2025年税法热点话题试题及答案

2025年税法热点话题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

3.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为：

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.500万元

4.下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征收方式有综合所得税制和分类所得税制

C.个人所得税的税率分为9级

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

5.某员工2024年度工资薪金所得为12万元，该员工应缴纳的个人所得税为：

A.6000元

B.9000元

C.12000元

D.15000元

6.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：

A.土地增值税的计税依据为增值额

B.增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额

C.扣除项目金额包括土地成本、开发成本、费用等

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

7.某企业2024年度转让一宗土地，取得收入500万元，扣除项目金额300万元，该企业应缴纳的土地增值税为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

8.下列关于契税的征税范围，说法错误的是：

A.契税的征税范围包括房屋、土地等不动产的转让

B.契税的税率分为3%、5%、7%三个档次

C.契税的计税依据为不动产的转让价格

D.契税的纳税人包括转让方和受让方

9.某个人购买一套价值200万元的房产，应缴纳的契税为：

A.6万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

10.下列关于关税的征税范围，说法错误的是：

A.关税的征税范围包括进口货物、出口货物和过境货物

B.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率等

C.关税的计税依据为货物的完税价格

D.关税的纳税人包括进口货物收货人和出口货物发货人

答案：

1.C

2.C

3.B

4.C

5.B

6.D

7.C

8.D

9.B

10.B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的社会保障服务

C.纳税人销售自用的应税货物

D.纳税人转让自用的不动产

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.投资收益

D.利息支出

3.个人所得税的下列所得中，哪些适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.财产转让所得

4.土地增值税的扣除项目金额包括哪些？

A.土地成本

B.开发成本

C.费用

D.利息

5.下列哪些行为构成偷税？

A.虚报、隐瞒应纳税收入

B.逃避追缴欠税

C.进行虚假的纳税申报

D.纳税人未按规定设置账簿

6.契税的纳税义务人包括哪些？

A.土地转让方

B.房屋购买方

C.土地出租方

D.房屋租赁方

7.关税的税率有哪些类型？

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普遍优惠税率

8.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

9.企业所得税的下列所得中，哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金

C.国务院规定的其他免税收入

D.税法规定的其他免税收入

10.下列哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人逾期未缴纳税款超过规定期限

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的各项扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额，不包括扣除项目金额。（）

5.契税的纳税人包括土地、房屋的转让方和受让方。（）

6.关税的完税价格是指货物成交价格加上货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费等费用。（）

7.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期纳税，但最长不得超过3个月。（）

8.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

9.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的，税务机关可以依法采取强制措施。（）

10.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得计征个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.说明企业所得税的计税依据是如何确定的。

3.列举个人所得税的几种主要所得类型。

4.解释土地增值税的四级超额累进税率的具体适用情况。

5.简要说明契税的纳税义务人和计税依据。

6.阐述关税的完税价格构成及其计算方法。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

2.C

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

3.B

解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=1000万元×25%=250万元。

4.C

解析：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，不是9级。

5.B

解析：个人所得税=（工资薪金所得-起征点）×适用税率-速算扣除数=（120000-5000）×10%-2100=9000元。

6.D

解析：土地增值税的计税依据为增值额，增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。

7.C

解析：土地增值税=增值额×税率=（500万元-300万元）×30%=150万元。

8.D

解析：契税的纳税人包括土地、房屋的转让方和受让方，出租方和租赁方不属于契税的纳税人。

9.B

解析：契税的计税依据为不动产的转让价格，购买一套价值200万元的房产，应缴纳的契税为200万元×5%=10万元。

10.B

解析：关税的税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率等，不包括普遍优惠税率。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B

解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和纳税人提供的社会保障服务。

2.A,B,D

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、财产损失和利息支出，不包括投资收益。

3.A,B,C

解析：个人所得税的适用超额累进税率的所得类型包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和税法规定的其他所得。

4.A,B,C,D

解析：土地增值税的扣除项目金额包括土地成本、开发成本、费用和利息。

5.A,B,C

解析：偷税行为包括虚报、隐瞒应纳税收入、逃避追缴欠税和进行虚假的纳税申报。

6.A,B

解析：契税的纳税义务人包括土地转让方和房屋购买方。

7.A,B,C

解析：关税的税率类型包括最惠国税率、协定税率和特惠税率。

8.A,B,C

解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

9.A,C,D

解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入和税法规定的其他免税收入。

10.A,B,C

解析：税务机关可以采取税收保全措施的情形包括纳税人未按规定申报纳税、纳税人欠缴税款采取转移或者隐匿财产的手段和纳税人未按规定设置账簿。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但不是所有纳税人。

2.×

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，会计利润需要调整后才能确定应纳税所得额。

3.×

解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，但不是9级。

4.×

解析：土地增值税的计税依据为增值额，扣除项目金额是计算增值额的基础。

5.√

解析：契税的纳税人包括土地、房屋的转让方和受让方。

6.√

解析：关税的完税价格是指货物成交价格加上货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费等费用。

7.√

解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期纳税，但最长不得超过3个月。

8.√

解析：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。

9.√

解析：纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的，税务机关可以依法采取强制措施。

10.√

解析：个人出租房屋所得，按照财产租赁所得计征个人所得税。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和出口货物。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，通过调整会计利润，加上税法规定的收入，减去税法规定的扣除项目金额来确定。

3.个人所得税的几种主要所得类型包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

4.土地增值税的四级超额累进税率的具体适用情况如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额1