全面提升税法考试能力的试题及答案

全面提升税法考试能力的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.生产经营活动成本

B.合法工资薪金

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.某企业当月应纳增值税税额为10万元，已预缴增值税5万元，则该企业本月应补缴增值税多少万元？

A.5

B.15

C.10

D.0

4.下列哪个税种属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

5.某企业2019年度会计利润为100万元，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.银行贷款利息

B.购买设备支出

C.研发费用

D.赞助支出

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个选项不属于个人所得税的税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

8.某企业当月销售额为100万元，销项税额为10万元，进项税额为5万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

9.下列哪个税种属于共享税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

10.某企业2019年度会计利润为100万元，实际发生广告费支出20万元，则该企业可以税前扣除的广告费支出是多少万元？

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：

1.D

2.D

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.A

9.A

10.C

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.销售无形资产

2.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营活动成本

B.合法工资薪金

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.研发费用

3.企业在下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.货物出口

B.转让土地使用权

C.提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D.购进农产品

E.购进原材料

4.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

5.下列哪些税种属于地方税？

A.增值税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

E.资源税

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.研发费用

D.合法工资薪金

E.生产经营活动成本

7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.企业所得税税前扣除项目

D.企业所得税减免税项目

E.企业所得税税收优惠目录

8.个人所得税的税率档次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些税种属于共享税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

E.资源税

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算时加计扣除？

A.研发费用

B.广告费支出

C.利息支出

D.资产折旧

E.捐赠支出

答案：

1.ABCDE

2.ABCE

3.AC

4.ABCDE

5.BCE

6.AB

7.ABD

8.ABCD

9.ABD

10.AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业发生的捐赠支出，无论是否超过规定限额，均可税前扣除。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出仅限于银行贷款利息。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.企业所得税的税率统一为25%。（）

7.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率档次越高，税率越低。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。（）

9.资源税的征税对象包括矿产、水、森林等自然资源。（）

10.增值税的纳税地点为企业的注册地。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面。

3.说明个人所得税的征收管理有哪些特点。

4.简要介绍资源税的征收对象和税率。

5.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们在增值税计算中的作用。

6.简述企业如何进行所得税的纳税申报。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D解析：增值税的征税范围不包括销售不动产。

2.D解析：税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在税前扣除。

3.A解析：应补缴增值税=10-5=5（万元）。

4.D解析：城市维护建设税属于中央税。

5.D解析：赞助支出属于非公益救济性捐赠，不得在计算应纳税所得额时扣除。

6.D解析：个人所得税的税率档次不包括30%。

7.D解析：资源税属于地方税。

8.A解析：应纳增值税=10-5=5（万元）。

9.A解析：增值税属于共享税。

10.C解析：广告费支出在计算应纳税所得额时可以按照规定比例加计扣除。

二、多项选择题

1.ABCDE解析：以上选项均属于增值税的应税行为。

2.ABCE解析：捐赠支出超过规定限额的部分不得在税前扣除，税收滞纳金不得扣除。

3.AC解析：即征即退政策适用于货物出口和提供技术转让、技术开发及相关的技术咨询、技术服务。

4.ABCDE解析：个人所得税的征税对象包括以上列出的各项所得。

5.BCE解析：个人所得税和资源税属于地方税。

6.AB解析：税收滞纳金和赞助支出不得在税前扣除。

7.ABD解析：高新技术企业和小型微利企业可以享受企业所得税的税收优惠。

8.ABCD解析：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%。

9.ABD解析：增值税、企业所得税和城市维护建设税属于共享税。

10.AB解析：研发费用和广告费支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

三、判断题

1.√解析：增值税的征税范围确实包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物。

2.×解析：捐赠支出超过规定限额的部分不得在税前扣除。

3.√解析：个人所得税的起征点确实为每月5000元。

4.×解析：利息支出不仅限于银行贷款利息，还包括其他金融机构的利息。

5.√解析：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

6.×解析：企业所得税的税率并非统一为25%，而是根据不同类型的企业有所不同。

7.×解析：个人所得税的税率档次越高，税率越高，而非越低。

8.√解析：研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

9.√解析：资源税的征税对象确实包括矿产、水、森林等自然资源。

10.×解析：增值税的纳税地点为货物销售地或劳务发生地，而非企业的注册地。

四、简答题

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、亏损弥补等。

3.解析：个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、定期汇算清缴等。

4.解析：资源税的征收对象包括矿产资源、水资源、森林资