2025年税法知识点归纳试题及答案

2025年税法知识点归纳试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是（）。

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输业服务

D.出口货物劳务

3.个人出租住房，减按（）税率征收房产税。

A.1.2%

B.1.5%

C.3%

D.4%

4.企业因遭受自然灾害造成损失，可在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除的损失为（）。

A.直接经济损失

B.间接经济损失

C.直接经济损失和间接经济损失

D.无损失

5.企业为职工支付的医疗保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.扣除比例由税务机关确定

6.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

7.个人取得偶然所得，应按（）税率缴纳个人所得税。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

8.企业为职工购买住房，支付的房款可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.扣除比例由税务机关确定

9.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的标准是（）。

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额不超过600万元

C.应税销售额不超过700万元

D.应税销售额不超过800万元

10.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.出口货物劳务

答案：

1.C

2.D

3.A

4.A

5.A

6.D

7.A

8.C

9.B

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出口货物劳务

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输业服务

D.出口货物劳务

E.提供建筑安装业服务

3.下列各项中，可以享受增值税即征即退政策的有（）。

A.符合国家产业政策的技术改造项目

B.符合国家鼓励发展的可再生能源项目

C.符合国家鼓励发展的节能环保项目

D.符合国家鼓励发展的文化产业项目

E.符合国家鼓励发展的高新技术项目

4.下列各项中，属于企业所得税前可以扣除的项目有（）。

A.职工工资及福利费

B.办公费、业务招待费

C.工会经费、职工教育经费

D.折旧费、摊销费

E.税收滞纳金

5.下列各项中，属于个人所得税应纳税所得项目的有（）。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.财产转让所得

6.下列各项中，属于个人所得税税收优惠的有（）。

A.教育储蓄存款利息

B.个人购买国债利息

C.个人购买商业健康保险

D.个人购买自用住房贷款利息

E.个人捐赠

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的标准有（）。

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额不超过600万元

C.应税销售额不超过700万元

D.应税销售额不超过800万元

E.应税销售额不超过900万元

8.下列各项中，属于营业税纳税人的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.出口货物劳务

E.提供文化体育业服务

9.下列各项中，属于企业所得税特别纳税调整的有（）。

A.关联交易

B.资产转让

C.资产重组

D.股权投资

E.费用列支

10.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A.个人自有自用的房产

B.企业自用的房产

C.事业单位自用的房产

D.国家机关自用的房产

E.租赁的房产

答案：

1.A,B,D,E

2.A,B,C,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D

8.B,C,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率相同。（）

2.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）

3.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

9.个人取得的一次性奖金，按月工资、薪金所得计税方法计税。（）

10.企业为职工提供住房优惠，可以视同销售，计算缴纳企业所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

2.简述营业税的纳税义务发生时间。

3.简述房产税的计税依据。

4.简述企业所得税前可以扣除的项目。

5.简述个人所得税的征收范围。

6.简述增值税小规模纳税人的标准。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产，出口货物劳务通常适用出口退税政策。

2.D解析：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供交通运输业服务和提供建筑安装业服务，出口货物劳务不征收营业税。

3.A解析：个人出租住房减按1.2%税率征收房产税，这是根据《中华人民共和国房产税法》规定的优惠政策。

4.A解析：企业所得税前可以扣除的直接经济损失，包括自然灾害造成的损失。

5.A解析：企业为职工支付的医疗保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。

6.D解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，劳务报酬所得属于征税范围。

7.A解析：个人取得偶然所得，应按20%税率缴纳个人所得税，这是个人所得税的基本税率。

8.C解析：企业为职工购买住房支付的房款，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除。

9.B解析：增值税小规模纳税人的标准是应税销售额不超过600万元。

10.D解析：营业税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供文化体育业服务，出口货物劳务不征收营业税。

二、多项选择题

1.A,B,D,E解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产，出口货物劳务通常适用出口退税政策。

2.A,B,C,E解析：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供交通运输业服务和提供建筑安装业服务，出口货物劳务不征收营业税。

3.A,B,C,D,E解析：增值税小规模纳税人可以享受即征即退政策，包括符合国家产业政策的技术改造项目、可再生能源项目、节能环保项目、文化产业项目和高新技术项目。

4.A,B,C,D解析：企业所得税前可以扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如职工工资及福利费、办公费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、折旧费、摊销费等。

5.A,B,C,D,E解析：个人所得税的应纳税所得项目包括股息、红利所得、利息所得、特许权使用费所得、劳务报酬所得和财产转让所得。

6.A,B,C,D,E解析：个人所得税的税收优惠包括教育储蓄存款利息、个人购买国债利息、个人购买商业健康保险、个人购买自用住房贷款利息和个人捐赠。

7.A,B,C,D解析：增值税小规模纳税人的标准是应税销售额不超过500万元、600万元、700万元和800万元。

8.B,C,E解析：营业税的纳税人包括提供加工、修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供文化体育业服务，销售货物和出口货物劳务不征收营业税。

9.A,B,C,D,E解析：企业所得税特别纳税调整包括关联交易、资产转让、资产重组、股权投资和费用列支等。

10.A,B,C,D,E解析：房产税的征税范围包括个人自有自用的房产、企业自用的房产、事业单位自用的房产、国家机关自用的房产和租赁的房产。

三、判断题

1.×解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率可能不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.√解析：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

3.×解析：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

4.√解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.√解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

6.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.√解析：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

8.√解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

9.×解析：个人取得的一次性奖金，按照奖金所属月份的工资、薪金所得计税方法计税。

10.√解析：企业为职工提供住房优惠，可以视同销售，计算缴纳企业所得税。

四、简答题

1.增值税的纳税人及征税范围：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产的企业、个体工商户和其他组织。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.营业税的纳税义务发生时间：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

3.房产税的计税依据：房产税的计税依据是房产的计税价值，即房产原值减除规定比例后的价值。

4.企业所得税前可以扣除的项目：企业所得税前可以扣除的项目包括成本、费