2025年税法考试应试策略与试题答案

2025年税法考试应试策略与试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产处置收入

D.财政拨款

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.办公费

C.业务招待费

D.财产保险费

4.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

7.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售折扣

C.销售额减去销售折让

D.销售额减去销售退回

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪项不属于个人所得税的征收方式？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总申报

C.按次申报

D.按月申报

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？

A.职工福利费

B.办公费

C.业务招待费

D.财产保险费

E.捐赠支出

2.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率结合

E.超额累进税率与超额累进税率结合

3.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

E.自产自用货物的企业

4.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次申报

5.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总申报

C.按次申报

D.按月申报

E.按年申报

6.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售折扣

C.销售额减去销售折让

D.销售额减去销售退回

E.销售额减去销售成本

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.职工福利费

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.办公费

C.业务招待费

D.财产保险费

E.资产处置收入

10.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.资产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外商投资企业。（）

3.个人所得税的纳税人在全球范围内取得的所得都需要缴纳个人所得税。（）

4.增值税的税率分为简易征收率和一般税率。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

6.个人所得税的征收方式中，按次申报适用于一次性收入所得。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额税前扣除。（）

9.个人所得税的税率表中，每个级距的税率是固定的。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.请列举企业所得税的几个主要税前扣除项目。

3.解释个人所得税的累进税率制度及其作用。

4.简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

5.阐述企业所得税的纳税申报流程。

6.请简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物不征收增值税。

2.D

解析思路：收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，财政拨款不计入收入总额。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，财产保险费属于税金。

4.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，财产转让所得属于征收范围。

5.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，没有15%的税率。

6.D

解析思路：成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用，职工福利费属于管理费用。

7.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额，销售额减去销售折扣、销售折让和销售退回后的金额作为计税依据。

8.E

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按半年和按年，没有按次申报。

9.E

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总申报、按次申报和按月申报，没有按年申报。

10.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物的企业和自产自用货物的企业，购买货物的企业不是纳税义务人。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费、业务招待费、财产保险费和捐赠支出。

2.A,B,D

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，没有固定税率和结合税率。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物的企业、购买货物的企业和自产自用货物的企业。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按半年和按年，还有按次申报。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总申报、按次申报和按月申报。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去销售折扣、销售折让和销售退回。

7.A,B,C,D,E

解析思路：成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用，职工福利费属于管理费用。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%和18%，没有19%的税率。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费、业务招待费、财产保险费和资产处置收入。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和资产租赁所得。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税税制的基本内容。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，个体工商户是个人所得税的纳税人。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人在全球范围内取得的所得需要缴纳个人所得税，但存在税收协定等例外情况。

4.√

解析思路：增值税的税率分为简易征收率和一般税率，简易征收率适用于小规模纳税人。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

6.√

解析思路：个人所得税的征收方式中，按次申报适用于一次性收入所得，如偶然所得。

7.√

解析思路：增值税