2025年税法复习计划示例试题及答案

2025年税法复习计划示例试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入的下列哪项资产可以抵扣进项税额？

A.办公室装修费用

B.办公家具

C.员工培训费用

D.广告费用

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为30%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为20%

4.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季度自行申报

D.每月自行申报

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税通用发票

D.营业税发票

6.企业购入的下列哪项资产不计入固定资产？

A.办公楼

B.办公设备

C.办公家具

D.办公车辆

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产评估值

C.房产税的计税依据是房产租金

D.房产税的计税依据是房产原值减去折旧

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的税率分为四级

B.土地增值税的税率分为三级

C.土地增值税的税率分为二级

D.土地增值税的税率分为一级

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的税率分为比例税率和定额税率

B.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.印花税的税率分为超额累进税率和定额税率

D.印花税的税率分为超额累进税率和比例税率

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据是房产原值

B.契税的计税依据是房产评估值

C.契税的计税依据是房产租金

D.契税的计税依据是房产原值减去折旧

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.转让土地使用权

2.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

E.购进服务支付的增值税

3.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

4.个人所得税的免税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

5.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.销售不动产

6.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

E.年应税销售额不超过300万元

7.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产损失

B.加计扣除

C.抵扣的进项税额

D.资产折旧

E.股息、红利等权益性投资收益

8.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产折旧

E.房产购置价格

9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让土地使用权

B.出售建筑物

C.出售构筑物

D.出售其他土地附着物

E.出租土地使用权

10.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产租赁合同

B.财产转让合同

C.财产抵押合同

D.财产担保合同

E.财产保险合同

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

2.企业购进的用于生产免税产品的原材料，其进项税额可以抵扣。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

5.企业发生的广告费用，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

6.房产税的纳税义务人是房产的所有权人。（）

7.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的个人和单位。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的百分比来确定的。（）

9.企业在购入固定资产时，支付的增值税可以计入固定资产的成本。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付的职工福利费。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请解释企业所得税的纳税申报流程。

3.简要说明个人所得税的税率结构。

4.列举并解释增值税专用发票的基本内容。

5.简述房产税的征收原则和计税依据。

6.解释土地增值税的征税范围和税率。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.E

解析思路：增值税进项税额抵扣是指企业购进货物或接受服务支付的增值税，可以抵扣销项税额。购进服务支付的增值税属于进项税额。

3.A

解析思路：根据最新税法规定，企业所得税的税率为25%。

4.C

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴、每年自行申报和代扣代缴与自行申报相结合，不包括每季度自行申报。

5.A

解析思路：增值税专用发票是一种特殊的发票，用于增值税的抵扣和退税，而增值税普通发票、财税通用发票和营业税发票不属于专用发票。

6.C

解析思路：固定资产是指企业为生产、经营、管理或提供劳务而持有的使用期限超过一年的资产，办公家具属于固定资产。

7.B

解析思路：房产税的计税依据是房产评估值，即房产的市场价值。

8.A

解析思路：土地增值税的税率分为四级超率累进税率，税率从30%到60%不等。

9.A

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，比例税率是根据合同金额的百分比来确定的。

10.B

解析思路：契税的计税依据是房产评估值，即房产的市场价值。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、销售不动产和转让土地使用权。

2.ABCDE

解析思路：增值税进项税额抵扣包括购进原材料、固定资产、无形资产、不动产和服务支付的增值税。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业和个体工商户。

4.CDE

解析思路：个人所得税的免税项目包括利息、股息、红利所得，养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费，以及财产租赁、转让所得。

5.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、转让无形资产和销售不动产。

6.AC

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元或200万元。

7.ABE

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产损失、加计扣除和职工福利费。

8.ABC

解析思路：房产税的计税依据是房产评估值、房产租金和房产购置价格。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售建筑物、出售构筑物和出售其他土地附着物。

10.ABCDE

解析思路：印花税的征税范围包括财产租赁合同、财产转让合同、财产抵押合同、财产担保合同和财产保险合同。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：企业购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，这是税法规定的。

4.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，这是税法规定的。

5.×

解析思路：企业发生的广告费用，在计算企业所得税时，有扣除限额，不是全额扣除。

6.√

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有权人，这是税法规定的。

7.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的个人和单位，这是税法规定的。

8.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的百分比来确定的，这是税法规定的。

9.√

解析思路：企业在购入固定资产时，支付的增值税可以计入固定资产的成本，这是税法规定的。

10.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付的职工福利费，这是税法规定的。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法是根据销项税额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法是根据销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.请解释企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、税务机关通知纳税人缴纳、纳税人缴纳、税务机关开具完税证明等环节。

3.简要说明个人所得税的税率结构。

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，超额累进税率是根据所得额的不同档次适用不同的税率，比例税率是按照所得额的一定比例征收。

4.列举并解释增值税专用发票的基本内容。

解析思路：增值税专用发票的基本内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