2025年非营利机构税法试题及答案

2025年非营利机构税法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于非营利机构税法的规定，哪项是错误的？

A.非营利机构是指不以营利为目的的法人组织。

B.非营利机构的收入和支出在税法上均不计入应纳税所得额。

C.非营利机构从事营利性活动所得，应依法缴纳企业所得税。

D.非营利机构接受捐赠所得，免征企业所得税。

2.下列哪项属于非营利机构的免税收入？

A.从事营利性活动所得。

B.接受政府财政拨款。

C.接受会员会费收入。

D.从事投资所得。

3.非营利机构取得下列哪项收入时，应依法缴纳企业所得税？

A.接受政府财政拨款。

B.从事非营利性活动所得。

C.从事营利性活动所得。

D.接受捐赠所得。

4.非营利机构的年度收入总额包括以下哪些内容？

A.捐赠收入。

B.营业收入。

C.政府拨款。

D.以上都是。

5.非营利机构在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.接受捐赠所得。

B.从事营利性活动所得。

C.政府拨款。

D.从事非营利性活动所得。

6.非营利机构的下列支出中，哪项不得在税前扣除？

A.用于维持机构正常运营的支出。

B.用于开展非营利性活动的支出。

C.用于购买固定资产的支出。

D.用于支付员工工资的支出。

7.非营利机构在计算应纳税所得额时，下列哪项不得在税前扣除？

A.用于维持机构正常运营的支出。

B.用于开展非营利性活动的支出。

C.用于购买固定资产的支出。

D.用于支付员工工资的支出。

8.非营利机构在以下哪种情况下，应进行税务登记？

A.成立时。

B.变更时。

C.撤销时。

D.以上都是。

9.非营利机构在税务登记时，应向税务机关提交以下哪些材料？

A.法人登记证书。

B.机构章程。

C.财务报表。

D.以上都是。

10.非营利机构在以下哪种情况下，应进行税务申报？

A.每季度。

B.每半年。

C.每年。

D.以上都是。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.非营利机构在税法上享受的税收优惠政策包括：

A.免征企业所得税。

B.免征增值税。

C.免征城市维护建设税。

D.免征土地增值税。

E.免征个人所得税。

2.非营利机构在以下哪些情况下，可以享受税收减免？

A.从事教育、科研、文化、卫生、体育等非营利性活动。

B.接受政府财政拨款。

C.从事营利性活动所得。

D.接受捐赠所得。

E.用于购买固定资产的支出。

3.非营利机构在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：

A.用于维持机构正常运营的支出。

B.用于开展非营利性活动的支出。

C.用于购买固定资产的支出。

D.用于支付员工工资的支出。

E.用于支付利息的支出。

4.非营利机构在以下哪些情况下，不得享受税收减免？

A.从事营利性活动所得。

B.接受政府财政拨款。

C.从事非营利性活动所得。

D.接受捐赠所得。

E.用于购买固定资产的支出。

5.非营利机构在税务管理中，应遵守以下哪些规定？

A.按时进行税务登记。

B.按时进行税务申报。

C.按时缴纳应纳税款。

D.依法接受税务机关的监督检查。

E.不得隐瞒、谎报或者拖延申报应纳税款。

6.非营利机构在以下哪些情况下，需要向税务机关报送财务报表？

A.成立时。

B.变更时。

C.撤销时。

D.每年度。

E.每季度。

7.非营利机构在以下哪些情况下，需要向税务机关报送税务登记信息？

A.成立时。

B.变更时。

C.撤销时。

D.每年度。

E.每季度。

8.非营利机构在以下哪些情况下，需要向税务机关报送捐赠信息？

A.接受捐赠时。

B.使用捐赠资金时。

C.捐赠资金使用完毕时。

D.每年度。

E.每季度。

9.非营利机构在以下哪些情况下，需要向税务机关报送投资信息？

A.进行投资时。

B.投资收益实现时。

C.投资收益分配时。

D.每年度。

E.每季度。

10.非营利机构在以下哪些情况下，需要向税务机关报送其他相关信息？

A.机构变更登记时。

B.机构注销登记时。

C.机构合并、分立时。

D.机构发生重大事项时。

E.每年度。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.非营利机构是指所有收入均用于机构运营的法人组织。（×）

