、链条式征收、多环节征税、不重复征税等。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及在中国境内从事生产经营活动的非居民企业。

3.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权的行为。计税依据包括土地使用权