2025年税法考试实务操作试题及答案

2025年税法考试实务操作试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售自产的应税货物，采取分期收款方式，增值税的纳税义务发生时间为：

A.货物交付的当天

B.货款收讫或者取得索取货款的凭据的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出并取得运输费用的当天

3.下列各项中，不属于企业所得税法规定的收入总额的是：

A.利息收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

4.企业转让自用房产，取得的收入应缴纳哪种税？

A.增值税

B.营业税

C.契税

D.土地增值税

5.个人转让股权，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.契税

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地租赁所得

7.企业进口货物，下列哪项费用计入关税完税价格？

A.进口关税

B.运费

C.保险费

D.以上都是

8.下列哪项属于增值税的价外费用？

A.包装物押金

B.运费

C.保险费

D.以上都不是

9.下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.利息收入

B.营业外收入

C.捐赠收入

D.以上都不是

10.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工修理修配劳务开具的发票

C.购进货物开具的发票

D.出口货物开具的发票

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进货物支付的增值税

B.自产自用货物支付的增值税

C.进口货物支付的增值税

D.销售货物支付的增值税

2.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.营业外支出

D.资产损失

4.企业进口货物，下列哪些费用应计入关税完税价格？

A.进口关税

B.运费

C.保险费

D.货物采购成本

5.增值税专用发票的使用范围包括：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进货物支付的增值税

B.自产自用货物支付的增值税

C.进口货物支付的增值税

D.销售货物支付的增值税

E.非增值税应税项目支付的增值税

2.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：

A.利息支出

B.营业外支出

C.资产损失

D.职工福利费

E.工会经费

4.企业进口货物，下列哪些费用应计入关税完税价格？

A.进口关税

B.运费

C.保险费

D.包装费

E.境内运杂费

5.增值税专用发票的使用范围包括：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

E.境外提供应税服务

6.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于销售

7.个人所得税的减免税项目包括：

A.捐赠支出

B.残疾人福利基金支出

C.税法规定的其他减免税项目

D.依法确定的其他减免税项目

E.企业的广告费支出

8.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税时扣除？

A.研发费用

B.招待费

C.职工培训费用

D.业务招待费

E.财产损失

9.土地增值税的计税依据包括：

A.转让房地产的收入

B.房地产的账面价值

C.房地产的评估价值

D.房地产的取得成本

E.房地产的增值额

10.下列哪些情况可以开具增值税普通发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

E.提供交通运输服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税农产品可以按规定的扣除率计算抵扣进项税额。（）

3.个人所得税的税率是统一的，不分所得项目。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出包括向非关联的慈善机构的捐赠。（）

5.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或地上建筑物及其附着物的单位和个人。（）

6.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）

7.个人出租房屋取得的租金收入，应缴纳增值税。（）

8.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以一次性抵扣。（）

9.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，可以扣除营业税、城市维护建设税和教育费附加等税金。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的利息支出包括向非金融机构借款的利息支出。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明土地增值税的征收范围和税率。

5.简要介绍增值税专用发票的构成要素和使用要求。

6.阐述企业所得税中资产损失确认和扣除的规定。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，但不包括销售不动产。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为取得索取货款的凭据的当天。

3.D

解析思路：个人所得税的收入总额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，不包括捐赠收入。

4.D

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权或地上建筑物及其附着物所取得的收入征收的税，与销售不动产不同。

5.C

解析思路：个人转让股权所得属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等，不包括土地租赁所得。

7.D

解析思路：进口货物的关税完税价格应包括货物成交价格、运费、保险费以及进口关税等费用。

8.A

解析思路：增值税的价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

9.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入等。

10.C

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，用于购买方抵扣进项税额。

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、自产自用货物支付的增值税、进口货物支付的增值税。

2.ABCDE

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。

3.BCDE

解析思路：企业所得税的扣除项目包括利息支出、营业外支出、资产损失、职工福利费、工会经费等。

4.ABCD

解析思路：进口货物的关税完税价格应包括货物成交价格、运费、保险费、包装费等。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：购进免税农产品可以按规定的扣除率计算抵扣进项税额，这是增值税的进项税额抵扣政策之一。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是分级的，不同所得项目适用不同的税率。

4.√

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许企业在一定期限内用税前利润弥补以前年度的亏损。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或地上建筑物及其附着物的单位和个人。

6.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人，用于购买方抵扣进项税额。

7.×

解析思路：个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，不能扣除营业税、城市维护建设税和教育费附加等税金。

8.√

解析思路：企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以一次性抵扣。

9.√

解析思路：个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，可以扣除营业税、城市维护建设税和教育费附加等税金。

10.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除的利息支出包括向非金融机构借款的利息支出。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.纳税人及其认定标准：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括注册登记、财务核算、税收管理制度等。

2.亏损弥补政策：企业所得税的亏损弥补政策允许企业在一定期限内用税前利润弥补以前年度的亏损，弥补期限一般为五年。

3.工资、薪金所得计税方法：工资、薪金所得按照累计预扣法计算应纳税所得额，适用超额累进税率。

4.土地增值税征收范围和税率：土地增值税的征收范围