2.非营利机构接受的非货币性捐赠，不计入收入总额。（√）

3.非营利机构在计算应纳税所得额时，可以将所有支出扣除。（×）

4.非营利机构从事的营利性活动所得，免征企业所得税。（×）

5.非营利机构接受政府财政拨款，应计入收入总额。（√）

6.非营利机构在税务登记后，无需再进行任何税务申报。（×）

7.非营利机构在年度终了后，可以自行决定是否进行税务审计。（×）

8.非营利机构在税务登记时，只需提交机构章程即可。（×）

9.非营利机构在变更登记时，无需向税务机关报告。（×）

10.非营利机构在撤销时，应向税务机关办理注销税务登记。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述非营利机构税法的基本原则。

2.非营利机构在哪些情况下可以享受税收减免？

3.非营利机构在计算应纳税所得额时，应如何确定收入总额？

4.非营利机构在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？

5.非营利机构在税务管理中，应履行哪些义务？

6.非营利机构在税务登记和税务申报方面有哪些具体要求？

试卷答案如下

一、单项选择题

1.B

解析思路：非营利机构的收入和支出在税法上均不计入应纳税所得额，这是非营利机构税收优惠的基本原则。

2.B

解析思路：非营利机构的免税收入包括政府财政拨款、捐赠收入等，其中政府财政拨款属于免税收入。

3.C

解析思路：非营利机构从事营利性活动所得，应依法缴纳企业所得税，这是非营利机构税收管理的基本规定。

4.D

解析思路：非营利机构的年度收入总额包括捐赠收入、营业收入、政府拨款等，涵盖所有收入来源。

5.D

解析思路：非营利机构在计算应纳税所得额时，应将所有收入计入收入总额，包括从事非营利性活动所得。

6.C

解析思路：非营利机构在计算应纳税所得额时，可以扣除用于购买固定资产的支出，因为这些支出属于机构运营的必要支出。

7.C

解析思路：非营利机构在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除用于购买固定资产的支出，因为这些支出属于资本性支出。

8.D

解析思路：非营利机构在以下情况下，应进行税务登记：成立时、变更时、撤销时。

9.D

解析思路：非营利机构在税务登记时，应向税务机关提交法人登记证书、机构章程、财务报表等材料。

10.D

解析思路：非营利机构在以下情况下，应进行税务申报：每季度、每半年、每年。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在税法上享受的税收优惠政策包括免征企业所得税、免征增值税、免征城市维护建设税、免征土地增值税、免征个人所得税。

2.A,B,D

解析思路：非营利机构在从事教育、科研、文化、卫生、体育等非营利性活动、接受政府财政拨款、接受捐赠所得的情况下，可以享受税收减免。

3.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在计算应纳税所得额时，可以扣除用于维持机构正常运营的支出、用于开展非营利性活动的支出、用于购买固定资产的支出、用于支付员工工资的支出、用于支付利息的支出。

4.A,C,E

解析思路：非营利机构在从事营利性活动所得、用于购买固定资产的支出、用于支付员工工资的支出时，不得享受税收减免。

5.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在税务管理中，应遵守按时进行税务登记、按时进行税务申报、按时缴纳应纳税款、依法接受税务机关的监督检查、不得隐瞒、谎报或者拖延申报应纳税款的规定。

6.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在成立时、变更时、撤销时、每年度、每季度时，需要向税务机关报送财务报表。

7.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在成立时、变更时、撤销时、每年度、每季度时，需要向税务机关报送税务登记信息。

8.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在接受捐赠时、使用捐赠资金时、捐赠资金使用完毕时、每年度、每季度时，需要向税务机关报送捐赠信息。

9.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在进行投资时、投资收益实现时、投资收益分配时、每年度、每季度时，需要向税务机关报送投资信息。

10.A,B,C,D,E

解析思路：非营利机构在机构变更登记时、机构注销登记时、机构合并、分立时、机构发生重大事项时、每年度时，需要向税务机关报送其他相关信息。

三、判断题

1.×

解析思路：非营利机构是指不以营利为目的的法人组织，但并非所有收入均用于机构运营。

2.√

解析思路：非营利机构接受的非货币性捐赠，不计入收入总额，因为其价值无法直接量化。

3.×

解析思路：非营利机构在计算应纳税所得额时，并非所有支出都可以扣除，只有符合税法规定的支出才能扣除。

4.×

解析思路：非营利机构从事营利性活动所得，应依法缴纳企业所得税，这是税法规定的。

5.√

解析思路：非营利机构接受政府财政拨款，应计入收入总额，因为这是机构的财政来源之一。

6.×

解析思路：非营利机构在税务登记后，仍需按时进行税务申报，