税法考试的复习建议试题及答案

税法考试的复习建议试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，应计入增值税进项税额的是：

A.购买原材料支付的运输费用

B.用于职工福利的办公用品费用

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买在建工程材料的增值税

3.我国个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？

A.次数征收

B.年度征收

C.每月征收

D.一次性征收

4.企业购进固定资产，增值税专用发票注明税额为10000元，该固定资产的进项税额为：

A.10000元

B.17000元

C.30000元

D.34000元

5.根据我国税法规定，下列哪一项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.个体工商户从事生产、经营所得适用的个人所得税税率是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额不包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

8.下列哪一项不属于增值税纳税人的概念？

A.销售货物的单位

B.提供加工、修理修配劳务的单位

C.提供销售服务的个人

D.自产自用货物的单位

9.个人捐赠给公益事业的支出，下列哪一项不属于税法规定的免税范围？

A.对国家机关的捐赠

B.对科研单位的捐赠

C.对学校的捐赠

D.对非营利性医疗机构的捐赠

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让不动产所得

D.担保所得

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.增值税的纳税人包括：

A.销售货物的单位

B.提供加工、修理修配劳务的单位

C.销售不动产的单位

D.销售无形资产的单位

2.企业购进固定资产时，增值税专用发票可以抵扣的税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买在建工程材料的增值税

3.个人所得税的免税项目包括：

A.获得的政府奖金

B.对国家机关的捐赠

C.对科研单位的捐赠

D.对非营利性医疗机构的捐赠

4.企业计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买在建工程材料的增值税

5.企业计算企业所得税时，可以扣除的税前费用包括：

A.职工工资

B.购买原材料支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.担保所得支出

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

E.中国境外个人

3.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除成本、费用、税金

C.应纳税所得额减除亏损

D.应纳税所得额减除捐赠

E.应纳税所得额减除免税收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售自产农产品

C.销售自用小汽车

D.销售土地使用权

E.销售自产货物用于职工福利

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买在建工程材料的增值税

E.购买用于职工福利的办公用品支付的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.办公费、业务招待费

C.利息支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

8.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.综合税率

E.超额累进税率

9.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供邮政业服务

D.提供电信业服务

E.提供建筑、安装、修缮、装饰业服务

10.企业计算增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买在建工程材料的增值税

E.购买用于职工福利的办公用品支付的增值税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

5.个人捐赠给非营利性医疗机构的支出，可以在计算个人所得税时全额扣除。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购买原材料支付的增值税和购买设备的增值税。（）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除的税前费用包括购买固定资产支付的增值税和购买在建工程材料的增值税。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内居住时间长短。（）

9.营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、邮政业服务、电信业服务和建筑、安装、修缮、装饰业服务。（）

10.企业购进固定资产时，增值税专用发票注明税额可以全部计入进项税额进行抵扣。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的基本计税方法。

2.解释什么是企业所得税的“三免三减半”政策。

3.说明个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其作用。

4.简要阐述营业税与增值税的区别。

5.描述企业在申报增值税时需要准备的税务资料。

6.解释什么是“一般纳税人”和“小规模纳税人”，并说明二者的区别。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受服务所支付的增值税，购买原材料支付的运输费用属于可抵扣的进项税额。

3.D

解析思路：个人所得税的征收方式有年度征收、按月征收等，不包括一次性征收。

4.A

解析思路：增值税专用发票注明税额即为进项税额，不考虑税率。

5.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、邮政业服务、电信业服务和建筑、安装、修缮、装饰业服务。

6.B

解析思路：个体工商户从事生产、经营所得适用的个人所得税税率是5%。

7.D

解析思路：增值税纳税人的进项税额是指购进货物或接受服务所支付的增值税，不包括用于职工福利的办公用品费用。

8.D

解析思路：增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，自产自用货物的单位不属于增值税纳税人。

9.E

解析思路：个人捐赠给非营利性医疗机构的支出，不属于税法规定的免税范围。

10.C

解析思路：企业所得税的应税所得是指企业的收入扣除成本、费用、税金、损失等后的余额，担保所得不属于应税所得。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，以及出口货物。

2.A,B,D,E

解析思路：增值税专用发票可以抵扣的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备的增值税、购买在建工程材料的增值税。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括获得的政府奖金、对国家机关的捐赠、对科研单位的捐赠、对非营利性医疗机构的捐赠。

4.A,B,D,E

解析思路：企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备的增值税、购买在建工程材料的增值税。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、办公费、业务招待费、利息支出、捐赠支出。

6.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、固定税率、比例税率、综合税率、超额累进税率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、邮政业服务、电信业服务和建筑、安装、修缮、装饰业服务。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备的增值税、购买自用小汽车支付的增值税、购买在建工程材料的增值税。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

4.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.×

解析思路：个人捐赠给非营利性医疗机构的支出，部分可以在计算个人所得税时扣除，不是全额扣除。

6.√

解析思路：企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购买原材料支付的增值税和购买设备的增值税。

7.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除的税前费用包括购买固定资产支付的增值税和购买在建工程材料的增值税。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内居住时间长短。

9.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、邮政业服务、电信业服务和建筑、安装、修缮、装饰业服务。

10.√

解析思路：企业购进固定资产时，增值税专用发票注明税额可以全部计入进项税额进行抵扣。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的基本计税方法。

解析思路：增值税的基本计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以不含税销售额为计税依据，简易计税方法以含税销售额为计税依据。

2.解释什么是企业所得税的“三免三减半”政策。

解析思路：“三免三减半”政策是指对企业符合条件的新增高新技术企业和科技型中小企业，免征企业所得税三年，减半征收企业所得税两年。

3.说明个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其作用。

解析思路：“专项附加扣除”是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，按照规定的标准扣除一定的支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等，以减轻纳税人的税负。

4.简要阐述营业税与增值税的区别。

解析思路：营业税与增值税的主要区别在于征税范围、计税依据、税率等方面，营业税