税务系统的税法应用问题试题及答案

税务系统的税法应用问题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪种情况不属于营业税的征税范围？

A.提供建筑安装工程服务

B.销售土地使用权

C.提供金融保险服务

D.出口货物

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

D.企业所得税的计税依据为企业的销售收入

4.下列哪项属于个人所得税的征税范围？

A.股息收入

B.财产租赁收入

C.房屋出租收入

D.专利权转让收入

5.按照我国税法规定，下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.预收款方式销售货物

D.销售不动产

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置价格

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的租赁价格

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税范围仅限于国内购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率固定为10%

D.车辆购置税的征税范围包括进口车辆

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据为土地和房屋的购置价格

B.契税的征税范围仅限于土地使用权和房屋所有权

C.契税的税率根据土地和房屋的性质不同而有所不同

D.契税的征税范围包括赠与、继承等方式取得的土地和房屋

9.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税范围仅限于进口货物

B.关税的计税依据为货物的完税价格

C.关税的税率根据货物的性质和用途不同而有所不同

D.关税的征税范围包括出口货物

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税范围仅限于矿产资源

B.资源税的计税依据为资源的开采数量

C.资源税的税率根据资源的种类和品质不同而有所不同

D.资源税的征税范围包括土地资源、水资源等

答案：

1.C

2.D

3.B

4.D

5.A

6.A

7.B

8.A

9.B

10.C

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

E.将购买的货物用于销售

2.下列哪些属于营业税的应税劳务？

A.提供建筑安装工程服务

B.销售不动产

C.提供金融保险服务

D.提供教育医疗服务

E.提供娱乐服务

3.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于扣除项目？

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工工资及福利费

D.捐赠支出

E.利息支出

4.个人所得税的税率中，下列哪些属于累进税率？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特点？

A.纳税人销售额不超过规定标准

B.纳税人实行简易计税方法

C.纳税人不得抵扣进项税额

D.纳税人不得开具增值税专用发票

E.纳税人实行增值税一般计税方法

6.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.教育机构自用的土地

C.公益事业单位自用的土地

D.非营利性医疗机构自用的土地

E.企业自用的土地

7.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？

A.军队车辆

B.残疾人专用车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.民用车辆

E.警用车辆

8.下列哪些属于契税的减免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

B.因土地、房屋被征收、征用而重新承受土地、房屋权属的

C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的

D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的

E.非法定继承人通过赠与承受土地、房屋权属的

9.下列哪些属于关税的减免税项目？

A.无偿援助的物资进口

B.国际组织无偿援助的物资进口

C.外国政府贷款的物资进口

D.进口货物用于科学研究、教学、实验、测试的

E.进口货物用于生产自用、非生产自用的

10.下列哪些属于资源税的减免税项目？

A.国家储备的矿产资源

B.军事设施占用的矿产资源

C.公益性事业单位占用的矿产资源

D.纳税人开采的矿产资源

E.纳税人开采的矿产资源用于出口的

答案：

1.ABCD

2.ABCDE

3.CDE

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入。（）

3.企业所得税的税率分为25%的比例税率和15%、10%的两档优惠税率。（）

4.个人所得税的税率分为七级超额累进税率和五级超额累进税率。（）

5.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

7.车辆购置税的税率是固定的10%。（）

8.契税的征税范围包括土地使用权和房屋所有权的转移。（）

9.关税的税率是根据货物种类和来源国不同而有所区别的。（）

10.资源税的计税依据是矿产资源的开采数量或者销售价格。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其基本原则。

2.解释企业所得税的计税依据，并说明其构成要素。

3.描述个人所得税的税率结构，并举例说明不同类型所得的税率应用。

4.说明城镇土地使用税的计税依据及其减免税政策。

5.简要介绍车辆购置税的征收对象、税率及征收环节。

6.解释契税的征税范围、计税依据以及减免税规定。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，出口货物不在此范围内。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。

4.A

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，股息收入属于其中。

5.A

解析思路：增值税小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，与土地的评估价值、购置价格和租赁价格无关。

7.B

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，税率为固定的10%。

8.A

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权和房屋所有权的转移，赠与、继承等方式也在此范围内。

9.B

解析思路：关税的计税依据是货物的完税价格，税率根据货物种类和来源国不同而有所区别。

10.C

解析思路：资源税的计税依据是矿产资源的开采数量或者销售价格，国家储备的矿产资源不征税。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人、投资、分配利润等。

2.ABCDE

解析思路：营业税的应税劳务包括提供建筑安装工程服务、销售不动产、提供金融保险服务、提供教育医疗服务、提供娱乐服务等。

3.CDE

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资及福利费、捐赠支出、利息支出等，税收滞纳金不得扣除。

4.ABC

解析思路：个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得和税法规定的其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的特点包括销售额不超过规定标准、实行简易计税方法、不得抵扣进项税额、不得开具增值税专用发票。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关、教育机构、公益事业单位、非营利性医疗机构等自用的土地。

7.ABC

解析思路：车辆购置税的减免税项目包括军队车辆、残疾人专用车辆、外国驻华使领馆车辆。

8.ABCD

解析思路：契税的减免税项目包括因征收、征用重新承受土地、房屋权属的、因不可抗力灭失住房重新承受的、法定继承人通过继承承受的。

9.ABCD

解析思路：关税的减免税项目包括无偿援助的物资进口、国际组织无偿援助的物资进口、外国政府贷款的物资进口、用于科学研究、教学、实验、测试的进口货物。

10.ABC

解析思路：资源税的减免税项目包括国家储备的矿产资源、军事设施占用的矿产资源、公益性事业单位占用的矿产资源。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人，但不包括所有单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的征税对象确实是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入。

3.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为25%的比例税率和15%、10%的两档优惠税率。

4.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率和五级超额累进税率，不包括累进税率。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人确实不得抵扣进项税额。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据确实是实际占用的土地面积。

7.×

解析思路：车辆购置税的税率确实是固定的10%，但并非所有车辆购置税都是10%。

8.√

解析思路：契税的征税范围确实包括土地使用权和房屋所有权的转移。

9.√

解析思路：关税的税率确实根据货物种类和来源国不同而有所区别。

10.×

解析思路：资源税的计税依据确实是矿产资源的开采数量或者销售价格，但国家储备的矿产资源不征税。

四、简答题

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，基本原则是普遍征收、道道征税、逐环节征税。

2.企业所得税的计税依据是企业的利润总额，构成要素包括收入总额、成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所