战胜2025年税法考试的率先试题及答案

战胜2025年税法考试的率先试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的纳税人表述错误的是：

A.小规模纳税人可以自行选择是否申请一般纳税人资格

B.一般纳税人应按规定申报增值税，小规模纳税人可以简化申报

C.增值税纳税人包括从事货物生产、提供加工修理修配劳务以及销售货物、提供应税服务的单位和个人

D.增值税纳税人在销售货物或者提供应税服务时，应依法缴纳增值税

2.以下哪个税种属于资源税？

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.契税

3.以下哪个税种属于消费税？

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.消费税

4.下列关于个人所得税的表述错误的是：

A.个人所得税的税率有超额累进税率和平行税率两种

B.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住超过九十天的个人

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

5.以下关于土地增值税的表述正确的是：

A.土地增值税是对土地转让所获得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围仅限于土地转让行为

6.以下关于企业所得税的表述错误的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的单位

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、转让财产所得等

D.企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

7.以下关于房产税的表述正确的是：

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种财产税

B.房产税的纳税人是拥有房屋及其附属设施的单位和个人

C.房产税的计税依据是房产原值或者房屋租金

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

8.以下关于印花税的表述错误的是：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税

B.印花税的纳税人是经济合同、产权转移书据、营业账簿等的相关当事人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

9.以下关于车辆购置税的表述正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率两种

10.以下关于契税的表述错误的是：

A.契税是在房屋、土地权属转移时征收的一种税

B.契税的纳税人是房屋、土地权属转移的相关当事人

C.契税的税率根据转移的房屋、土地类型和地区等因素有所不同

D.契税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业资本收益

2.个人所得税的征收方式有哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.雇主代扣代缴

D.委托代征

3.增值税的纳税人分为哪两大类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.税务登记人

D.非税务登记人

4.资源税的征收范围包括哪些？

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

5.消费税的征税对象主要包括哪些？

A.烟酒

B.化妆品

C.汽车轮胎

D.电池

6.个人所得税的税率结构有哪些？

A.超额累进税率

B.平行税率

C.固定税率

D.比例税率

7.土地增值税的减免税政策包括哪些？

A.新增土地价值的减免

B.耕地占用税的减免

C.地方政府规定的减免

D.国家规定的减免

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.复兴区企业优惠政策

D.产业园区企业优惠政策

9.房产税的计税依据有哪些？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产租金

D.房产评估价值

10.印花税的征税范围包括哪些？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.金融凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人必须进行税务登记，并按照规定期限进行申报。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人。（）

3.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（）

4.消费税的税率是根据商品的价格来确定的。（）

5.个人所得税的税率会根据个人的收入水平进行调整。（）

6.土地增值税的减免税政策只适用于特定类型的土地转让。（）

7.企业所得税的税收优惠政策是对所有企业都适用的。（）

8.房产税的计税依据可以是房产的市场价值。（）

9.印花税的征收范围包括所有类型的合同。（）

10.车辆购置税的税率是根据车辆的购置价格来确定的。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释个人所得税的“起征点”概念及其作用。

3.描述资源税的征收原则和主要征收方式。

4.说明消费税的征税环节和主要征税对象。

5.列举企业所得税的几种主要税收优惠政策，并简要说明其适用条件。

6.解释房产税的计税依据及其确定方法。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.A

解析思路：小规模纳税人可以自行选择是否申请一般纳税人资格，表述正确。

2.C

解析思路：资源税是对自然资源的开采和利用征收的税，故选C。

3.D

解析思路：消费税是对特定的消费品征收的税，故选D。

4.C

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，故选C。

5.B

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，故选B。

6.D

解析思路：企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种，故选D。

7.A

解析思路：房产税是对房屋及其附属设施征收的一种财产税，故选A。

8.D

解析思路：印花税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种，故选D。

9.B

解析思路：车辆购置税的纳税人是购置车辆的单位和个人，故选B。

10.D

解析思路：契税是在房屋、土地权属转移时征收的一种税，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABC

2.AB

3.AB

4.ABC

5.AB

6.AD

7.CD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人必须进行税务登记，但申报期限可以灵活调整。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及无住所但居住超过九十天的个人。

3.×

解析思路：资源税的征收对象包括矿产资源、水资源等自然资源。

4.×

解析思路：消费税的税率是根据商品的种类和税法规定确定的，而非价格。

5.√

解析思路：个人所得税的起征点是为了减轻低收入者的税负。

6.√

解析思路：土地增值税的减